【正文】 從某中意義上說，企業(yè)占用的應(yīng)付賬款越多，就越對企業(yè)的經(jīng)營有利，企業(yè)的資金成本越低。導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。 專業(yè)人員配備不全，限制了審計工作開展。 革內(nèi)部審計管理體制，明確隸屬關(guān)系，增強(qiáng)審計獨(dú)立性。 搞好聯(lián)營企業(yè)及二級企業(yè)審計，規(guī)范經(jīng)營行為，維護(hù)企業(yè)利益。內(nèi)部審計作為企業(yè)的第二種聲音，可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。武鋼內(nèi)部審計隸屬最高領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理直接管理，黨委會畢傳淑協(xié)管。武鋼審計部是全國表彰的學(xué)習(xí)型群體，擁有許多優(yōu)秀人才，還有一批來自公司重要崗位的，具有政策水平及高度責(zé)任心和具有豐富的審計資源群體。管理費(fèi)用的減少主要是由于內(nèi)審在加強(qiáng)成本及費(fèi)用控制方面發(fā)揮了很大作用。由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計人員的經(jīng)濟(jì)利益受制于企業(yè)本身，審計人員于單位之間的各種利益密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)受利益關(guān)系制約和人際關(guān)系影響，使國有企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員的獨(dú)立性不強(qiáng)，同時也削弱了內(nèi)部審計的職能，做出的審計處理也因管理體制的制約得不到有效地貫徹執(zhí)行，久而久之，內(nèi)部審計也就失去了其權(quán)威性、有效性，成了企業(yè)可有可無的職能部門。，審計職能模糊不清我國國有企業(yè)眾多，政府審計機(jī)關(guān)任務(wù)很重，其審計對象點(diǎn)多面廣，為了完成整個國民經(jīng)濟(jì)各部門、各環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督任務(wù)，單靠政府機(jī)關(guān)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。廣泛宣傳內(nèi)部審計的重要性，提高內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的地位。這種審計的目標(biāo)是促進(jìn)企業(yè)不斷改善內(nèi)部經(jīng)營管理、加強(qiáng)法制觀念、確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，符合現(xiàn)代內(nèi)部審計特征的要求。內(nèi)部審計是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對企業(yè)深化改革，為企業(yè)的發(fā)展壯大起到了激勵作用。論文提綱的確定，中期論文的修改，后期論文的格式調(diào)整等各個環(huán)節(jié)中都給予了我悉心的指導(dǎo)。感謝在整個畢業(yè)設(shè)計期間和我密切合作的同學(xué)，和曾經(jīng)在各個方面給予過我?guī)椭幕锇閭?。盡我所知，除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本設(shè)計（論文）不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。作者簽名: 二〇一〇年九月二十日致 謝時間飛逝，大學(xué)的學(xué)習(xí)生活很快就要過去，在這四年的學(xué)習(xí)生活中，收獲了很多，而這些成績的取得是和一直關(guān)心幫助我的人分不開的。郭謙功老師淵博的知識、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和誨人不倦的態(tài)度給我留下了深刻的印象?；厥姿哪?，取得了些許成績，生活中有快樂也有艱辛。他無論在理論上還是在實(shí)踐中，都給與我很大的幫助，使我得到不少的提高這對于我以后的工作和學(xué)習(xí)都有一種巨大的幫助，感謝他耐心的輔導(dǎo)。是他們在我畢業(yè)的最后關(guān)頭給了我們巨大的幫助與鼓勵，給了我很多解決問題的思路，在此表示衷心的感激。四年的大學(xué)生活就快走入尾聲，我們的校園生活就要劃上句號，心中是無盡的難舍與眷戀。沒有他們的幫助，我將無法順利完成這次設(shè)計。本人愿意按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版，同意學(xué)校保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，或采用影印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存設(shè)計（論文）；同意學(xué)校在不以營利為目的的前提下，建立目錄檢索與閱覽服務(wù)系統(tǒng)，公布設(shè)計（論文）的部分或全部內(nèi)容，允許他人依法合理使用。學(xué)位論文作者（本人簽名）： 年 月 日學(xué)位論文出版授權(quán)書本人及導(dǎo)師完全同意《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫出版章程》(以下簡稱“章程”)，愿意將本人的學(xué)位論文提交“中國學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社”在《中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》、《中國優(yōu)秀碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫》中全文發(fā)表和以電子、網(wǎng)絡(luò)形式公開出版，并同意編入CNKI《中國知識資源總庫》，在《中國博碩士學(xué)位論文評價數(shù)據(jù)庫》中使用和在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。也因?yàn)樗麄兊娜找剐羷?，我才有機(jī)會如愿完成自己的大學(xué)學(xué)業(yè)，進(jìn)而取得進(jìn)一步發(fā)展的機(jī)會。每次的遇到困難，我最先做的就是向周老師尋求幫助，而周老師每次不管忙或閑，總會抽空上網(wǎng)跟我指導(dǎo)，然后一起商量解決辦法。保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，關(guān)鍵是合理界定其權(quán)利和職責(zé)，這是關(guān)乎內(nèi)部審計控制和治理過程是否充分、運(yùn)行是否有效的關(guān)鍵所在。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計已進(jìn)入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段，其內(nèi)部審計類型豐富，主要以管理審計為主，財務(wù)審計為輔的審計模式。