【正文】 即工作安排平均，這樣才可以控制盤點存貨時間。333填表者盤點時，必須先核對貨架編號。363356131314盤存表的空白欄己由核對者劃斜線，如須填寫時，必須由抽查員或樓督導(dǎo)在審核欄簽名。1盤點者盤點前和填表者分別在盤存表上簽名。3323價格。636盤點者在盤點商品時，數(shù)量必須正確，不可馬馬虎虎。36332核對者應(yīng)核對填表者的填載是否正確無誤。363333抽查員檢查己盤點完成的貨架商品，核對其貨號、品名、單位、金額及數(shù)量是否按規(guī)定填寫。364311抽查員抽查完后，應(yīng)立刻到總指揮部接受調(diào)派。63333336企業(yè)庫存商品過多，首先會占壓企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)必須為占壓的資金向銀行支付貸款利息。2間接經(jīng)濟損失。16242266存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/存貨周轉(zhuǎn)率 =(存貸平均余額/銷貨成本)3606如果資金周轉(zhuǎn)次數(shù)多，利用的比例高，則表示資金周轉(zhuǎn)好，銷售順利。3存貨管理中的ABC分析法661把存貨分成A，B，C三類。363344如，某超市通過分類，A類存貨數(shù)量占總數(shù)的5%，占總存貨成本金額的75%。C類存貨月需求量為5萬元 (100萬元 5%)，平均所需庫存量為3個月，平均資金投入為15萬元。ABC管理方法的另一大優(yōu)點是把庫存脫貨降低最低程度，并且把糾正庫存脫貨的速度盡可能提高。4所以，對不同類的存貨，要確定不同的經(jīng)濟批量來進行采購。45財務(wù)主鋅應(yīng)該使采購主鋅徹底明白，經(jīng)濟采購量是十分重要的。1會計、賬務(wù)部門重點工作會計、賬務(wù)工作人員在超市內(nèi)部扮演一個很重要的角色，那就是監(jiān)督營業(yè)部門各項收入、支出、費用的合理性及是否符合程序。3審核各單價銷售單、信用卡67制定各收銀機鍵位使用明細611督促收銀員查核差額615記錄應(yīng)付末付表619檢查憑證623統(tǒng)計收入類明細賬627科連續(xù)表及月科總表編制631處理品進貨折讓、退出證明單635汁算營業(yè)稅66222111顧客到游樂部門游樂使用的是代幣，即游樂幣。3顧客至收銀臺以現(xiàn)金或禮券兌換游樂幣。5顧客直接將游樂幣投入游樂器或由服務(wù)員代為服務(wù)后進行游樂。7以上是游樂部門一般作業(yè)程序，其中有兒點須加以注意：62繳入的現(xiàn)金或禮券是否正確62332電腦部門將商品成本或商品售價調(diào)整完成后，打印商品變價表給會計部作賬務(wù)處理依掘。1資產(chǎn)投資報酬率 = [凈利十利息費用 (l稅率)] 247。2平均資產(chǎn)總額為朔初與期末資產(chǎn)平均數(shù)。1股東權(quán)益包括投入資本(股本加資本公積)及保留盈余 (盈余公積及保留盈余)兩部分。2短期償債能力分析6633 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率62速動比率 = 速動資產(chǎn) 247。4普通股與股盈余 = 凈利 247。111獲利能力分析6662禮券或提貨券需設(shè)定防偽措施，此項工作由印刷廠負責，但須簽約62222222各項報賬單據(jù)是否按列填寫及保存67以上是專柜部門售貨的一般作業(yè)流程，其中有幾項重點須注意：65收銀員于換班工營業(yè)結(jié)束后，結(jié)算當同收入，并填寫收銀機收入門報單及非現(xiàn)金口報表。3收銀員將廠商代號、商品數(shù)量及單價輸入收銀機，收銀機打印發(fā)票給顧客，若顧客使用信用卡，刷卡后請顧客簽名后才而式入收銀機。1專柜商品的陳列由專柜小姐負責，商品販賣給也由專柜小姐協(xié)助處理。38編制商品狀況報告表。34統(tǒng)計支出類明細表630編制采貼月報表626統(tǒng)計提貨券折扣622營業(yè)各部預(yù)估甲報618編制資產(chǎn)負債表614計算折舊與攤提610匯總、處理統(tǒng)計各單位用、進貨統(tǒng)計表66調(diào)整各收銀機鍵位、更換及專機號碼建立62編制營業(yè)總額預(yù)先統(tǒng)計表63. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責 ：(無)64這樣，銷售方被保證有生意可做，采購部門也有了獲得最好人格的機會，同時可以按預(yù)定計劃執(zhí)行合同并得到最好的經(jīng)濟實惠，而且，能夠控制庫存量。443A類存貨占總金額的75%，所以庫存平均投入資金為75萬元。1節(jié)省。而且，采購部門大量訂貨，可以使自己在與供應(yīng)商打交道時處于有利地位，可以通過談判取得最低價格，如果一年訂購一次C類存貨，年周轉(zhuǎn)率為兩次，則占投資比例很少。采購部門必須盡力按經(jīng)濟指購買，并應(yīng)周期性檢查訂購次數(shù)。66163這種方法是基于這樣一個原理：只占存貨種類一小部分(比如20%)的存貨，通常代表人武部存貨價值的很大比重 (比如 80%)。