【正文】 財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好核算，在規(guī)定限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用，每半年向總經(jīng)理提出報(bào)告，詳列公司各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支情況，以加強(qiáng)必要的內(nèi)部控制。 列入部門責(zé)任成本的資料費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用由部門 經(jīng)理和主管公司經(jīng)理審批。付款支票必須經(jīng)兩人以上的簽章方為有效，不準(zhǔn)開出空頭支票和空白支票。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單件價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過二年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 適用范圍 本制度適用于公司的財(cái)務(wù)收支管理。 備用金管理內(nèi)部控制 各部門的職工因公務(wù)發(fā)生出差、采購等業(yè)務(wù)需要借用備用金，實(shí)行分級(jí)簽批制度 在目標(biāo)成本額定范圍每次每筆伍萬元以下 （含伍萬元） 由部門經(jīng)理同意，經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律 按日常 35 天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過。 在對(duì)外經(jīng)營過程發(fā)生的宣傳費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、合同鑒證費(fèi)、公證費(fèi)和經(jīng)營服務(wù)費(fèi)等，由經(jīng)營部報(bào)送總經(jīng)理審批。 財(cái)產(chǎn)主管部門為本公司的綜合部，負(fù)責(zé)公司的自購和租賃固定資產(chǎn)登記管理、建立清冊(cè)、固定資產(chǎn)建設(shè)和購置、處理和報(bào)廢，年終盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。 各專業(yè)部門提出需要采購材料物資的計(jì)劃申請(qǐng)，報(bào)送主管公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。工程收入款項(xiàng)到達(dá)本公司帳戶的第二天，財(cái)務(wù)部應(yīng)書面通知經(jīng)營部。 加強(qiáng)對(duì)電腦設(shè)備管理，并指定專人負(fù)責(zé)。另為加強(qiáng)責(zé)任成本的考核，費(fèi)用匯總表仍需經(jīng)營部審核 并簽署意見，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制 加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的管理，建立會(huì)計(jì)主管、電腦會(huì)計(jì)及出納人員的崗位責(zé)任制，明確帳務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù)的權(quán)責(zé)關(guān)系。 施工工程業(yè)務(wù)收入，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則采用完工百分比法確認(rèn)，即相關(guān)的收入和 成本能夠可靠地計(jì)量。 每年 12 月下旬，綜合部要會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)自購 和租賃進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，編制盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和損壞，應(yīng)核實(shí)情況、查明原因，要進(jìn)行處理，并檢查使用、保養(yǎng)和維修情況，作好記錄。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)填寫專門 “業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單 ”，經(jīng)上述審批手續(xù)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。 公司經(jīng)營中發(fā)生的外委、分包工程等款項(xiàng)支出時(shí)，由經(jīng)營部根據(jù)分包合同的要求辦理付款手續(xù)，經(jīng)手人填寫付款單，經(jīng)營部經(jīng)理簽名認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理審批后，憑審批后《支付申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā) 所有付款均應(yīng)按審批金額的權(quán)限進(jìn)行辦理。 間接 費(fèi)用是指為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)支出以及其他不能直接歸屬某個(gè)項(xiàng)目工程的費(fèi)用。 職 責(zé) 公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制負(fù)全面責(zé)任。 每次每筆伍萬元以上由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 . 聘用人員的借用備用金按上述手續(xù)辦理，每次每筆不高于叁 萬元。不準(zhǔn)以白條抵庫。 工資核算內(nèi)部控制 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，由公司綜合部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門單位，作為人事 管理和計(jì)算工 資的依據(jù)。 財(cái)產(chǎn)使用部門，負(fù)責(zé)建立自購和租賃固定資產(chǎn)明細(xì)清單，