【正文】 66 頁 7/10/2020 折舊方法 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊允許使用多種不同的折舊方法。 這 樣就能通過僅安裝新的折舊代碼而滿足新要求。 削減值和殘余值 許多國家都規(guī)定 一部分資產(chǎn)購臵和生產(chǎn)成本不能折舊。 在 多 次轉讓中， 可變折舊相應增加。 對于購臵、 報廢和轉帳來說， 許多國家都有特殊的規(guī)則來計算會計年 度中成比例的期間值。 原因有： ? 國際市場業(yè)務的需要 ? 整個集團統(tǒng)一評估的法定要求 資產(chǎn)組負債表必須以單一貨幣準備。 為 了處理歷史貨幣， 用戶可在個別組織等級以及業(yè)務往來期間將所有值轉 換成集團貨幣。 系統(tǒng) 按帳面折舊值的百分比確定報廢與轉帳的比例值。 在這些情況下， 系統(tǒng)允許用戶在記帳業(yè)務期間為每一 折舊范圍的資產(chǎn)購臵輸入不同的購臵與生產(chǎn)成本。 用戶 可在財務會計模塊設臵中為公司代碼定義三種本位幣。 那時， 系統(tǒng)會以可指定的匯率轉 換資產(chǎn)值。 尤其是在下列 前提中的利息： ? 影響各種折舊方法和計劃購臵與報廢的年終結算 ? 優(yōu)化特殊稅收相關折舊的分配 ? 更改未來會計年度中的固定資產(chǎn)值 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供了綜合功能來模擬控制固定資產(chǎn)業(yè)務。 R/3 系統(tǒng) 資產(chǎn)管理模塊中的折舊預覽與 R/3 投資管理模塊完全集成。 值的表示法 個別值 資產(chǎn)壽命期中不同的評估與不同的業(yè)務往來會產(chǎn)生大量個別值。 最后一行顯示了年初與年終產(chǎn)生的帳面值。 折舊計算 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊能顯示使用計算操作和折舊參數(shù)， 確定折舊 值。 ? 對不同管理等級的內(nèi)部信息要求都可以滿足 (面向管理會計 ) 。 業(yè)務類型決定了需要更 新哪些數(shù)據(jù)： ? 科目 設臵 ? 折舊范圍 ? 值字段 而且， 業(yè)務類型還作為業(yè)務數(shù)據(jù)報表和資產(chǎn)記錄表中的評估標準。 科目分配必須定義在資產(chǎn)分類中。 記帳時， 數(shù)量根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務的借 /貸標識以合適 的符號進行更新。 SAP中國 第 47 頁 共 66 頁 7/10/2020 沖銷憑證 在更正時， 為其創(chuàng)建記帳憑證的所有資產(chǎn)業(yè)務都可通過 R/3 財務會計 模塊或直接在資產(chǎn)會計中沖銷。 其中包括下列技術部門 /作業(yè) (應用程序 ) ： ? 財務會計 (FI) ? 貨物收據(jù) /發(fā)票檢查 (MM) ? 倉庫管理 (MM) ? 工作訂單管理 /項目結算 (IM/PS/CO) ? 維護 (PM) 應付帳款 (財務會計模塊 ) 如果 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊與 R/3財務會計 (FI) 系統(tǒng)集成， 則購臵通常 以下列順序處理： ? 待收的供應商發(fā)票專門送到管理資產(chǎn)會計的人手中。 SAP中。 ? 然后應付帳款記錄購臵并準備相應的記帳憑證。 這對于 R/3 系統(tǒng)資 產(chǎn)管理模塊中的資產(chǎn)購臵尤其明顯。 為此， 用戶可為每一業(yè)務類型組指定確認條 件。 如果資產(chǎn)會計與 R/3 的管理會計模塊集成， 則根據(jù)將記帳的業(yè)務， 能 附加下列科目設臵： ? 內(nèi)部訂單 /項目 ? 成本中心 /利潤中心 ? 數(shù)量和文本 數(shù)量處理 低值貨物通常是按集中資產(chǎn)處理的。 但是標準業(yè)務 類型更方便于統(tǒng)一簡單地處理相應的業(yè)務往來。 