【正文】 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查設備維修改 裝等計劃授權批準制度及計劃實施和結算付款情況，并核查有關單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的支付業(yè)務，按職責履行情況追究相關人員責任。每月結算保險費前，由辦公室填寫“計劃審批單”，經(jīng)部門負責人、財務部門負責人簽字后，報 分管領導、處長簽字審批。 會議費計劃實施與預算控制 辦公室根據(jù)管理處會議招待標準，加強會議住宿費、會議伙食費、會議用品費等費用的控制，嚴格按“會議預算 審批單”所列進行預算控制。某項 招待費用發(fā)生 前，由辦公室填寫“招待預算審批單”，經(jīng)財務部門會簽后，報處長簽字審批，招待預算審批單 需 報財務部門備案。 差旅費審批 控制工作流程 根據(jù)有關出差管理辦法的規(guī)定和管理處費用報銷管理制度的規(guī)定，員工出差要填寫差旅費報銷單，長途出差要填寫出差審批表，差旅費報銷單要寫明相關交通費、住宿費、伙食補助費、其他費用支出情況，經(jīng)本部門負責人、財務部門負責人、分管領導和處長審批后， 送財務部門辦理款項支付手續(xù)。 內(nèi)部審計人員定期檢查安全經(jīng)費授權批準制度及計劃實施和結算付款情況，并核查有關單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況， 確保安全經(jīng)費支出按規(guī)定使用。每月發(fā)放工資前，勞資干事要匯總員工考勤、獎懲情況，編制工資發(fā)放表，據(jù)此填寫“計劃審批單”，報人力資源科科長審批，經(jīng)財務部門會簽后，報分管領導、處長簽字審批。 結算與付款控制 人力資源科勞資干事編制離退休費用發(fā)放表或報銷相關費用時 ，按規(guī)定 填寫 “費用審批單”或“付款審批單”，并在相關發(fā)放或報銷憑證上簽字確認，報人力資源科長、財務部門負責人、分管領導、處長審批，最后送財務部門辦理款項支付手續(xù)。任何人不得超出其授權的權限范圍簽字審批，違者將按有關規(guī)定嚴肅處理。 。對違反國家政策、法令和制度的各項收支，以及手續(xù)不 全、數(shù)字不正確 、虛假或不合理的支出，財務部門有權拒絕辦理。 每月發(fā)放離退休補貼和相關離退休福利等費用前，勞資干事根據(jù)費用開支定額或標準及人員情況，填寫“計劃審批單”，報人力資源科科長審批，經(jīng)財務部門會簽后，報分管領導、處長簽字審批。 監(jiān)督審核 財務部門要強化財務監(jiān)督職能，切實加強薪酬類支出管理， 內(nèi)部審計人員定期檢查 薪酬類支出 授權批準制度及計劃實施和結算付款情況，并核查有關單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管 情況， 確保薪酬類支出按規(guī)定使用。財務部門會計審核人員核對“計劃審批單”和“付款審批單”等有關憑證，采購物品的要審核相關采購審批表和結算明細表及出入庫單等憑證，檢查其真實性、 完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 內(nèi)部審 23 計人員定期檢查招待費授權批準制度及計劃實施和結算付款情況，并核查有關單據(jù)、 憑證以及文件的使用和保管情況， 確保招待費支出的規(guī)范和透明。超標準或擴大范圍開支的會議費不予報銷；沒有規(guī)范發(fā)票或收據(jù)的會議費不予報銷。 會議費審批 控制工作流程 會議費計劃編制與審批控制 辦公室要結合管理處各部門會議安排情況，編制會議費支出計劃，計劃報本部門負 責人審批，并經(jīng)財務部門會簽后報分管領導、處長審批。 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查設備維修改裝等計劃授權批準制度及計劃實施和結算付款情況，并核查有關單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的支付業(yè)務，按職責履行情況追究相關人員責任。 車輛類設備外出途中發(fā)生 特殊情況 需要緊急維修時 ，由駕駛員列出修理項目，電話請示辦公室負責人，辦公室 負責人 請示分管領導后實施修理，但外出歸來后要補填設備維修計劃審批單，并履行相關的簽字審批手續(xù)。設備保養(yǎng)一般于每月 25 日前結算。財務部門會計審核人員核對“基建維修計劃審批單”、“工程款審批單”、工程發(fā)票、“養(yǎng)護基建維修工程派工單”和“養(yǎng)護基建維修保養(yǎng)工程驗收單”等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 工程結算與付款控制 14 根據(jù)工程結算審核報告和監(jiān)理單位報告辦理工 程最終結算付款。使用結余資金購置的，要根據(jù)結余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報批手續(xù)。使用結余資金購置的，要根據(jù)結余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報批手續(xù)。 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查采購與付款授權批準制度及采購業(yè)務執(zhí)行情況，并核查有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的采購業(yè)務，按職責履行情況追究相關人員責任。辦公室根據(jù)辦公用品庫存數(shù)量，對匯總采購計劃調(diào)整后報處長審批。財務部門負責人或會計主管人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，包括資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，是否超出預算范圍或標準，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 資金支出審批控制程序 支付申請。其具體程序如下：部門經(jīng)辦人申報，部門主要負責人復核，相關部門會簽，財務部門審核（主要是預算或計劃審核），分管領導審核，處長審批，最后由承辦部門和承辦人員 5 辦理具體經(jīng)濟業(yè)務事項（如簽訂合同、收取款項、購置物品等）。一是明確一般授權與特定授權的界限和責任 ；二是明確每類經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序， 應規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務審批程 序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。 限 的審批人員要將其 親筆簽名和簽章作為本部門財務審批的印鑒預留計劃財務科，以備財務人員核查。 成本效益原則。 。 4 財務收支審批控制原則 管理處范圍內(nèi)所有財務收支事項均應得到審批控制。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級；先定性、后定量。 職能部門或收費站主要負責人 因 客觀原因無法履行審批職責時， 經(jīng)處長和分管領導同意后可授權他人進行審批，簽署正式授權書，具體規(guī)定見授權批準控制部分。 授權批準控制的基本要求。 財務收支 計劃審批程序。 其他各類保證金、標書、抵押金等資金收入，由財務部門根據(jù)有關財務制度規(guī)定具體確定相關控制手續(xù)。 支付復核。 8 財務收支事項審批控制工作流程 辦公用品采購審批控制工作流程 采購計劃編制與審批控制 各部門根據(jù)實際工作需要，每月末編制辦公用品采購計劃審批表（表 8 格見費用報銷管理制度），計劃報部門負責 人、分管領導審核后，送辦公室進行匯總。財務部門會計審核人員核對采購計劃審批單、“費用報銷單”或 “付款審批單”、采購發(fā)票、驗收單、入庫單、出庫單、 9 合同等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的采購項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 設備采購審批控制工作流程 根據(jù)設備采購過程控制程序，設備采購審批控制工作流程如下： 采購計劃編制與審批控制 設備使用部門或?qū)I(yè)管理部門提出設備采購申請，填寫“采購設備申請單” (表格樣式見設備管理制度 )，報部門負責人和設備采購管理部門 （企業(yè)管理科）、財務部門、分管領導、處長審批，財務部門要核對設備購置 年度預算計劃，年度預算計劃列支的設備購置事項，要 按規(guī)定向公司履行必要的報批手續(xù)。 辦公用固定資產(chǎn)采購審批控制工作流程（不包括設備部分） 12 根據(jù)辦公固定資產(chǎn)有關管理制度的規(guī)定，其采購審批控制工作流程如下： 采購計劃編制與審批控制 對于單價超過 202