【正文】 或發(fā)票。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財務(wù)部經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。（）l 費用報銷業(yè)務(wù) 各業(yè)務(wù)部門（或單位）報銷費用時，經(jīng)辦人按要求粘貼費用票據(jù)并填制《報銷單》，經(jīng)本部門（或單位）負責(zé)人簽字后報財務(wù)部辦理費用報銷。各板塊的現(xiàn)金庫存限額由財務(wù)負責(zé)人根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況確定。（）各板塊財務(wù)部每年對銀行賬戶的使用情況進行檢查，查看是否存在未使用、不需用等賬戶，及時關(guān)閉不需用賬戶，并將賬戶使用情況書面上報公司資金部備案。（）每月末，主辦會計與出納核對銀行存款總賬、明細賬及銀行存款日記賬是否相符。（.）主辦會計定期（每月一次）將現(xiàn)金總賬、明細賬與出納的現(xiàn)金日記賬進行核對。簽發(fā)前，由出納人員在《領(lǐng)用支票登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，簽發(fā)空白支票時，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。財務(wù)印章的刻制統(tǒng)一由行政部門負責(zé)辦理并預(yù)留印模。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。（）財務(wù)印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項使用財務(wù)印章的，則必須填寫《借出財務(wù)印章申請表》，載明事項，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，公司財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，方可帶出。（）財務(wù)部經(jīng)理每月對《領(lǐng)用支票登記簿》進行審閱，檢查支票使用是否連號、登記及簽名是否齊全等事項，并留下書面記錄。 （）公司原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可辦理空白支票?？铐椫Ц逗螅黾{人員2日內(nèi)將付款單據(jù)移交會計人員。核對后，制單會計編制電腦記賬憑證，交主辦會計復(fù)核。各板塊行政部（或規(guī)定部門）檔案管理員負責(zé)保存審批文件。 出納對超過庫存限額（公司本部為元）的現(xiàn)金及時送存開戶銀行。款項支付后，出納人員2日內(nèi)將付款單據(jù)移交會計人員，會計人員通過財務(wù)軟件系統(tǒng)填制記賬憑證，并對原始憑據(jù)分類粘貼；主辦會計對紙質(zhì)記賬憑證（含原始單據(jù)）復(fù)核、簽章。（）出納在收款收據(jù)或發(fā)票整本使用完畢后，將存根聯(lián)（作廢未使用的包括收據(jù)聯(lián)和財務(wù)聯(lián)）及時整理裝訂后，向發(fā)票管理員辦理注銷手續(xù)。 3 貨幣資金管理不善，可能導(dǎo)致資金被非法挪用，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，造成資金使用效率低下。（控制點：）（單據(jù)：無形資產(chǎn)評估報告，賬項調(diào)整報告）七、 關(guān)鍵控制點相關(guān)資料1 無形資產(chǎn)驗收單，試運行記錄2 無形資產(chǎn)臺賬，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書保管臺賬3 無形資產(chǎn)領(lǐng)用申請4 無形資產(chǎn)移交單5 無形資產(chǎn)保護卡6 無形資產(chǎn)運行記錄表7 無形資產(chǎn)更新申請8 無形資產(chǎn)處置申請表9 無形資產(chǎn)賬務(wù)分析報告10 無形資產(chǎn)攤銷政策檢查記錄11 無形資產(chǎn)評估報告，賬項調(diào)整報告八、 相關(guān)制度及備查文件九、 業(yè)務(wù)流程圖一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 確保貨幣資金管理符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（單據(jù)：無形資產(chǎn)清單，無形資產(chǎn)驗收單，試運行記錄，無形資產(chǎn)臺賬，無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書保管臺賬）2 使用l 無形資產(chǎn)使用部門依據(jù)專項預(yù)算提出領(lǐng)用申請；（）（單據(jù)：無形資產(chǎn)領(lǐng)用申請；）l 財務(wù)部依據(jù)專項預(yù)算、鑒定驗收單，審批領(lǐng)用申請。4 無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，就會逐漸失去其使用價值；無形資產(chǎn)處置不當(dāng)，往往造成企業(yè)資產(chǎn)流失。3 定期對無形資產(chǎn)的使用先進性進行評估，確保無形資產(chǎn)不存在技術(shù)落后等技術(shù)風(fēng)險。（）6 清查盤點l 每年末財務(wù)部資產(chǎn)會計和行政部門資產(chǎn)專責(zé)共同制定盤點計劃、盤點表，部門主管審批（），審計部、財務(wù)部、行政部門及資產(chǎn)使用部門組成盤點小組實施盤點，行政部門、財務(wù)部門主管抽查盤點結(jié)果（），出現(xiàn)盤盈、盤虧，賬實不符的，記錄于盤點表上，編制盤點報告()，報財務(wù)總監(jiān)審批并進行賬務(wù)處理。