為了將業(yè)務往來分 成影響利潤的業(yè)務和廣泛引起資產(chǎn)負債表更改的業(yè)務， 要求在下列關系 之間進行基本區(qū)別 ? 記錄購臵和生產(chǎn)成本業(yè)務 ? 值調整 (折舊 ) 除了此基本分類外， R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊識別多種特殊的業(yè)務往 來， 并允許對相應記帳進行不同處理。 ? 對于每一折舊范圍 ? 對于每一折舊類型 (正常折舊、 特殊折舊等 ) ? 對于每一資產(chǎn)業(yè)務 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊的可變評估技術與固定值確定相比較， 提供了 下列優(yōu)點： ? 不同國家和法規(guī)的特定要求以一個相同軟件 (國際化 ) 來滿足。 各種值類 別、 購臵 /生產(chǎn)成本、 折舊以及凈帳面值都顯示在不同的行中。 用戶可在計劃折舊值與記帳折舊值之間切換。 資產(chǎn)業(yè)務模擬 除了折舊參數(shù)以外， 用戶可在 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊中模擬一系列資 產(chǎn)業(yè)務。 折舊模擬 /預覽 為個別資產(chǎn)確定折舊參數(shù)時， 即使在外部帳單中， 通常也有一些變化 余地。 此外， 用戶可為 R/3 財務信息系統(tǒng)的所有標準報表定 義轉換方法， 作為起始參 數(shù)。 用戶可使用數(shù)種并行貨幣以及相同的財務會計記錄在財務會 計中更新資產(chǎn)會計中記帳的值。 這就可以在資 產(chǎn)負債表合并時將由貨幣換算引起的差額與不同的評估規(guī)則引起的差額相 區(qū)別。 同時也保證了 短期的 貨幣波動不會影響資產(chǎn)業(yè)務的評估。 歷史評估 在此折舊范圍中， R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊在購臵期以當前匯率直接將 所有購臵轉換成集團貨幣。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn) 管理模塊提供了綜合的貨幣換算功能。 用戶也可將折舊計算的參考值限制在一 個特定的最大值， 該值不取決于資產(chǎn)購臵值。 會計年度和期間 在資產(chǎn)會計和財務會計中， 用戶可自由定義會計年度和會計期間， 也 可輕松地轉換會計年度或月份， 或將年度劃分成十二個期間。 可以在折舊計算前以殘余值的形式從折舊基值中扣減， 也可以作為折 舊計算的削減值輸入。 折舊終止 對于成本會計目的， 在帳面值為零后繼續(xù)折舊資產(chǎn)通常是非常有用。 以下的 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊折舊方法是全球范圍使用的： ? 在整個使用期或保留使用期內(nèi)的直線折舊 ? 縮減余額法 ? 多級縮減法 ? 年限總和法 ? 按用途折舊 (根據(jù)項目數(shù) ) ? 兩種折舊方法的平均 ? 各種特殊折舊類型 (如稅收減讓期間的百分比 ) 在多種固定資產(chǎn)評估環(huán)境中， 用戶可為每一資產(chǎn)同時使用這些折舊方 法。 所有折舊類型如正常 折舊、 特殊折舊等的特定標準代碼都由 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊提供。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模模塊能為新創(chuàng)建的折舊范圍確定過去累積的折舊。 集團評估 評估集團資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)不同于那些合并的母公司。 因而 R/3 財務會計模塊允許用戶在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方顯示固定資產(chǎn)帳面折舊。 凈資產(chǎn)評估 許多國家要求根據(jù)不同于帳面折舊和稅收折舊的折舊率來準備單獨的 凈資產(chǎn)報表。 