【正文】 成 .........................................................................................................44 記帳技術(shù)原則 .......................................................................................................44 購(gòu)臵 .....................................................................................................................47 折舊 .....................................................................................................................49 報(bào)廢－轉(zhuǎn)帳 ...........................................................................................................50 在建工程范圍中的業(yè)務(wù) .........................................................................................53 其他業(yè)務(wù) ..............................................................................................................55 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) ...........................................................................................................57 結(jié)算業(yè)務(wù) ..............................................................................................................57 標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表和客戶定制報(bào)表 ......................................................................................58 SAP中國(guó) 第 2 頁(yè) 共 66 頁(yè) 7/10/2020 國(guó)際性要求 ..............................................................................................................61 多國(guó)特征 ..............................................................................................................61 特殊的國(guó)家特征 ....................................................................................................62 更改法定標(biāo)準(zhǔn) .......................................................................................................64 集團(tuán)范圍的管理會(huì)計(jì) .............................................................................................65 SAP中國(guó) 第 3 頁(yè) 共 66 頁(yè) 7/10/2020 1. SAP R/3 系統(tǒng)中的財(cái)會(huì)子系統(tǒng) 企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全球化和多元化推動(dòng)了世界范圍內(nèi)企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化， 并且使業(yè)務(wù)流程日益復(fù)雜。 決策的基礎(chǔ) 除了提供財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)， 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)必須首先為公司的戰(zhàn)略決策處理經(jīng)營(yíng) 數(shù)據(jù)。 運(yùn)用 SAP R/3 系統(tǒng) 可以構(gòu)筑一個(gè)能夠?qū)Σ煌瑖?guó)家和地區(qū)的子公司進(jìn)行法定會(huì)計(jì)合并的會(huì)計(jì) 系統(tǒng)。 法定會(huì)計(jì)必須能夠按有關(guān)規(guī)定向股東、 債權(quán)人、 勞工組織以及社會(huì)公 眾披露并提供所需的信息， 而有效的公司管理會(huì)計(jì)必須包括控制和轉(zhuǎn)移 的功能。 明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動(dòng)處理功能， 即便用戶沒(méi)有完整 的信息也不妨礙業(yè)務(wù)， 比如處理付款。 財(cái) 會(huì)子系統(tǒng)確保用戶的控制部門(mén)能 實(shí)時(shí)地提供相關(guān)信息。 這些將對(duì)用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。 因此， 明細(xì)分類(lèi)帳與總分類(lèi)帳之間總是一致的。 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款模塊是在 SAP R/3 財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中對(duì)客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測(cè)與控制 的模塊。 包括折扣在內(nèi)的付款功能可用正規(guī)的書(shū)面形式和電子數(shù)據(jù)交換媒介， 如 EDIFACT, EDI 等來(lái)處理。 系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行不同方式的折舊、 估算 利息以及保險(xiǎn)金方面的處理。 當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)， 這些特殊分類(lèi)帳也能自動(dòng)地更新。 