跋岐定額公司財務(wù)控制及成本費用管理制度(存儲版)
【正文】 額的確定必須經(jīng)總經(jīng)理審批。出差人在報銷單上和費用匯總表簽名，部門經(jīng)理（項目負責人）審核并簽署意見，主管公司經(jīng)理審批。 其他 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。 內(nèi)部審計 董事 會在年度終了后，認為必要可委托會計師事務(wù)所對公司進行年度審計，調(diào)查和評價內(nèi)部控制制度，檢查企業(yè)存在的漏洞和浪費現(xiàn)象，提出防止差錯和弊端的改進措施，加強財務(wù)管理控制。如因特殊情況不能及時辦理報銷手續(xù)時，應(yīng)向財務(wù)部 門申述理由，并先將余款交回入帳。經(jīng)營部接到通知后的第二天，應(yīng)確認所收入款項的內(nèi)容、類別并書面通知財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部確認的收入款項進行資金收入的分類核算。 勞保用品統(tǒng)一由綜合部采購、制作、供應(yīng)和到財務(wù)部報銷。 根據(jù)主管 公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準后的材料物資采購書，由綜合部給采購人員下達材料物資采購?fù)ㄖ獑巍? 結(jié)算付款：根據(jù)《固定資產(chǎn)購置審批表》、購買合同和驗收單、購買發(fā)票等憑證單據(jù)，由綜合部審核無誤后交 到總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。 財產(chǎn)使用部門，負責建立自購和租賃固定資產(chǎn)明細清單，負責固定資產(chǎn)的合理使用和保管維修。各級人員應(yīng)廉潔奉公，勤儉節(jié)約，嚴格控制開支，切實執(zhí)行年度預(yù)算。 工資核算內(nèi)部控制 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，由公司綜合部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門單位，作為人事 管理和計算工 資的依據(jù)。 重視工程項目成本的核算 與分配，正確設(shè)置成本費用項目，正確計提固定資產(chǎn)折舊費。不準以白條抵庫。 控制現(xiàn)金的使用范圍 按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、差旅費、零星開支備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。 每次每筆伍萬元以上由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 . 聘用人員的借用備用金按上述手續(xù)辦理，每次每筆不高于叁 萬元。 支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又邪l(fā)生的各種耗費。 職 責 公司總經(jīng)理對財務(wù)內(nèi)部控制負全面責任。 財務(wù)部會計人員對資金管理和財務(wù)收支的合法性負責，對不真實、不合法的收支有權(quán)不予受理，并向財務(wù)部經(jīng)理報告。 間接 費用是指為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項支出以及其他不能直接歸屬某個項目工程的費用。如有特殊原因在上一筆借款未沖銷，需要再借款時，須由公司領(lǐng)導(dǎo)簽明借款未清的原因后，方可繼續(xù)辦理借款手續(xù)。 嚴格付款審批和支票的簽發(fā) 所有付款均應(yīng)按審批金額的權(quán)限進行辦理。庫存現(xiàn)金的帳面余 額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。 公司經(jīng)營中發(fā)生的外委、分包工程等款項支出時，由經(jīng)營部根據(jù)分包合同的要求辦理付款手續(xù)，經(jīng)手人填寫付款單，經(jīng)營部經(jīng)理簽名認可，報總經(jīng)理審批后，憑審批后《支付申請單》到財務(wù)部辦理付款手續(xù)。 根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工所在單位、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入工程成本、經(jīng)營費用、管理費用等有關(guān)帳戶。 業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)填寫專門 “業(yè)務(wù)招待費報銷單 ”，經(jīng)上述審批手續(xù)批準后方可報銷。 每年十二月二十日前公司各部門應(yīng)提出下年度固定資產(chǎn)的購 置申請，由綜合部初步審核
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