【正文】 ti l i ti e s 百事利集團公司 Ba i s h i l i Gro u p 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 6 .2 2 7 % 大連市化學工業(yè)供銷公司 Da l i a n Ch e m i c a l S u p p l y 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 2 .4 9 0 % 大連市旅順口區(qū)江西化工工業(yè)總公司 L v s h u n J i a n g x i Ch e m i c a l Co . 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 0 .9 9 6 % 大連第一有機化工廠 Da l i a n No .1 Ch e m i c a l Co . 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 0 .6 2 3 % 大連染料廠 Da l i a n Dye S tu f f F a c t. 母公司的股東 Sh a re h o l d e r o f Pa re n t Co . 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 92% 北方氯酸鉀廠 No rt h e rn K Cl O3 F a c t. 母公司的 股東 Sh a re h o l d e r o f Pa re n t Co . 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 8% 達凱農藥應用有限公司 Da Ka i P e s ti c i d e A p p l i c a ti o n Co . 染化公司子公司 Su b s i d i a ry o f DDSC 負責氯化苦國內土地熏蒸開拓 Do m e s ti c S a l e s A g e n c y 達凱進出口有限公司 Da Ka i I m p o rt amp。冗員主要在工人崗位。 該公司從染化公司剝離出來之前，染化公司擁有員工 3241 人，剝離時，退休、調出 310人，現(xiàn)染化公司擁有員工 2040 人，其中 700 余人下崗待業(yè)。 達凱進出口公司 負責綠峰公司的產品代理出口業(yè)務。 資金財務部 負責日常財務工作。 目前的合法實體結構 綠峰與相關公司結構圖 * XX 染料廠始建于 1918 年，系國有大型企業(yè)，是國家染料重點企業(yè)，全國十大染料生產基地之一。 公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標 該公司 近期目標是爭取于 20xx 年在中國 A 股市場掛牌上市。 1 中國 SOERED 財務分析調研報告 Initial Financial Analysis amp。募集的資本將主要用于氯化苦新型生產工藝（如硝基甲烷法制氯化苦）的開發(fā)和相關生產設備的購置。 ** 1999 年 4 月 XX 染料廠與北方氯酸鉀廠共同出資組建 XX 染料 化工有限公司（染化公司）。該部門另外負責制定月資金計劃，并及時將實際資金使用情況上報管理層。 管理層和員工 管理層概況 公司現(xiàn)有高層管理人員為總經理 1 名，總經理助理 1 名，副總經理 4 名。所以，該公司暫時并沒有離退休人員的負擔，歷史遺留的離退休人員都剝離在染化公司。 ? 綠峰現(xiàn)有在崗員工 1191 人 ,實際需要 1070 人 ,人員利用率約 90%。Ex p o rt Co . 子公司 Su b s i d i a ry 經營各產品出口業(yè)務 Ex p o rt A g e n c y 大連先進化工公司 X i a n j i n Ch e m i c a l Co . 達凱進出口公司的合作子公司 Su b s u b s i d i a ry 氯化苦產品出口前精加工或倉裝 Re s p o n s i b l e f o r th e f u rt h u r p ro c e s s i n g o f e x p o rt p ro d u c ts 大連化工集團 Da l i a n Ch e m i c a l Gro u p 供貨商 Su p p l i e r 硫酸、硝酸主要供應商 M a j o r s u p p l i e r o f n i tr i c a c i d amp。與國際染料市場相比較，該企業(yè)缺乏精細染料、專業(yè)染料及新技術染料，而這些產品在國際市場是有可觀利潤的。 ? 同時，可以看出，農藥仍有大量未開拓的國內及國際 市場，而中間體、氯堿的國內、國際市場開拓亦不足。所以，管理層認為進一步開發(fā)國際市場潛力很小但風險較大，而將公司的注意力著重放在開拓國內市場上。 ? 氯化苦為國內獨家生產，目前也是唯一合法的氯化苦生產商。 10 企業(yè)財務部門現(xiàn)有工作人員 13 人，正副部門領導負責財務全面工作，其余人員分別負責資金、審核、總帳報表及各科目的記錄核算。由于化工產品的配方固定，投入產出的比例變化較少，材料的使用量也就相對固定?？己税丛逻M行，超標扣除部分工資總額。 在月份終了后，由企管處對本月生產經營情況進行總結，形成每月生產經營情況總結報告。 一般 和行政開支 產品分類 總銷售中 % 數量 銷售額 成本 單價 單位成本 毛利 %Pr o d u ct Cat eg o ry Sa les % Sa les ( T ) Sa les ( 000 39。