內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題(存儲版)
【正文】 其他六項(xiàng)控制活動有效實(shí)施的基礎(chǔ)，而其他六項(xiàng)控制活動實(shí)施過程中又存在交叉協(xié)作，相互聯(lián)系，相輔相成。？它的具體控制措施有哪些？（1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。？其控制流程包括哪些環(huán)節(jié)？（1）合同控制是指企業(yè)通過梳理合同管理的整個(gè)流程，分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施，將合同風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受范圍內(nèi)的整個(gè)過程。（6）內(nèi)部報(bào)告的評估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部報(bào)告評估機(jī)制； ②未能根據(jù)評估結(jié)果對內(nèi)部報(bào)告及其傳遞機(jī)制進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。③持續(xù)跟蹤評價(jià)外包服務(wù)商的服務(wù)過程：企業(yè)缺乏外包服務(wù)跟蹤評價(jià)機(jī)制或跟蹤評價(jià)不到位，可能導(dǎo)致外包服務(wù)質(zhì)量水平不能滿足企業(yè)信息系統(tǒng)開發(fā)需求。（4）籌資計(jì)劃的編制與實(shí)施：籌資計(jì)劃不完整、籌資資本支付不利、缺乏對籌資活動嚴(yán)密的跟蹤管理。（三）資金營運(yùn)活動資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不暢、資金活動管控不嚴(yán)。第八章 內(nèi)部監(jiān)督 ？內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別有哪些？書上p217中“一、內(nèi)部監(jiān)督的定義”和“二、內(nèi)部監(jiān)督的意義”？書上p218219中的“一、內(nèi)部監(jiān)督體系的構(gòu)成”？（1）監(jiān)督人員應(yīng)具有勝任能力和獨(dú)立性；（2）關(guān)注關(guān)鍵控制。（1）內(nèi)容：書上p235中的“內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容”（2）方法：書上p242中的“內(nèi)部控制評價(jià)方法”？財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？書上p250頁“內(nèi)部控制缺陷的定義和種類”和p253“內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)”《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其評價(jià)指引，內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容與格式有哪些具體要求？書上p259260“內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告”第十章 內(nèi)部控制審計(jì)后面的復(fù)習(xí)思考題基本上就是按照書的順序，一個(gè)知識點(diǎn)一題，書上都有，不再贅述。（2）外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。（5）投資項(xiàng)目的到期處置：處理不符合企業(yè)利益、缺乏責(zé)任追究制度等。（2）籌資方案論證：對籌資方案論證不科學(xué)、不全面等。（3）業(yè)務(wù)外包方式的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①選擇外包商：合作雙方的信息不對稱容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，外包服務(wù)商可能實(shí)施損害企業(yè)利益的自利行為，如偷工減料、放松管理、信息泄密等。（4）內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：①缺乏內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f規(guī)范流程②內(nèi)部報(bào)告誤傳遞或丟失③內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f系統(tǒng)中斷。？實(shí)踐中存在幾種績效考評模式？（1）績效考評控制是指企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。？它的內(nèi)容包括什么？（1）會計(jì)系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實(shí)和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會計(jì)控制方法，確保企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第五章 控制活動？它們之間具有什么關(guān)系？（1）內(nèi)部控制的主要控制活動有不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制和合同控制。：有些風(fēng)險(xiǎn)無法規(guī)避，對企業(yè)而言有些基本風(fēng)險(xiǎn)絕對無法規(guī)避；有些風(fēng)險(xiǎn)可以規(guī)避但成本過大，即對某些風(fēng)險(xiǎn)即使可以避免，但就經(jīng)濟(jì)效益而言也許不合適；消極的避免風(fēng)險(xiǎn)，只能是企業(yè)安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取。？如何理解兩類方法之間的關(guān)系？（1）定性分析的操作方法多種多樣，有問卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等，最常見的定性分析方法是風(fēng)險(xiǎn)評估圖法。可以發(fā)現(xiàn)原本已經(jīng)忽視的風(fēng)險(xiǎn)。：專業(yè)性較強(qiáng)，缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識就無法識別；另外它不能反映以非貨幣形式存在的問題。（3）盈虧平衡分析法：又稱保本點(diǎn)分析法，或量本利分析法，是根據(jù)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量、成本、利潤之間相互制約關(guān)系的綜合分析，預(yù)測利潤、控制成本、判斷經(jīng)營狀況。？其作用有哪些？（1）定義：企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。？它分為哪幾個(gè)層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（3）報(bào)告目標(biāo)是指內(nèi)部控制要合理保證企業(yè)提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息及其他信息。第二章 內(nèi)部控制的基本理論？定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告：，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又
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