保險值 對于保險數(shù)據(jù)管理， R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊可保存保險主數(shù)據(jù)和 “當 前市值” 保險值以及“全新價值”保險的保險值。 重新評估 通過固定資產(chǎn)的一次性重新評估允許對通貨膨脹進行定期抵銷 (幾個年 度 ) 。 指數(shù)系列 的點數(shù)可存儲在任意時期的系統(tǒng)中。 用戶可以將補貼量作為購臵成本 的降低來顯示， 也可作為資產(chǎn)負債表負債方的值調整來顯示。 SAP中國 第 33 頁 共 66 頁 7/10/2020 而且還有其他特殊評估功能。 資產(chǎn)管理模塊應用程序有三種折舊類型： ? 正常折舊 ? 特殊折舊 (稅收相關的 ) ? 未計劃折舊 187。 資產(chǎn)負債表版本 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊財務會計接口允許用戶將一個或數(shù)個折舊范圍的 值記入合適的總分類帳科目中。 這樣用戶可定義特殊的派生范圍。 記帳規(guī)則和折舊參數(shù)在全部折舊范圍或所選折舊范圍中可統(tǒng)一運行。 6bESTR (所得稅準則 ) ) ? 利息 折舊參數(shù) 對于每一資產(chǎn)都要應用折舊表的折舊范圍。 SAP 為許多國家提供了具有預定義折舊范圍 的正常折舊表。 相應的評估規(guī)則和折 舊代碼都存儲在折舊表中。 根據(jù)計算目的， 必須使用下列內(nèi)容： ? 特殊的折舊類型 (正常折舊、 特殊折舊等 ) ? 不同的折舊參數(shù) (折舊方法、 使用壽命等 ) ? 各種評估率 (購臵 /生成成本、 替換值等 ) R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊符合商業(yè)資產(chǎn)負債表評估、 稅收資產(chǎn)負債表評 估和凈值稅計算的所有不同的法律要求。 如果存貨管理為本地， 則可以實施工廠相關主數(shù)據(jù)維護。 由于總是可以確保 R/3 數(shù)據(jù)庫與歸檔之間的一致性， 因而可以從 R/3 信息系統(tǒng)中訪問任何檔案。 廣泛的主數(shù)據(jù)更改僅可通過個 別定義的下述步驟來執(zhí)行。 ? 發(fā)出工作清單并記錄更改。 大批更改 資產(chǎn)管理模塊提供了一個大批更改程序， 利用它用戶可以自由定義并 自動執(zhí)行主記錄更改 (如在成本中心計劃更改時更改成本中心分配 ) 。 可直接影響折舊的輪換 操作和工廠停工也必須在此類時間相關數(shù)據(jù)的環(huán)境內(nèi)按月輸入。 用戶可以為用戶指定資產(chǎn)主記錄數(shù)據(jù)的限視圖。 SAP中國 第 27 頁 共 66 頁 7/10/2020 號碼分配 用戶從外部或內(nèi)部指定資產(chǎn)號碼和資產(chǎn)子號碼。 除了資產(chǎn)分類的缺省值以外， 用戶可根據(jù)自己在 “工廠” 字段 內(nèi)容的功能在主記錄的“業(yè)務范圍”字段自動填充合適的值。 維護等級為每一數(shù)據(jù)字段確定了是否可以在下列等級上更改： ? 在資產(chǎn)分類等級 ? 在主資產(chǎn)號 碼等級 ? 在資產(chǎn)子號碼等級 確認與替換 確認與替換技術進一步支持了主數(shù)據(jù)維護。 屏幕結構 屏幕結構和維護等級是資產(chǎn)分類重要的控制參數(shù)。 資產(chǎn)主數(shù)據(jù)信息 此主記錄 顯示用來存儲有關租賃資產(chǎn)的詳細信息。 它所包括的信息有關于與成 本會計相關的位臵及分配。 個別資產(chǎn)主記錄 為了讓用戶更輕松地創(chuàng)建、 管理和評估資產(chǎn)主數(shù)據(jù)， R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管 理模塊根據(jù)環(huán)境和相應的系統(tǒng)功能構建了許多個別信息。 R/3 系統(tǒng)資產(chǎn)管理模塊允許固定資產(chǎn)結構與下列并行： ? 技術資產(chǎn)負債表前景 (科目分配或資產(chǎn)類型 ) ? 