不過，考慮到國際銷售的手續(xù)和合同一般比較完善，管理層認為這部分產生壞帳的可能性并不大； 序號銷售單位S al es Un it產品品種Res p o n si b ili t y銷售比重 %應收帳款管理A R M anagement1本公司銷售部門S el l i ng Dep artm en t全部產品的國內銷售及氯化苦土壤熏蒸在國內市場的開拓Dom esti c S al es of a l lprod ucts a nd d om esti cm ark et d ev el op m en t o fCCl 3NO 248%每月結清，應收帳款額小S et tl e m on th l y ,w i thl i ttl e A R ba l an c e2大連達凱農藥應用公司Dak ai P esti c i deA pp l i c at i on Co.氯化苦在國內糧倉熏蒸用途的銷售Dom esti c s al es of CCl 3NO 2f or ba r n s te r i l i z i ng1%每月結清S et tl e m on th l y , n o A Rpe r b oo k3大連達凱染料進出口公司Dak ai Im po r tamp。我們根據該時點該公司存貨的實際庫存價值和平均單價的乘積將存貨調增 1,379萬元，并相應調整了應付帳款。截止 20xx 年 11 月 30 日尚未收到房產稅免稅批復。 項目 /It em s帳面 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%墊付運費 /F r ei ght F ee 490 70%備用金 /S taf f A dvanc e 424 2% 211 30%招商銀行 /B ank De pos i t C om m er c i al bank 8,500 38%建設銀行中山支行 /B ank De pos i t C ons tr uc ti on Bank 1,000 4%中國銀行中山支行 /B ank De pos i t C hi na ba nk 5,000 22%大連第三人民醫(yī)院 /Da l i an H os pi tal 1 0%大連染料化工有限公司 /Da l i an D y e C hem i c al Co . 7,553 34%合計 /T o t al 22,47 8 100% 700 100%項目 /It em s帳面 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%原材料 /Ra w Mater i al ( 3,583 ) 11% 5,225 13%燃料 /Co al ( 1,638 ) 5% 171 0%包裝材料 /P ac k agi ng M ater i al 594 2% 258 1%產成品 /F i ni s h G ood s 31,31 5 100% 29,91 4 74%輔助材料 /S upp l i es 1,123 4% 1,866 5%價格差 /P r i c e Var i anc e ( 20 ) 0% (6 ) 0%在產品 /W IP 3,593 11% 3,137 8%合計 /T o t al 31,38 2 100% 40,56 5 100% 18 鑒于公司在 20xx 年 6 月 30 日其他應收款科目中將 1450 萬的銀行存款核算在內，我們將該筆資金調整入銀行存款。 鑒于期末未出現(xiàn)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，故未計提跌價準備。但是，由于其母公司（ XX 染料有限公司）除為綠峰提供水電氣以外，已經沒有其他的業(yè)務可以支持公司的運作，每年約 20xx 萬的資金缺口仍需要由綠峰來填補。該公司實行經營費用和經營指標完成情況掛鉤的承包制，與供銷處簽訂全額經營承包任務書，實行全員全額承包，即全部供銷銷處人員費用大包干，其中包括：工資總額、差旅費、補助費、交通費、郵政費（特快專遞及快件）、招待費、汽車維修維護保養(yǎng)費、燃油費、電話費以及活動經費等，運輸費用不在承包范圍內。 以上步驟為手工輸入電腦，由企管處匯總。 11 企業(yè)的目標成本管理始于 20xx 年 1 月 1 日，是對生產部門考核產品成本、對管理考核管理 費用。 ? 資財處的月成本報告中包括實際成本和目標成本的差異分析，差異分量差和價差，并就較大差異解釋原因。 2 管理信息機制 審閱現(xiàn)存的會計記錄制度 公司自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度 20xx》，并開始計提制度規(guī)定的八項準備。 ? 鑒于氯化苦的主要可替代品溴甲烷對于臭氧層具有破壞作用，發(fā)達國家已經協(xié)議 20xx 年后禁用該產品。 現(xiàn)有氯化苦產品市場分布 氯化苦產品國際市場廣闊，主要出口日本（ 該國 土壤薰蒸消毒）、以色列（轉口貿易至歐洲），現(xiàn)在該公司氯化苦銷售量的 80%以上屬于出口銷售。 ? 從以上資料可以看出，該企業(yè)在農藥、染料、中間體三類產品方面，出口比例較大，可稱之為外向型 企業(yè)。在國內主要競爭對手為天津染料分廠和山西臨汾染料廠，三家生產、銷售規(guī)模相當，形成“三足鼎立”的局面。 企業(yè)名稱 Co m p a n y 關系性質 Re l a ti o n s h i p 備注 No te s 大連染料化工有限公司 Da l i a n Dye S tu f f Ch e m i c a l Co .( DDSC) 母公司及供應商 Pa re n t Co . amp。 ? 染化現(xiàn)有在崗員工 1340 人 ,實際需要 700 人 ,人員利用率約 50%。單位負擔的企業(yè)職工社會保險費按上月工資總額乘以費率計算，住房公積 金按上年平均工資總額乘以費率計算，職工福利費按本年度工資總額乘以費率計算。 證券部 負責公司上市前必須的準備工作及與證券承銷商的協(xié)調。器材處負責常用耗材及小設備采購。 但是，入關后中國的環(huán)保標準必然逐步與世界通用的嚴格標準接軌，進而制約公司未來發(fā)展的空間。由于該公司由 XX 染化有限公司的生產主體剝離而成立，公司即從取得營業(yè)執(zhí)照起開始正式生產經營。 Background Information Report XX 綠峰化學股份公司