【正文】 成 .........................................................................................................44 記帳技術(shù)原則 .......................................................................................................44 購臵 .....................................................................................................................47 折舊 .....................................................................................................................49 報廢－轉(zhuǎn)帳 ...........................................................................................................50 在建工程范圍中的業(yè)務(wù) .........................................................................................53 其他業(yè)務(wù) ..............................................................................................................55 財務(wù)信息系統(tǒng) ...........................................................................................................57 結(jié)算業(yè)務(wù) ..............................................................................................................57 標(biāo)準(zhǔn)報表和客戶定制報表 ......................................................................................58 SAP中國 第 2 頁 共 66 頁 7/10/2020 國際性要求 ..............................................................................................................61 多國特征 ..............................................................................................................61 特殊的國家特征 ....................................................................................................62 更改法定標(biāo)準(zhǔn) .......................................................................................................64 集團范圍的管理會計 .............................................................................................65 SAP中國 第 3 頁 共 66 頁 7/10/2020 1. SAP R/3 系統(tǒng)中的財會子系統(tǒng) 企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化 企業(yè)經(jīng)營管理的全球化和多元化推動了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化， 并且使業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜。 決策的基礎(chǔ) 除了提供財會數(shù)據(jù)， 財會子系統(tǒng)必須首先為公司的戰(zhàn)略決策處理經(jīng)營 數(shù)據(jù)。 運用 SAP R/3 系統(tǒng) 可以構(gòu)筑一個能夠?qū)Σ煌瑖液偷貐^(qū)的子公司進(jìn)行法定會計合并的會計 系統(tǒng)。 法定會計必須能夠按有關(guān)規(guī)定向股東、 債權(quán)人、 勞工組織以及社會公 眾披露并提供所需的信息， 而有效的公司管理會計必須包括控制和轉(zhuǎn)移 的功能。 明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動處理功能， 即便用戶沒有完整 的信息也不妨礙業(yè)務(wù)， 比如處理付款。 財 會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能 實時地提供相關(guān)信息。 這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。 因此， 明細(xì)分類帳與總分類帳之間總是一致的。