財務(wù)部新員工入職培訓(存儲版)
【正文】 ? 公司的一切支付，出納根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準后的付款憑證辦理支付手續(xù)。 2022/7/14 20 ? 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時，需由主管領(lǐng)導指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。 ? 凡對外支付，不得故意拖延。 ? 、支票是出票人（單位或個人）簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓。持票人可一筆轉(zhuǎn)帳，也可分次付款，持票人也可將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。 ? 匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。 ? 、匯兌分為信匯、電匯兩種，由匯款人選擇使用。由于銀行匯票是以銀行信用做保證的，所以在使用銀行匯票進行結(jié)算時，一般不會出現(xiàn)“空頭”和無款支付的情況。 ? D 支票一律記名。 2022/7/14 24 ? （五）銀行存款結(jié)算方式的實務(wù) ? 銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 ? 出納收入的支票等票據(jù)，經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖；如果收入的票據(jù)發(fā)生退票，出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行“票據(jù)退票通知單”送會計處理 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存。 ? 為確保安全，出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)當配備其它財務(wù)人員同行。 ? 時間性。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。 2022/7/14 13 ? （八）資金收支的稽核 ? 審核各項現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和整理性。 2022/7/14 11 2. 會計操作實務(wù) ? （六）會計賬簿的稽核 ? 賬簿的設(shè)置是否合法、適用。凡屬收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證都必須有附件；職工出差借款的借款單必須附在記賬憑證上，收回借款時應(yīng)另開收據(jù)或退還經(jīng)出納（收款人）簽名的借款結(jié)算聯(lián)；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中，屬于攤提性質(zhì)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)有附件。對于偽造或涂改憑證等弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，會計人員在不拒絕辦理的同時，應(yīng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因。 ? 第一、 原始憑證應(yīng)具備的要素要完整、手續(xù)要齊全。 ? 主要包括： ? （ 1）真實性復核。 2022/7/14 4 ? 第三、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的。 ? 第一、明顯的假發(fā)票、假車票。 ? 漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如 壹、貳、三、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整或正。 ? 2022/7/14 10 ? （五）、怎樣根據(jù)
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