公司代碼 是一個(gè)法定的會(huì)計(jì)主體。 公司代碼 在這種模式下表示一些高度獨(dú)立并且分布式的業(yè)務(wù)單位， 這些 部門(mén)可以匯集到 會(huì)計(jì)單元中。 SAP中國(guó) 第 13 頁(yè) 共 66 頁(yè) 7/10/2020 此外， 現(xiàn)代的財(cái)會(huì)系統(tǒng)已經(jīng)不僅僅是一個(gè)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的適用性和完 整性的工具， 它 們已經(jīng)成為適應(yīng)變化中的業(yè)務(wù)環(huán)境的靈活的電算化系統(tǒng) 了。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使 用 ALE 協(xié)議記錄到集團(tuán)公司總分類(lèi)帳中。 在此用戶可以為商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債 表、 稅收要求、 管理會(huì)計(jì)目的、 公司策略及其它自由評(píng)估表示多種折 舊范圍中的各種評(píng)估方法。 類(lèi)別概念是由個(gè)別確認(rèn)與替換規(guī)則定義的。 ? 根據(jù)供應(yīng)商發(fā)票沒(méi)有采購(gòu)訂單的資產(chǎn)購(gòu)臵。 另一方面， R/3 為管理會(huì)計(jì)、 基于成本的替換值數(shù)據(jù)、 折舊和利息提 供了綜合報(bào)表。 除了用戶友好環(huán)境外， 還有： SAP中國(guó) 第 17 頁(yè) 共 66 頁(yè) 7/10/2020 ? 為簡(jiǎn)化資產(chǎn)記錄和增加記帳中數(shù)據(jù)輸入的可靠性而個(gè)別定義的替換 和確認(rèn)規(guī)則。 通過(guò)將其分配到資產(chǎn)負(fù)債表總分 類(lèi)帳中， 從而指定到相應(yīng)的固定資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。 資產(chǎn)管理將資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目用作評(píng)估的層次代碼 (如資產(chǎn)歷史記錄 表 )。 ? 如果需要可分別或集中以大額支票管理低值資產(chǎn)。 一方面， 它是固 定資產(chǎn)的主要分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 資產(chǎn)分類(lèi)類(lèi)別 定義的資產(chǎn)分類(lèi)的類(lèi)別在集團(tuán)層次上確定并用于所有相關(guān)公司代碼。 因 而 R/3 系 統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊按主資產(chǎn)號(hào)碼或資產(chǎn)子號(hào)碼來(lái)計(jì)算折舊。 經(jīng)濟(jì)單元 (主資產(chǎn) 號(hào)碼 ) 經(jīng)濟(jì)單元是獨(dú)立的生產(chǎn)性資產(chǎn)， 在系統(tǒng)中表示一個(gè)必須獨(dú)立評(píng)估的單 元。 根據(jù)記 入資產(chǎn)的行項(xiàng)目 (如購(gòu)臵或報(bào)廢 ) 進(jìn)行更新。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊允許固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與下列并行： ? 技術(shù)資產(chǎn)負(fù)債表前景 (科目分配或資產(chǎn)類(lèi)型 ) ? 分類(lèi)前景 (資產(chǎn)分類(lèi)、 分類(lèi)概念 ) ? 資產(chǎn) 相關(guān)前景 (資產(chǎn)組、 主資產(chǎn)號(hào)碼和資產(chǎn)子號(hào)碼、 行項(xiàng)目 ) 這確保了固定資產(chǎn)的評(píng)估和分析較高的連續(xù)性和統(tǒng)一性， 以便進(jìn)行所 有的計(jì)算。 它所包括的信息有關(guān)于與成 本會(huì)計(jì)相關(guān)的位臵及分配。 屏幕結(jié)構(gòu) 屏幕結(jié)構(gòu)和維護(hù)等級(jí)是資產(chǎn)分類(lèi)重要的控制參數(shù)。 除了資產(chǎn)分類(lèi)的缺省值以外， 用戶可根據(jù)自己在 “工廠” 字段 內(nèi)容的功能在主記錄的“業(yè)務(wù)范圍”字段自動(dòng)填充合適的值。 用戶可以為用戶指定資產(chǎn)主記錄數(shù)據(jù)的限視圖。 大批更改 資產(chǎn)管理模塊提供了一個(gè)大批更改程序， 利用它用戶可以自由定義并 自動(dòng)執(zhí)行主記錄更改 (如在成本中心計(jì)劃更改時(shí)更改成本中心分配 ) 。 廣泛的主數(shù)據(jù)更改僅可通過(guò)個(gè) 別定義的下述步驟來(lái)執(zhí)行。 如果存貨管理為本地， 則可以實(shí)施工廠相關(guān)主數(shù)據(jù)維護(hù)。 相應(yīng)的評(píng)估規(guī)則和折 舊代碼都存儲(chǔ)在折舊表中。 6bESTR (所得稅準(zhǔn)則 ) ) ? 利息 折舊參數(shù) 對(duì)于每一資產(chǎn)都要應(yīng)用折舊表的折舊范圍。 這樣用戶可定義特殊的派生范圍。 資產(chǎn)管理模塊應(yīng)用程序有三種折舊類(lèi)型： ? 正常折舊 ? 特殊折舊 (稅收相關(guān)的 ) ? 未計(jì)劃折舊 187。 用戶可以將補(bǔ)貼量作為購(gòu)臵成本 的降低來(lái)顯示， 也可作為資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的值調(diào)整來(lái)顯示。 重新評(píng)估 通過(guò)固定資產(chǎn)的一次性重新評(píng)估允許對(duì)通貨膨脹進(jìn)行定期抵銷(xiāo) (幾個(gè)年 度 ) 。 凈資產(chǎn)評(píng)估 許多國(guó)家要求根據(jù)不同于帳面折舊和稅收折舊的折舊率來(lái)準(zhǔn)備單獨(dú)的 凈資產(chǎn)報(bào)表。 集團(tuán)評(píng)估 評(píng)估集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)不同于那些合并的母公司。 所有折舊類(lèi)型如正常 折舊、 特殊折舊等的特定標(biāo)準(zhǔn)代碼都由 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供。 折舊終止 對(duì)于成本會(huì)計(jì)目的， 在帳面值為零后繼續(xù)折舊資產(chǎn)通常是非常有用。 會(huì)計(jì)年度和期間 在資產(chǎn)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中， 用戶可自由定義會(huì)計(jì)年度和會(huì)計(jì)期間， 也 可輕松地轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度或月份， 或?qū)⒛甓葎澐殖墒€(gè)期間。