跋岐定額公司財務(wù)控制及成本費用管理制度-wenkub
2023-06-03 10:15:27 本頁面
【正文】 制度 在目標(biāo)成本額定范圍每次每筆伍萬元以下 （含伍萬元） 由部門經(jīng)理同意，經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。 間接 費用是指為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項支出以及其他不能直接歸屬某個項目工程的費用。包括：主營業(yè)務(wù)收入、兼營業(yè)務(wù)收入、投資收入、其他業(yè)務(wù)收入及其他收入。 財務(wù)部會計人員對資金管理和財務(wù)收支的合法性負責(zé)，對不真實、不合法的收支有權(quán)不予受理，并向財務(wù)部經(jīng)理報告。 適用范圍 本制度適用于公司的財務(wù)收支管理。 職 責(zé) 公司總經(jīng)理對財務(wù)內(nèi)部控制負全面責(zé)任。 財務(wù)部統(tǒng)一管理公司的財務(wù)工作，實行部門的分級管理的原則。 支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中發(fā)生的各種耗費。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單件價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 每次每筆伍萬元以上由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 . 聘用人員的借用備用金按上述手續(xù)辦理，每次每筆不高于叁 萬元。 貨幣資金內(nèi)部控制 建立會計和出納職責(zé)分工制度 ,明確會計人員崗位職責(zé)，建立財務(wù)內(nèi)部稽核制度。 控制現(xiàn)金的使用范圍 按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、差旅費、零星開支備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。付款支票必須經(jīng)兩人以上的簽章方為有效，不準(zhǔn)開出空頭支票和空白支票。不準(zhǔn)以白條抵庫。銀行存款帳面余額要由會計每月與銀行對帳單核對調(diào)節(jié)相符。 重視工程項目成本的核算 與分配，正確設(shè)置成本費用項目，正確計提固定資產(chǎn)折舊費。 列入部門責(zé)任成本的資料費、差旅費、辦公費等費用由部門 經(jīng)理和主管公司經(jīng)理審批。 工資核算內(nèi)部控制 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，由公司綜合部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門單位，作為人事 管理和計算工 資的依據(jù)。 雇用人員的薪酬執(zhí)行公司《外聘人員管理規(guī)定》，各部門在月底應(yīng)填制本部門雇用人員的考核、考勤情況表，報送公司綜合部，作為財務(wù)支出雇用臨時工薪酬的依據(jù)。各級人員應(yīng)廉潔奉公，勤儉節(jié)約，嚴格控制開支，切實執(zhí)行年度預(yù)算。 財務(wù)部門應(yīng)做好核算，在規(guī)定限額內(nèi)據(jù)實列入管理費用，每半年向總經(jīng)理提出報告，詳列公司各部門業(yè)務(wù)招待費的開支情況，以加強必要的內(nèi)部控制。 財產(chǎn)使用部門，負責(zé)建立自購和租賃固定資產(chǎn)明細清單，負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用和保管維修。 申請購建：由使用部門填制《固定資產(chǎn)購置審批表》，交綜合部進行可行性研究后，會同財務(wù)部審核，提出購建意見。 結(jié)算付款：根據(jù)《固定資產(chǎn)購置審批表》、購買合同和驗收單、購買發(fā)票等憑證單據(jù)，由綜合部審核無誤后交 到總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。 自購固定資產(chǎn)發(fā)生的大修理支出，一律計入有關(guān)費用，修理費用數(shù)額較大的，采用待攤或預(yù)提的辦法。 根據(jù)主管 公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后的材料物資采購書，由綜合部給采購人員下達材料物資采購?fù)ㄖ獑巍? 各專業(yè)部門填制領(lǐng)料單辦理領(lǐng)用材料物
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