六、 關(guān)鍵控制點1 取得和驗收l 行政部門、財務(wù)部、領(lǐng)用部門組成驗收小組；l 行政部門核對實物與訂貨合同(或協(xié)議書)、購物發(fā)票、貨運單、裝箱單、發(fā)貨明細表、說明書、質(zhì)量保證書等有關(guān)文件和技術(shù)資料。2 固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。6 建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，保證固定資產(chǎn)賬實相符。六、 關(guān)鍵控制點1 建立預(yù)算執(zhí)行考核制度建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，明確公司預(yù)算考核部門、確定預(yù)算考核指標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)值，上級考核下級，逐級考核，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核相互分離。（）2 審核分析預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會。2 預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理。六、 關(guān)鍵控制點1 資金支付業(yè)務(wù)的審批控制各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門審批付款申請單時，應(yīng)與分配給該業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進行比較審核，防止超過預(yù)算的支出發(fā)生，對超預(yù)算即時進行預(yù)警。3 預(yù)警指標(biāo)、預(yù)警范圍合理，及時發(fā)出預(yù)警信號，保證積極采取應(yīng)對措施。（）11 匯總編制全面預(yù)算草案預(yù)算管理工作機構(gòu)根據(jù)各責(zé)任中心經(jīng)修正調(diào)整后逐級匯總上報的預(yù)算草案，匯總編制整個公司的全面預(yù)算方案，報預(yù)算管理委員會。第五、預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計控制。（）3 審批預(yù)算目標(biāo)董事會審批預(yù)算目標(biāo)。10 修改預(yù)算草案未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批。5 預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。14 全面預(yù)算下達有力，使預(yù)算執(zhí)行或考核有據(jù)可查。6 預(yù)算目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制政策經(jīng)預(yù)算管理委員會適當(dāng)審議。（）七、 關(guān)鍵控制點相關(guān)資料1 公司的全面預(yù)算管理決策機構(gòu)、工作機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)成立文件2 全面預(yù)算基本管理制度3 全面預(yù)算工作管理制度4 全面預(yù)算責(zé)任管理制度5 各部門、各崗位在預(yù)算管理體系中的職責(zé)、分工與權(quán)限表八、 現(xiàn)有制度及備查文件1 《預(yù)算管理辦法》九、 業(yè)務(wù)流程圖一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 編制完整、合理、科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)，使預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)、促進績效考評等方面的功能有效發(fā)揮。（）預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)一般是：（1）制定頒布企業(yè)全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；（2）根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；（3）組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；（4）下達經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算；（5）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；（6）審議預(yù)算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進行審批；（7）審議預(yù)算考核和獎懲方案；（8）對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進行考核；（9）其他全面預(yù)算管理事宜。四、 流程負責(zé)崗位公司財務(wù)總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 缺乏預(yù)算決策機構(gòu)，預(yù)算工作無法開展。