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn) 管理模塊提供了綜合的貨幣換算功能。 同時(shí)也保證了 短期的 貨幣波動(dòng)不會(huì)影響資產(chǎn)業(yè)務(wù)的評(píng)估。 用戶可使用數(shù)種并行貨幣以及相同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄在財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)中更新資產(chǎn)會(huì)計(jì)中記帳的值。 折舊模擬 /預(yù)覽 為個(gè)別資產(chǎn)確定折舊參數(shù)時(shí)， 即使在外部帳單中， 通常也有一些變化 余地。 用戶可在計(jì)劃折舊值與記帳折舊值之間切換。 ? 對(duì)于每一折舊范圍 ? 對(duì)于每一折舊類(lèi)型 (正常折舊、 特殊折舊等 ) ? 對(duì)于每一資產(chǎn)業(yè)務(wù) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊的可變?cè)u(píng)估技術(shù)與固定值確定相比較， 提供了 下列優(yōu)點(diǎn)： ? 不同國(guó)家和法規(guī)的特定要求以一個(gè)相同軟件 (國(guó)際化 ) 來(lái)滿足。 但是標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù) 類(lèi)型更方便于統(tǒng)一簡(jiǎn)單地處理相應(yīng)的業(yè)務(wù)往來(lái)。 為此， 用戶可為每一業(yè)務(wù)類(lèi)型組指定確認(rèn)條 件。 ? 然后應(yīng)付帳款記錄購(gòu)臵并準(zhǔn)備相應(yīng)的記帳憑證。 其中包括下列技術(shù)部門(mén) /作業(yè) (應(yīng)用程序 ) ： ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (FI) ? 貨物收據(jù) /發(fā)票檢查 (MM) ? 倉(cāng)庫(kù)管理 (MM) ? 工作訂單管理 /項(xiàng)目結(jié)算 (IM/PS/CO) ? 維護(hù) (PM) 應(yīng)付帳款 (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊 ) 如果 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊與 R/3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (FI) 系統(tǒng)集成， 則購(gòu)臵通常 以下列順序處理： ? 待收的供應(yīng)商發(fā)票專(zhuān)門(mén)送到管理資產(chǎn)會(huì)計(jì)的人手中。 記帳時(shí)， 數(shù)量根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的借 /貸標(biāo)識(shí)以合適 的符號(hào)進(jìn)行更新。 業(yè)務(wù)類(lèi)型決定了需要更 新哪些數(shù)據(jù)： ? 科目 設(shè)臵 ? 折舊范圍 ? 值字段 而且， 業(yè)務(wù)類(lèi)型還作為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表和資產(chǎn)記錄表中的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。 折舊計(jì)算 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊能顯示使用計(jì)算操作和折舊參數(shù)， 確定折舊 值。 值的表示法 個(gè)別值 資產(chǎn)壽命期中不同的評(píng)估與不同的業(yè)務(wù)往來(lái)會(huì)產(chǎn)生大量個(gè)別值。 尤其是在下列 前提中的利息： ? 影響各種折舊方法和計(jì)劃購(gòu)臵與報(bào)廢的年終結(jié)算 ? 優(yōu)化特殊稅收相關(guān)折舊的分配 ? 更改未來(lái)會(huì)計(jì)年度中的固定資產(chǎn)值 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供了綜合功能來(lái)模擬控制固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 用戶 可在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊設(shè)臵中為公司代碼定義三種本位幣。 系統(tǒng) 按帳面折舊值的百分比確定報(bào)廢與轉(zhuǎn)帳的比例值。 原因有： ? 國(guó)際市場(chǎng)業(yè)務(wù)的需要 ? 整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一評(píng)估的法定要求 資產(chǎn)組負(fù)債表必須以單一貨幣準(zhǔn)備。 在 多 次轉(zhuǎn)讓中， 可變折舊相應(yīng)增加。 這 樣就能通過(guò)僅安裝新的折舊代碼而滿足新要求。 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 的一項(xiàng)重要任務(wù)是通過(guò)折舊計(jì)算記錄這些過(guò)程的價(jià)值。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊以派生折舊范圍 的形式支持差異評(píng)估的這個(gè)方 面。 相反， 用戶可在資 產(chǎn)主記錄中指定指數(shù)系列， 以便自動(dòng)計(jì)算保險(xiǎn)基值和當(dāng)前即值保險(xiǎn)值。 這確保了歷史購(gòu)臵與生產(chǎn)成本 和當(dāng)前凈帳面值可以相同方式指數(shù)化。 如果對(duì)于相同的資產(chǎn)有 著數(shù)個(gè) 待管理的補(bǔ)貼量， 則用戶可為每一投資支持量創(chuàng)建獨(dú)立的折舊范 圍。 固定資產(chǎn)的特殊評(píng)估 對(duì)于固定資產(chǎn)的評(píng)估和折舊， 除了一般要求外， 對(duì)特定公司范圍 (如 成本會(huì)計(jì) ) 還有著一些特殊的信息要求。 但是， 用戶也可通過(guò)折舊范圍來(lái)輸入個(gè)別 業(yè)務(wù)記帳。 對(duì)于下列情況， 這是必要的： ? 為了滿足法律要求 ? 為了提供決策相關(guān)的成本信息 ? 為了向特殊的公司范圍提供基本數(shù)據(jù) (如保險(xiǎn)數(shù)據(jù) ) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊幫助用戶確定任意個(gè)折舊范圍的特征和業(yè)務(wù)特 征。 如果組織為外國(guó)集團(tuán)， 則需要根據(jù)特殊集團(tuán)準(zhǔn)則 和不同的貨幣來(lái)計(jì)算附加評(píng)估。