會計實驗?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計核算(存儲版)
【正文】 余額。在實際工作中，經(jīng)濟業(yè)務(wù)是以取得和填制原始憑證證明其發(fā)生的。其具體內(nèi)容及操作程序為： (1)按各賬簿賬戶的排列順序，分別填好賬戶名稱(包括一級科目、明細(xì)科目等)。與會計的基本理論知識相比，賬務(wù)處理具有很強的操作性。，稅率為17％；所得稅稅率為33％；城建稅按應(yīng)納增值稅額的7％繳納，教育費附加按應(yīng)納增值稅額的3％繳納。三、會計核算期初建賬資料1．總分類賬賬戶及余額(采用三欄式賬頁共41頁)序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額（元）借 方貸 方借 方貸 方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 物資采購 原材料 庫存商品 待攤費用 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款預(yù)提費用三、所有者權(quán)益 股本（實收資本） 資本公積 盈余公積 本年利潤利潤分配 2 000 1 347 820 1 235 000 12 000 1 373 900 1 249 000 32 450 13 516 835 3 740 000 3 000 000 530 730 24 600 83 260 904 500 180 350 2 135 83 10010 000 000 200 000 353 000 2 570 2 748 770 1 924 000 1 660 000 2 621 400 10 000 14 368 000 4 349 000 2 000 000 231 000 30 150 10 000 254 880 2 52044 00010 000 000 200 000 353 000 6 030 000序 號賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額（元）借 方貸 方借 方貸 方 30313233343536373839404142四、成本類 生產(chǎn)成本 制造費用五、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出所得稅 其他業(yè)務(wù)收入332 670 169 810合 計19 101 67519 101 67523 504 55023 504 550現(xiàn)金日記賬(三欄式賬頁共2頁)11月30日余額為2 5來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載70元，銀行存款日記賬(三欄式賬頁共3頁)11月30日余額為2 748 770元。二、會計實驗的步驟第一步：建賬 建賬工作包括選用賬簿格式、頁數(shù)；填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表；開設(shè)賬戶、登記賬戶期初余額、粘貼口取紙等一系列工作。 3．粘貼口取紙。隨后將其原始憑證逐份裁剪下來，作為編制記賬憑證的依據(jù)。因本實驗采用“科目匯總表賬務(wù)處理程序”，因而總分類賬是定期根據(jù)編制好的“科目匯總表”登記。 第五步：裝訂會計憑證及賬簿(科目匯總表與會計憑證一并裝訂)。4. 2日，以現(xiàn)金支付公司車隊司機王華報銷的市內(nèi)停車費。(提示：原材料單價按先進先出法單價計算)8. 3日，質(zhì)管部張華報銷參加市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局舉辦的質(zhì)量管理學(xué)習(xí)班學(xué)費，付現(xiàn)金。)11. 4日，支付市公路工程處第二征稽所本月份公路養(yǎng)路費。14. 6日，上安市浦江機械廠購A產(chǎn)品100件，貨已發(fā)出，并代墊鐵路運費，對方尚未承付款項。)17. 7日，以銀行存款繳納11月份應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費附加。(提示：車票、住宿等費用單據(jù)5張略；)21. 8日，銀行轉(zhuǎn)來昆明鋼鐵廠托收承付結(jié)算憑證及發(fā)票、運單，托收公司所購甲、乙材料的貨款、進項稅額以及代墊的運費。(提示：原材料成本按先進先出法計算。(提示：應(yīng)及時編制記賬憑證，登記“原材料”明細(xì)分類賬。(提示：需填制現(xiàn)金支票。(提示：記入“預(yù)收賬款”賬戶。）37．12日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠蘇南工廠貨款85 000元。見原始憑證40－1。見原始憑證43—1。見原始憑證47—47—2。見原始憑證51—51—51—51—4。)55．19日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購衛(wèi)民消防器材商店消防器材款。58．20日，開出轉(zhuǎn)賬支票，償付前欠中華工廠的款項87 180元。本季度借款利息22 000元，已從存款戶中劃出。(提示：裝修費作為本月“管理費用”處理。已存入銀行見原始憑證65－65－2。見原始憑證69—69—69—3。73．26日，以現(xiàn)金支付星光維修隊為生產(chǎn)車間進行的日常修理費。見原始憑證76－1。 81．以銀行存款支付本月水費。)84．收到上級主管部門審批意見，同意將盤盈的設(shè)備轉(zhuǎn)作“營業(yè)外收入”。見原始憑證87－1。(提示：需編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”。見原始憑證93－1。(提示：需根據(jù)各損益類賬戶的余額編制“損益類賬戶余額表”。) 100．31日，年末，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”各明細(xì)賬戶。) 98．31日，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。(提示：①發(fā)出產(chǎn)品的單位成本采用先進先出法計算；②需編制“產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本計算表”。) 92．31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。見原始憑證89－1。 (提示：不編記賬憑證，根據(jù)“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細(xì)賬的“數(shù)量欄”。見原始憑證82—1。79．業(yè)務(wù)部報銷為招待來公司洽談業(yè)務(wù)的客戶而支付的餐飲費。75．26日，以銀行存款支付常青市汽車修理站班車修理費。) 71．25日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲、乙、丙材料，公司經(jīng)營部領(lǐng)用丙材料用于一般消耗。見原始憑證67－67－67－67－4。) 64．22日，接到銀行通知，結(jié)算戶存款利息1 250元，已收存入賬。見原始憑證61－l、61—61—3。見原始憑證59－1。見原始憑證56—56—56—56—4。見原始憑證53－1。 49．17日，職工住院，公司負(fù)責(zé)人前去探
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