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款模塊是在 SAP R/3 財會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測與控制 的模塊。 包括折扣在內(nèi)的付款功能可用正規(guī)的書面形式和電子數(shù)據(jù)交換媒介， 如 EDIFACT, EDI 等來處理。 系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、 估算 利息以及保險金方面的處理。 當(dāng)實際業(yè)務(wù)發(fā)生時， 這些特殊分類帳也能自動地更新。 公司代碼 是一個法定的會計主體。 公司代碼 在這種模式下表示一些高度獨立并且分布式的業(yè)務(wù)單位， 這些 部門可以匯集到 會計單元中。 SAP中國 第 13 頁 共 66 頁 7/10/2020 此外， 現(xiàn)代的財會系統(tǒng)已經(jīng)不僅僅是一個確保會計數(shù)據(jù)的適用性和完 整性的工具， 它 們已經(jīng)成為適應(yīng)變化中的業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng) 了。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使 用 ALE 協(xié)議記錄到集團公司總分類帳中。 在此用戶可以為商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債 表、 稅收要求、 管理會計目的、 公司策略及其它自由評估表示多種折 舊范圍中的各種評估方法。 類別概念是由個別確認(rèn)與替換規(guī)則定義的。 ? 根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票沒有采購訂單的資產(chǎn)購臵。 另一方面， R/3 為管理會計、 基于成本的替換值數(shù)據(jù)、 折舊和利息提 供了綜合報表。 除了用戶友好環(huán)境外， 還有： SAP中國 第 17 頁 共 66 頁 7/10/2020 ? 為簡化資產(chǎn)記錄和增加記帳中數(shù)據(jù)輸入的可靠性而個別定義的替換 和確認(rèn)規(guī)則。 通過將其分配到資產(chǎn)負(fù)債表總分 類帳中， 從而指定到相應(yīng)的固定資產(chǎn)負(fù)債表項目。 資產(chǎn)管理將資產(chǎn)負(fù)債表項目用作評估的層次代碼 (如資產(chǎn)歷史記錄 表 )。 ? 如果需要可分別或集中以大額支票管理低值資產(chǎn)。 一方面， 它是固 定資產(chǎn)的主要分類標(biāo)準(zhǔn)。 資產(chǎn)分類類別 定義的資產(chǎn)分類的類別在集團層次上確定并用于所有相關(guān)公司代碼。 因 而 R/3 系 統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊按主資產(chǎn)號碼或資產(chǎn)子號碼來計算折舊。 經(jīng)濟單元 (主資產(chǎn) 號碼 ) 經(jīng)濟單元是獨立的生產(chǎn)性資產(chǎn)， 在系統(tǒng)中表示一個必須獨立評估的單 元。 根據(jù)記 入資產(chǎn)的行項目 (如購臵或報廢 ) 進(jìn)行更新。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊允許固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與下列并行： ? 技術(shù)資產(chǎn)負(fù)債表前景 (科目分配或資產(chǎn)類型 ) ? 分類前景 (資產(chǎn)分類、 分類概念 ) ? 資產(chǎn) 相關(guān)前景 (資產(chǎn)組、 主資產(chǎn)號碼和資產(chǎn)子號碼、 行項目 ) 這確保了固定資產(chǎn)的評估和分析較高的連續(xù)性和統(tǒng)一性， 以便進(jìn)行所 有的計算。 它所包括的信息有關(guān)于與成 本會計相關(guān)的位臵及分配。 屏幕結(jié)構(gòu) 屏幕結(jié)構(gòu)和維護等級是資產(chǎn)分類重要的控制參數(shù)。 除了資產(chǎn)分類的缺省值以外， 用戶可根據(jù)自己在 “工廠” 字段 內(nèi)容的功能在主記錄的“業(yè)務(wù)范圍”字段自動填充合適的值。 用戶可以為用戶指定資產(chǎn)主記錄數(shù)據(jù)的限視圖。 大批更改 資產(chǎn)管理模塊提供了一個大批更改程序， 利用它用戶可以自由定義并 自動執(zhí)行主記錄更改 (如在成本中心計劃更改時更改成本中心分配 ) 。 廣泛的主數(shù)據(jù)更改僅可通過個 別定義的下述步驟來執(zhí)行。 如果存貨管理為本地， 則可以實施工廠相關(guān)主數(shù)據(jù)維護。 相應(yīng)的評估規(guī)則和折 舊代碼都存儲在折舊表中。 6bESTR (所得稅準(zhǔn)則 ) ) ? 利息 折舊參數(shù) 對于每一資產(chǎn)都要應(yīng)用折舊表的折舊范圍。 這樣用戶可定義特殊的派生范圍。 資產(chǎn)管理模塊應(yīng)用程序有三種折舊類型： ? 正常折舊 ? 特殊折舊 (稅收相關(guān)的 ) ? 未計劃折舊 187。 用戶可以將補貼量作為購臵成本 的降低來顯示， 也可作為資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的值調(diào)整來顯示。 重新評估 通過固定資產(chǎn)的一次性重新評估允許對通貨膨脹進(jìn)行定期抵銷 (幾個年 度 ) 。 凈資產(chǎn)評估 許多國家要求根據(jù)不同于帳面折舊和稅收折舊的折舊率來準(zhǔn)備單獨的 凈資產(chǎn)報表。 集團評估 評估集團資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)不同于那些合并的母公司。 