【正文】 編制記賬憑證 借：管理費用 —相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定 資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、 付款兩條線應(yīng)用明細科目。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 結(jié)材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額 分類匯總與財務(wù)賬核對。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨 金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月 底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→ 憑 “主營業(yè)務(wù)收入明細表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬——→ 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “主營業(yè)務(wù)收入明細表 ”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主 營業(yè)務(wù)成本——→ 編制 “主營業(yè)務(wù)成本明細表 ” ——→ 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 —中轉(zhuǎn)庫 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審 核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)） ——→ 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 2 、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作 領(lǐng)料單明細表 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審 批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：制造費用 ——車間部門 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 14 了解財務(wù)部各崗位工作 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財 15 務(wù)總監(jiān)批準。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算 ——→設(shè)立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 ——→ 開具投標保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標、評標、定標——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 ——投標保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及 在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 13 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（ 與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶 單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借 ：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 12 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部 門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （五）貸款、還款 簽收