62422計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率二銷貨成本/存貨平均余額62用存貨周轉(zhuǎn)率法管理存貨64商品滯銷，導(dǎo)致庫存無奈地積壓。41觀念上的原因。6111超額存貨導(dǎo)致的經(jīng)濟損失在我國，企業(yè)的庫存費用長期居高不下，庫存平均占用資金50%左右，高于美國的30%和日本的25%的水平。10商品盤存錯誤。8進出貨錯誤。6折扣記錄不實。4收銀作業(yè)錯誤。2顧客偷竊。31文件處理盤點結(jié)束時，盤點表須送會計部門與電腦中心，會計部門核算盤存總金額，電腦中心則將門市部及倉庫存貨陸續(xù)輸入電腦(輸入商品編號及數(shù)量)，電腦按照商品存貨數(shù)量統(tǒng)計噸貨總額，更改電腦中的商品存貨檔案。39抽查員對每張盈存表進行抽查后，應(yīng)由抽查員簽名。34631抽查員應(yīng)先了解盤存櫥柜的位置、商品陳列情形以及其他知識。8核對者在盈點期間應(yīng)確實核對，以發(fā)揮核對的作用。336336863念時應(yīng)包含單位，如：5個、12條、6雙等等。4季節(jié)代號。23263312填表者對于寫錯須更正的行次，必須用直尺劃去，并在審核欄寫“更正第行”，然后請股督導(dǎo)或樓督導(dǎo)簽名(只簽名于更正后的行次即可)。39盈存表只可填寫到指定的行數(shù)，指定行數(shù)后留作更正用。313)665631填表者拿到盤存表后，應(yīng)注意是否有重疊。321存貨盤點作業(yè)流程盅點作業(yè)分門市部與電腦中心兩大塊的作業(yè)流程，如圖所示：盤點會議電腦中心重點工作門市部重點工作盤點編組盤點人、填表人、核對人確定門市部貨架編號、整理盤存裝置在空白表上填寫門市部庫存和倉庫庫存商品編號盤點人、填表人、核對人、檢查人的盤存訓(xùn)練盤點實際作業(yè)人工計算盤點金額盤點結(jié)果核對輸入盤存資料輸入門市部、倉庫庫存商品編號列印盤存表(內(nèi)含商品名稱及商品編號)核對盤存金額及核算盤存損益打印舊商品表盤點討論會議64商品管理部門規(guī)劃舊商品與滯銷品的出清，定期查看是否確實執(zhí)行。2每樓固定出清區(qū)，并作明確標示。236244463指定現(xiàn)任并有所行動621舊商品：根據(jù)收貿(mào)日期、季節(jié)代號、商品貨號等來判斷。8862 采購人員須極力和廠商爭取取有利于超市的各項特價活動，取得贈品及其他方面的協(xié)助，將滯銷品退貨或由廠商補貼成本費后減價出清。7623營業(yè)人員必須多加整理，以先講先出為原則，盡量減少庫存。119倉庫檸理疏忽，商品庫存太多或擺放太久。1162部分采購人員，認為某種商品銷售情況不錯，遂大量采購。111112有的是配合大拍賣活動。1是否符合經(jīng)營面積利用效率的要求，低單價的商品面積利用效率也許不佳。111暢銷品與滯銷品管理6但單據(jù)的內(nèi)容可迸入電腦信息系統(tǒng)，做到即時傳送。3審核發(fā)票價格。6﹜ / 3= ( 次/月 )周轉(zhuǎn)標準九(甲) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標準九(乙) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標準九(丙) = 2 (–) / + 5 = 62513以 甲 、乙 、丙三個單品為例(純屬虛構(gòu))計算評價值和貢獻率。4312參照供應(yīng)商期間銷售總額、銷售總額構(gòu)成比。325661212貢獻率 = 單品銷售構(gòu)成比 X 單品毛利率61便利店供應(yīng)商付款周期標準模型611商品的貢獻率與周轉(zhuǎn)率是付款的標準63. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：621單品進價核算，改變了傳統(tǒng)意識中會計只針對己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行過程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報賬的觀念，強調(diào)了會計核算的事先預(yù)測和事中控制。單品進價核算 按每個商品的實際成本、進項稅金入賬 按每個商品的實際銷售額、銷項稅金核算 商品卡片賬可只登記數(shù)量 單品的實際銷售收入單品的實際進貨成本=實現(xiàn)毛利不用進行入賬處理即可變價按單品分批管理，運用先進先出法能實現(xiàn)實時變價，可對單品的成本、稅金、庫存等全過程進行控制、管理、分析、核算零售商業(yè)企業(yè)能否實現(xiàn)單品進價管理，取其準確嚴謹之優(yōu)點，又避其繁鎖之缺點，使經(jīng)營與核算、經(jīng)營與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索的問題。它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。13. 0相關(guān)文件：(無) 4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6. 