【正文】 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）維修物資 ① 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款 或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 ——→ 審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 ——專用材料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時(shí)間 ——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定 資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、 付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額 分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨 金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月 底審核成本崗傳來的 “送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 ——→ 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 ——→ 計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→ 憑 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”登記發(fā)出商品賬貸方 ——→ 結(jié)發(fā)出商品賬——→ 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→ 編制 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ” ——→ 編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 —中轉(zhuǎn)庫(kù) ——→ 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審 核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 ——→ 核對(duì)入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 ——→ 取下入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)） ——→ 分車間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 ——→ 核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 ——→ 根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 ——醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 ——基本生產(chǎn) —車間 —工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 ——→ 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 2 、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作 領(lǐng)料單明細(xì)表 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 （二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 ——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審 批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 ——車間部門 —相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 （ 3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 14 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái) 15 務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 ——→ 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 ——→設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 ——→ 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 ——→ 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 ——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日核查工程合同及 在建工程款項(xiàng)付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 ——→ 匯總資金計(jì)劃 ——→ 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ② 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 ——→ 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計(jì)劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 13 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設(shè)備 —設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（ 與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術(shù)改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出 —其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設(shè)備 —設(shè)備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶 單位 ——→ 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營(yíng)業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 ——→ 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借 ：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 12 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部 門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （五）貸款、還款 簽收