所有折舊類型如正常 折舊、 特殊折舊等的特定標(biāo)準(zhǔn)代碼都由 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供。 折舊終止 對于成本會計目的， 在帳面值為零后繼續(xù)折舊資產(chǎn)通常是非常有用。 會計年度和期間 在資產(chǎn)會計和財務(wù)會計中， 用戶可自由定義會計年度和會計期間， 也 可輕松地轉(zhuǎn)換會計年度或月份， 或?qū)⒛甓葎澐殖墒€期間。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn) 管理模塊提供了綜合的貨幣換算功能。 同時也保證了 短期的 貨幣波動不會影響資產(chǎn)業(yè)務(wù)的評估。 用戶可使用數(shù)種并行貨幣以及相同的財務(wù)會計記錄在財務(wù)會 計中更新資產(chǎn)會計中記帳的值。 折舊模擬 /預(yù)覽 為個別資產(chǎn)確定折舊參數(shù)時， 即使在外部帳單中， 通常也有一些變化 余地。 用戶可在計劃折舊值與記帳折舊值之間切換。 ? 對于每一折舊范圍 ? 對于每一折舊類型 (正常折舊、 特殊折舊等 ) ? 對于每一資產(chǎn)業(yè)務(wù) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊的可變評估技術(shù)與固定值確定相比較， 提供了 下列優(yōu)點： ? 不同國家和法規(guī)的特定要求以一個相同軟件 (國際化 ) 來滿足。 但是標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù) 類型更方便于統(tǒng)一簡單地處理相應(yīng)的業(yè)務(wù)往來。 為此， 用戶可為每一業(yè)務(wù)類型組指定確認(rèn)條 件。 ? 然后應(yīng)付帳款記錄購臵并準(zhǔn)備相應(yīng)的記帳憑證。 其中包括下列技術(shù)部門 /作業(yè) (應(yīng)用程序 ) ： ? 財務(wù)會計 (FI) ? 貨物收據(jù) /發(fā)票檢查 (MM) ? 倉庫管理 (MM) ? 工作訂單管理 /項目結(jié)算 (IM/PS/CO) ? 維護 (PM) 應(yīng)付帳款 (財務(wù)會計模塊 ) 如果 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊與 R/3財務(wù)會計 (FI) 系統(tǒng)集成， 則購臵通常 以下列順序處理： ? 待收的供應(yīng)商發(fā)票專門送到管理資產(chǎn)會計的人手中。 記帳時， 數(shù)量根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的借 /貸標(biāo)識以合適 的符號進(jìn)行更新。 業(yè)務(wù)類型決定了需要更 新哪些數(shù)據(jù)： ? 科目 設(shè)臵 ? 折舊范圍 ? 值字段 而且， 業(yè)務(wù)類型還作為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報表和資產(chǎn)記錄表中的評估標(biāo)準(zhǔn)。 折舊計算 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊能顯示使用計算操作和折舊參數(shù)， 確定折舊 值。 值的表示法 個別值 資產(chǎn)壽命期中不同的評估與不同的業(yè)務(wù)往來會產(chǎn)生大量個別值。 尤其是在下列 前提中的利息： ? 影響各種折舊方法和計劃購臵與報廢的年終結(jié)算 ? 優(yōu)化特殊稅收相關(guān)折舊的分配 ? 更改未來會計年度中的固定資產(chǎn)值 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供了綜合功能來模擬控制固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 用戶 可在財務(wù)會計模塊設(shè)臵中為公司代碼定義三種本位幣。 系統(tǒng) 按帳面折舊值的百分比確定報廢與轉(zhuǎn)帳的比例值。 原因有： ? 國際市場業(yè)務(wù)的需要 ? 整個集團統(tǒng)一評估的法定要求 資產(chǎn)組負(fù)債表必須以單一貨幣準(zhǔn)備。 在 多 次轉(zhuǎn)讓中， 可變折舊相應(yīng)增加。 這 樣就能通過僅安裝新的折舊代碼而滿足新要求。 資產(chǎn)會計 的一項重要任務(wù)是通過折舊計算記錄這些過程的價值。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊以派生折舊范圍 的形式支持差異評估的這個方 面。 相反， 用戶可在資 產(chǎn)主記錄中指定指數(shù)系列， 以便自動計算保險基值和當(dāng)前即值保險值。 這確保了歷史購臵與生產(chǎn)成本 和當(dāng)前凈帳面值可以相同方式指數(shù)化。 如果對于相同的資產(chǎn)有 著數(shù)個 待管理的補貼量， 則用戶可為每一投資支持量創(chuàng)建獨立的折舊范 圍。 固定資產(chǎn)的特殊評估 對于固定資產(chǎn)的評估和折舊， 除了一般要求外， 對特定公司范圍 (如 成本會計 ) 還有著一些特殊的信息要求。 但是， 用戶也可通過折舊范圍來輸入個別 業(yè)務(wù)記帳。 對于下列情況， 這是必要的： ? 為了滿足法律要求 ? 為了提供決策相關(guān)的成本信息 ? 為了向特殊的公司范圍提供基本數(shù)據(jù) (如保險數(shù)據(jù) ) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊幫助用戶確定任意個折舊范圍的特征和業(yè)務(wù)特 征。 如果組織為外國集團， 則需要根據(jù)特殊集團準(zhǔn)則 和不同的貨幣來計算附加評估。