0作業(yè)程序商品核算本來就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進性、科學性相適應(yīng)性如何是進行核算控制的前提。362向通過式組配的配送中心發(fā)展。進物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架(可減少庫存面積1人員往返行程75)。612總部費用的控制總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。2262. 0適用范圍：超市財務(wù)部適用。嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。C97開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。4收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。6文件名稱文件編號CH –FI OP006生效日期 銷售業(yè)務(wù)的控制版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財務(wù)部門職責，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。B倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準備。612固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。財務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負有綜合管理的責任。23對人事部門編制的工資單進行審核。2工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序67出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。163. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)627采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準后萬可處理。613. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6421門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務(wù)管埋控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。委托金融機構(gòu)代發(fā)工資。2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。62由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用售價金額核算法控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。63一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。16發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。612. 0適用范圍：超市財務(wù)部適用。113集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置61特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責。6 財務(wù)管理手冊目錄第一章 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH一FI一OP一001第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一002第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一003第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH一Fl一OP一004第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一O05第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一006第七章 費用與利潤的控制 CH一FI一OP一007第八章 商品核算的控制 CH一FI一OP一008第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH一FI一OP一O09第十章 存貨管理 CH一FI一OP一O10第十一章 會計賬務(wù)作業(yè)管理 CH一FI一OP一O11第十二章 財務(wù)經(jīng)營分析 CH一FI一OP一O12第十三章 財務(wù)診斷 CH一FI一OP一O13