許多企業(yè)對內(nèi)部審計所提供的各種管理、服務(wù)缺乏理解，把內(nèi)部審計當(dāng)成給自己挑毛病找麻煩的機(jī)構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計的觀念，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在內(nèi)審機(jī)構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這使許多企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)極不穩(wěn)定，力量單薄，難以發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用。但由于個體利益和觀念的差異，常常出現(xiàn)保留、折扣甚至抵制、歪曲的問題。在監(jiān)督和評價的過程中，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對誰獨(dú)立，由誰領(lǐng)導(dǎo)，為誰服務(wù)的問題非常重要。內(nèi)審一方面有披露管理的缺陷及舞弊，擁有經(jīng)濟(jì)處理處罰權(quán)，另一方面大力褒獎優(yōu)秀的被審計項目主體，這是武鋼的內(nèi)部的審計在總經(jīng)理授權(quán)下獨(dú)特具備的職權(quán)。譚麗麗在武鋼生產(chǎn)經(jīng)營一線先后從事過生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計、會計、審計等專業(yè)崗位工作。公司提升審計層次，將原審計處提升為審計部，并創(chuàng)建了公司監(jiān)事會制度。使得新型構(gòu)架的內(nèi)部審計從一開始就沿著企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)順利起步，步入正軌。 開展外委工程予結(jié)算審計，減少企業(yè)資金流失。 在當(dāng)前新形勢下，關(guān)鍵在于它能夠?yàn)槠髽I(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、遵守財經(jīng)紀(jì)律、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。這與落后的企業(yè)管理體制有很大關(guān)系。 西方國家企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置合理，隸屬于董事會的審計委員會，直接對董事會負(fù)責(zé)，其他部門無權(quán)干涉，獨(dú)立性較強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，防止企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)呆、死、壞賬，盤活企業(yè)經(jīng)營也是十分重要的。（二）內(nèi)部審計在企業(yè)管理其他方面的應(yīng)用人力資源管理主要是通過企業(yè)工資總額和分配結(jié)構(gòu)及分配方式的管理，合理確定企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，合理進(jìn)行企業(yè)勞動力分配，達(dá)到人盡其才。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的 一個重要程序控制系統(tǒng)包括一系列確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，它有助于保障企業(yè)采取必要的行動來應(yīng)對風(fēng)險從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 第三章　系統(tǒng)分析設(shè)計(一)內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的運(yùn)用通過內(nèi)部審計建立企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對企業(yè)采取的政策、程序及其效率產(chǎn)生的各種因素。按照審計準(zhǔn)則和會計制度的要求，促使二級企業(yè)財務(wù)管理走上了規(guī)范化的道路。 通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟(jì)效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入。 聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實(shí)效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。 （1）、為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。 通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。內(nèi)部審計部門接受政府審計局的委托或企業(yè)高層的指令，對企業(yè)財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核、檢查、鑒證，反映和說明某一經(jīng)濟(jì)活動事實(shí)或某一方面經(jīng)濟(jì)資料是否真實(shí)、正確、合理和有效。 企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督有兩層含義：一是代表企業(yè)股東及董事會等決策層對本企業(yè)的會計機(jī)構(gòu)及其他職能部門的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，看其是否正確執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營方針政策，是否完成任務(wù)，不僅在于查錯防弊，重要的是檢查評價；二是業(yè)務(wù)上受當(dāng)?shù)卣畬徲嫃d局的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，代表國家對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。一是可以根據(jù)需要，簡化審計程序，在本部門、本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，及時開展審計；二是可以通過日常了解，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題或問題的苗頭，并且可以迅速與有關(guān)職能部門溝通或向本部門、本單位最高管理者反映，以便采取措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。三是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或作出審計決定。(二)工作的相對獨(dú)立性　　內(nèi)部審計同外部審計一樣，都必須具有獨(dú)立性，在審計過程中必須根據(jù)國家法律法規(guī)及有關(guān)財務(wù)會計制度，獨(dú)立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務(wù)收支及與此相關(guān)