戰(zhàn)略規(guī)劃部則將其經(jīng)驗和教訓(xùn)轉(zhuǎn)化成項目工作指導(dǎo)，制成培訓(xùn)教材和相應(yīng)的規(guī)范要求。（）2 初審戰(zhàn)略規(guī)劃中心首先要審查項目建議書的要素是否齊全，草擬過程是否符合要求。四、 流程負責(zé)崗位戰(zhàn)略規(guī)劃總監(jiān)五、 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險1 對宏觀經(jīng)濟、市場需求和競爭分析把握不準(zhǔn)確，市場調(diào)查和項目論證不充分，造成投資失誤，或?qū)е峦顿Y損失。（）5 審批戰(zhàn)略規(guī)劃分解重點關(guān)注戰(zhàn)略規(guī)劃分解中的注意事項的是否得到了考慮，是否達到了充分條件。六、 關(guān)鍵控制點1 調(diào)研企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。在市場環(huán)境調(diào)研階段，未采用數(shù)據(jù)分析或數(shù)據(jù)的來源不真實全面，憑經(jīng)驗做規(guī)劃。二、 適用范圍戰(zhàn)略規(guī)劃制定、調(diào)整、分解過程。（）2 確定組織架構(gòu)、崗位職責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃部根據(jù)《戰(zhàn)略規(guī)劃書》提出組織架構(gòu)調(diào)整和崗位職責(zé)的建議，由總裁審批后交由董事會戰(zhàn)略委員會審查，再交董事會審定，并制作《組織架構(gòu)圖》《崗位說明書》《崗位權(quán)限表》下發(fā)。沒有獎懲或獎懲不公平，無法調(diào)動人員的積極性。5 出現(xiàn)過的問題有記錄和分析，并有制度規(guī)范。序號13部門名稱副總裁（房地產(chǎn)）簡稱無部門職能：負責(zé)房地產(chǎn)板塊的全面管理工作。職能：1. 建立健全審計制度；2. 審計監(jiān)督整個集團的財務(wù)收支預(yù)算編制及執(zhí)行情況；3. 審計監(jiān)督集團中高層管理人員的經(jīng)濟責(zé)任；4. 審計與評價集團內(nèi)部控制制度及實施情況；5. 完成上級安排的其他工作。職能：1. 參與公司重大決策和談判，提出法律意見；2. 審查弘尚集團的合同；3. 提供公司日常生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的法律咨詢服務(wù)；4. 代理集團出庭參加訴訟；5. 完成上級安排的其他工作。既定流程：表示對其他常用業(yè)務(wù)流程的索引，如索引到合同管理流程。本表中部分權(quán)限項目暫未編寫相關(guān)流程或現(xiàn)有流程中暫未體現(xiàn)。業(yè)務(wù)流程圖：將業(yè)務(wù)流程步驟與控制點以圖形和文字結(jié)合的方式進行展示，控制點通過統(tǒng)一編號進行一一對應(yīng)，便于操作參考。成功測評標(biāo)準(zhǔn)：該業(yè)務(wù)流程實際運行后，判斷其結(jié)果是否成功的具體標(biāo)準(zhǔn)。第三章 手冊編制、生效、更新、監(jiān)督與檢查內(nèi)控手冊由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織編制，適用于整個集團，由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長簽發(fā)生效。 l 定期聽取工作小組的匯報，對各項工作成果進行審核并向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。為了更好地實現(xiàn)廣東**投資控股集團集團有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制，特編制本《內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱“內(nèi)控手冊”）。（三）制衡性原則。 （二）風(fēng)險評估。其中，內(nèi)部控制措施一般包括，不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財務(wù)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制等。二、 辦公室成員成員：袁鴻、那東偉、趙林、孫恒軍、趙超群、李梅、黃麗群、葛興葳、楊鈺嫻、張曉光 工作組職責(zé)： l 在中介機構(gòu)的協(xié)助下開展具體工作，協(xié)調(diào)各個單位和部門進行必要的配合，包括確認訪談計劃、時間安排，收集內(nèi)控項目所需資料，指派相關(guān)負責(zé)人對發(fā)現(xiàn)的問題進行溝通、對工作成果進行討論并達成一致意見。一般每年由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織更新一次。主要業(yè)務(wù)風(fēng)險：對某項業(yè)務(wù)可能涉及的風(fēng)險進行識別和梳理。為公司更好地落實分級授權(quán)制度，特制訂《權(quán)限指引》?？刂泣c編號按漢語拼音首字母加阿拉伯?dāng)?shù)字設(shè)置，如銷售與收款的第一個步驟通常為制定銷售計劃。職能：1. 協(xié)助總裁制定公司戰(zhàn)略，制訂弘尚集團財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃；2. 建立健全弘尚集團內(nèi)部財務(wù)管理控制制度，并組織實施；3. 