會計實驗?zāi)M企業(yè)的基本情況及會計核算(完整版)
【正文】 20預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)借款利息三欄式三欄式1130 000 14 000合 計2 44 000股本（實收資本）常青市工業(yè)總公司興達(dá)股份有限公司三欄式三欄式11 8 000 000 2 000 000合 計2 10 000 000資本公積略三欄式1 200 000盈余公積法定盈余公積法定公益金三欄式三欄式11 236 000 117 000合 計2 353 000本年利潤三欄式1 6 030 000利潤分配制造費(fèi)用提取法定盈余公積提取法定公益金應(yīng)付普通股股利未分配利潤 三欄式三欄式三欄式三欄式l111合 計水電費(fèi)工資及福利費(fèi)職教費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)多欄式4 4 42主營業(yè)務(wù)稅金及附加三欄式1主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品B產(chǎn)品三欄式三欄式11合 計2其他業(yè)務(wù)收入三欄式三欄式1總分類賬戶明細(xì)分類賬戶(或明細(xì)項目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品B產(chǎn)品 三欄式 三欄式11合 計2制造費(fèi)用物料消耗水電費(fèi)工資及福利費(fèi)職教費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi) 多欄式2營業(yè)費(fèi)用(略)三欄式1管理費(fèi)用物料消耗工資及福利費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)職教費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）運(yùn)輸費(fèi)社會保障費(fèi)修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)水電費(fèi)辦公費(fèi)多欄式2財務(wù)費(fèi)用(略)三欄式1投資收益(略)三欄式1營業(yè)外收入(略)三欄式1營業(yè)外支出(略)三欄式L所得稅三欄式1四、 其他資料利 潤 表 項 目行次上年末數(shù)本年l～11月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 21 648 000 20 428 000 減：主營業(yè)務(wù)成本4 12 354 140 10 585 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 27 114 62 851二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“－”號填列)10 9 266 746 9 780 149 加：其他業(yè)務(wù)利潤(損失以“－”號填列)11 減：營業(yè)費(fèi)用14 138 720 115 400 管理費(fèi)用15 2 586 991 2 433 521 財務(wù)費(fèi)用16 15 775 101 925三、營業(yè)利潤(損失以“－”號填列)18 6 525 260 7 129 303 加：投資收益(損失以“－”號填列)19 213 657 補(bǔ)貼收入22 營業(yè)外收入23 32 728 10 662 減：營業(yè)外支出25 36 240 165 200四、利潤總額(虧損總額以“－”號填列)27 6 735 405 6 974 765減：所得稅28 886 359 944 765五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)30 5 849 046 6 030 000來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載第二部分 會計實驗的內(nèi)容與步驟一、會計實驗的內(nèi)容本實驗是以模擬企業(yè)——常青市振新股份有限公司某年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(共100筆)為實驗內(nèi)容。 1．填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表(訂本式賬簿扉頁均印有這些表格，活頁式賬簿可將這些表格填好后附在賬頁之前)。這一程序并非必須，但它可幫助會計人員迅速找到某一賬戶在該賬簿中的位置。2．根據(jù)原始憑證填制與審核記賬憑證。具體程序為： (1)在lO日、20日和31日，分別根據(jù)10天期間已編制好的記賬憑證，按相同的科目將其發(fā)生額進(jìn)行匯總(匯總過程可在丁字賬中進(jìn)行)，并將其發(fā)生額合計數(shù)分別填在“科目匯總表”相應(yīng)欄內(nèi)，共需編制三張“科目匯總表”。第六步：撰寫實驗報告實驗報告包括的內(nèi)容有：1．實驗內(nèi)容；2．實驗中的問題及解決的方法；3．實驗體會(包括建議)。見原始憑證4—4—2。見原始憑證8—8—2。見原始憑證11—11—11—3。見原始憑證14—14—14—14—4。見原始憑證17—l、17—17—17—4。材料尚未入庫，公司同意承付上述款項。下同。)27．9日，經(jīng)董事會決定，同意興達(dá)股份有限公司追加投資，投人銑床一臺。)31．10日，A產(chǎn)品完工75件，已驗收入庫。)34．11日，南京新欣工廠購B產(chǎn)品50件，貨已發(fā)出，并以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)600元，以上貨款、稅額及運(yùn)費(fèi)已采用托收承付方式委托銀行收取。見原始憑證37—37－2。(提示：需填制現(xiàn)金支票。 44．15日，財務(wù)部王新出差北京，參加電算化會計培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)1 500元，已開出現(xiàn)金支票一張。(提示：所付款項應(yīng)記入“管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)”賬戶。52．18日，收到銀行通知，托收南京新欣工廠購貨款、稅金及運(yùn)費(fèi)已收妥入賬。見原始憑證55—55—55—3。見原始憑證58—1，58－2。見原始憑證60－1。)63．22日，供應(yīng)部職工李春，搬家用公司卡車一天，按100元／天計費(fèi)，已收到現(xiàn)金。 66．23日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 800元，以備日常零星開支。70．24日，王新出差歸來，經(jīng)批準(zhǔn)報銷差旅費(fèi)1 480元，余款以現(xiàn)金交回。見原始憑證73—73—2。(提示：進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出略) 77．在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間出現(xiàn)賬外車床一臺，已報上級主管部門審批。見原始憑證81—81—81—3。見原始憑證84－1。88．30日，將本月工資費(fèi)用按用途進(jìn)行分配。) 91．31日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資的比例分配本月制造費(fèi)用。(提示：①城建稅按應(yīng)納增值稅額的7％計算，教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅額的3％計算；②需編制“計算表”。) 97．31日，按33％的比例計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的所得稅。(提示：根據(jù)利潤分配各明細(xì)賬借記“利潤分配——未分配利潤”賬戶；貸記“利潤分配——提取法定盈余公積”和“利潤分配——提取法定公益金”以及“利潤分配——應(yīng)付普通股股利”賬戶。(提示：需編制“應(yīng)納所得稅計算表”。見原始憑證94－1。(提示：需編制“制造費(fèi)用分配表”。89．30日，計提本月職工福利費(fèi)。見原始憑證851。)
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