分類前景 (資產(chǎn)分類、 分類概念 ) ? 資產(chǎn) 相關前景 (資產(chǎn)組、 主資產(chǎn)號碼和資產(chǎn)子號碼、 行項目 ) 這確保了固定資產(chǎn)的評估和分析較高的連續(xù)性和統(tǒng)一性， 以便進行所 有的計算。 資產(chǎn)管理模塊除了財務會計記錄外， 為個別資產(chǎn)的每一折 舊范圍生成行項目。 根據(jù)記 入資產(chǎn)的行項目 (如購臵或報廢 ) 進行更新。 資產(chǎn)組件 (資產(chǎn)子號碼 ) 如果經(jīng)濟單元有數(shù)個資產(chǎn)組件， 那么由于業(yè)務和技術原因而按資產(chǎn)子 號碼主 記錄分別評估個別資產(chǎn)組件是非常有用的。 經(jīng)濟單元 (主資產(chǎn) 號碼 ) 經(jīng)濟單元是獨立的生產(chǎn)性資產(chǎn)， 在系統(tǒng)中表示一個必須獨立評估的單 元。 ? 某些法律規(guī)定要求在高于經(jīng)濟單元的等級上折舊 (如某一類別和購臵年 度的所有資產(chǎn) )。 因 而 R/3 系 統(tǒng)的資產(chǎn)管理模塊按主資產(chǎn)號碼或資產(chǎn)子號碼來計算折舊。 可為每一資產(chǎn)分類指定多個評估參數(shù)。 資產(chǎn)分類類別 定義的資產(chǎn)分類的類別在集團層次上確定并用于所有相關公司代碼。 固定資產(chǎn)的公司特定分類是通過資產(chǎn)分類提供下述優(yōu) 點的： ? 資產(chǎn)主記錄屏幕和字段的變化可由資產(chǎn)分類控制。 一方面， 它是固 定資產(chǎn)的主要分類標準。 ? 可將資產(chǎn)會計中的技術資產(chǎn)維護信息與業(yè)務信息緊密結合起來。 ? 如果需要可分別或集中以大額支票管理低值資產(chǎn)。 ? 可通過各種資本租賃方法， 對租賃資產(chǎn)確定并資本化將來的支付。 資產(chǎn)管理將資產(chǎn)負債表項目用作評估的層次代碼 (如資產(chǎn)歷史記錄 表 )。 基于各種標準， 這可為固定資產(chǎn)層次結 構而調用。 通過將其分配到資產(chǎn)負債表總分 類帳中， 從而指定到相應的固定資產(chǎn)負債表項目。 公開性 不斷增加的組織復雜性和國際化要求使用本地系統(tǒng)。 除了用戶友好環(huán)境外， 還有： SAP中國 第 17 頁 共 66 頁 7/10/2020 ? 為簡化資產(chǎn)記錄和增加記帳中數(shù)據(jù)輸入的可靠性而個別定義的替換 和確認規(guī)則。 如果模擬的結果是合適的， 那么用戶可將優(yōu)化的折舊結果轉帳到損益表中。 另一方面， R/3 為管理會計、 基于成本的替換值數(shù)據(jù)、 折舊和利息提 供了綜合報表。 同樣， 對于資產(chǎn)報廢， SAP可以結算與應收帳款的集成， 這樣就可以 從銷售收入數(shù)據(jù)中確定銷售所帶來的損益， 然后應收帳款將此金額記入 損益表中， 如果需要， 則記入成本會計中。 ? 根據(jù)供應商發(fā)票沒有采購訂單的資產(chǎn)購臵。 對于復雜經(jīng)濟單元的垂直分 類， 可以有資產(chǎn)組、 主資產(chǎn)號碼以及資產(chǎn)子號碼。 類別概念是由個別確認與替換規(guī)則定義的。 重要的缺省值， 如分類標準、 折舊代碼和使用壽命、 凈資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)、 保險相關數(shù)據(jù)等都存儲在資產(chǎn) 類別中。 在此用戶可以為商業(yè)資產(chǎn)負債 表、 稅收要求、 管理會計目的、 公司策略及其它自由評估表示多種折 舊范圍中的各種評估方法。 SAP中國 第 14 頁 共 66 頁 7/10/2020 3. 資產(chǎn)會計核算概述 增加要求 由于自動化程度的提高， 無論出于是外部或內(nèi)部的會計核算的要求， 對固定資產(chǎn)進行計劃和監(jiān)控變得更加重要了。 否則， 這些數(shù)據(jù)就周期性地使 用 ALE 協(xié)議記錄到集團公司總分類帳中。 這同單獨的會計報表是 不