組織做好會計基礎(chǔ)工作（包括資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)管理、投資管理、年度財務(wù)決算、會計電算化管理、納稅管理、財務(wù)資料文件的收集管理）；4. 組織實施預(yù)算管理；5. 組織實施會計核算；6. 組織融資；7. 調(diào)度資金；8. 控制成本；9. 實施財務(wù)分析，提交經(jīng)營管理建議；10. 完成上級安排的其他工作。序號6部門名稱工程管理部簡稱無職能簡述：管理整個弘尚集團和房地產(chǎn)板塊建設(shè)工程。序號10部門名稱運營人力中心簡稱無職能簡述：根據(jù)整個弘尚集團戰(zhàn)略規(guī)劃統(tǒng)籌制定運營計劃，提出運營預(yù)警，提供人力資源保障。二、 適用范圍整個公司各級管理者的工作推進。2 組織架構(gòu)和崗位職責(zé)不明確。一旦意識到，也會因為短時間無法有效反應(yīng)，忙中出錯。（）4 績效指標(biāo)董事會薪酬考核委員會確定總裁及高管的績效指標(biāo)，向下層層分解到基層崗位，填寫好各崗位的《崗位考核表》。3 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)自上而下一一對應(yīng)。戰(zhàn)略規(guī)劃中未能考慮盡可能多的因素，甚至遺漏了重要因素。（）2 編制戰(zhàn)略規(guī)劃草案邀請相關(guān)專員參與，集思廣益，確保不遺漏重要因素。3 確保投資業(yè)務(wù)的記錄真實、準(zhǔn)確、完整，滿足財務(wù)報告和信息披露的要求。 4 投資資金遭到挪用或資金安排不合理，影響投資項目順利進行。若特別重大的項目，要報戰(zhàn)略委員會和董事長審批。3 劃分全面預(yù)算執(zhí)行單位。4 預(yù)算管理松散、隨意，不相容職務(wù)不相互分離，各部門、各崗位在預(yù)算管理體系中的職責(zé)、分工及權(quán)限不明確。（）預(yù)算管理工作機構(gòu)的主要職責(zé)一般是：（1）擬訂企業(yè)各項全面預(yù)算管理制度，并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；（2）擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報預(yù)算管理委員會審定；（3）組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；（4）預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議；（5）匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審查；（6）跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況；（7）定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，為委員會進一步采取行動擬定建議方案；（8）接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理制度進行審查，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議；（9）協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；（10）提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理委員會審議；（11）組織開展對企業(yè)二級預(yù)算執(zhí)行單位（企業(yè)內(nèi)部各職能部門、所屬各板塊等，下同）預(yù)算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎懲建議，報預(yù)算管理委員會審議；（12）預(yù)算管理委員會授權(quán)的其他工作。4 預(yù)算目標(biāo)及時充分傳達。9 預(yù)算管理工作機構(gòu)預(yù)算審查平衡信息溝通暢通，使預(yù)算目標(biāo)準(zhǔn)確性、合理性和可行性。三、 成功測評標(biāo)準(zhǔn)1. 預(yù)算編制的各個階段性文件齊全；2. 當(dāng)戰(zhàn)略不發(fā)生重大調(diào)整時，編制的預(yù)算也不需要重大調(diào)整。編制預(yù)算的時間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。13 全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能出現(xiàn)的重大差錯、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。一是明確責(zé)任；二是形成綜合預(yù)算體系。（）6 審批預(yù)算目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制政策預(yù)算管理委員會審批預(yù)算目標(biāo)分解方案及預(yù)算編制政策。按照《公司法》規(guī)定，公司年度財務(wù)預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，公司可以在章程中明確，由股東大會授權(quán)董事會行使預(yù)先審議批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案的權(quán)利，待公司股東大會召開時再予以追加審批。三、 成功測評標(biāo)準(zhǔn)1 實際支付與預(yù)算相差不大；2 執(zhí)行過程中無重大違規(guī)行為發(fā)生。（）4 預(yù)算執(zhí)行情