【正文】 ti l i ti e s 百事利集團(tuán)公司 Ba i s h i l i Gro u p 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 6 .2 2 7 % 大連市化學(xué)工業(yè)供銷公司 Da l i a n Ch e m i c a l S u p p l y 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 2 .4 9 0 % 大連市旅順口區(qū)江西化工工業(yè)總公司 L v s h u n J i a n g x i Ch e m i c a l Co . 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 0 .9 9 6 % 大連第一有機(jī)化工廠 Da l i a n No .1 Ch e m i c a l Co . 股東 Sh a re h o l d e r 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 0 .6 2 3 % 大連染料廠 Da l i a n Dye S tu f f F a c t. 母公司的股東 Sh a re h o l d e r o f Pa re n t Co . 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 92% 北方氯酸鉀廠 No rt h e rn K Cl O3 F a c t. 母公司的 股東 Sh a re h o l d e r o f Pa re n t Co . 持股比例 (Ho l d i n g % ) 為 8% 達(dá)凱農(nóng)藥應(yīng)用有限公司 Da Ka i P e s ti c i d e A p p l i c a ti o n Co . 染化公司子公司 Su b s i d i a ry o f DDSC 負(fù)責(zé)氯化苦國(guó)內(nèi)土地熏蒸開拓 Do m e s ti c S a l e s A g e n c y 達(dá)凱進(jìn)出口有限公司 Da Ka i I m p o rt amp。冗員主要在工人崗位。 該公司從染化公司剝離出來(lái)之前，染化公司擁有員工 3241 人，剝離時(shí)，退休、調(diào)出 310人，現(xiàn)染化公司擁有員工 2040 人，其中 700 余人下崗待業(yè)。 達(dá)凱進(jìn)出口公司 負(fù)責(zé)綠峰公司的產(chǎn)品代理出口業(yè)務(wù)。 資金財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。 目前的合法實(shí)體結(jié)構(gòu) 綠峰與相關(guān)公司結(jié)構(gòu)圖 * XX 染料廠始建于 1918 年，系國(guó)有大型企業(yè)，是國(guó)家染料重點(diǎn)企業(yè)，全國(guó)十大染料生產(chǎn)基地之一。 公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo) 該公司 近期目標(biāo)是爭(zhēng)取于 20xx 年在中國(guó) A 股市場(chǎng)掛牌上市。 1 中國(guó) SOERED 財(cái)務(wù)分析調(diào)研報(bào)告 Initial Financial Analysis amp。募集的資本將主要用于氯化苦新型生產(chǎn)工藝（如硝基甲烷法制氯化苦）的開發(fā)和相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備的購(gòu)置。 ** 1999 年 4 月 XX 染料廠與北方氯酸鉀廠共同出資組建 XX 染料 化工有限公司（染化公司）。該部門另外負(fù)責(zé)制定月資金計(jì)劃，并及時(shí)將實(shí)際資金使用情況上報(bào)管理層。 管理層和員工 管理層概況 公司現(xiàn)有高層管理人員為總經(jīng)理 1 名，總經(jīng)理助理 1 名，副總經(jīng)理 4 名。所以，該公司暫時(shí)并沒有離退休人員的負(fù)擔(dān)，歷史遺留的離退休人員都剝離在染化公司。 ? 綠峰現(xiàn)有在崗員工 1191 人 ,實(shí)際需要 1070 人 ,人員利用率約 90%。Ex p o rt Co . 子公司 Su b s i d i a ry 經(jīng)營(yíng)各產(chǎn)品出口業(yè)務(wù) Ex p o rt A g e n c y 大連先進(jìn)化工公司 X i a n j i n Ch e m i c a l Co . 達(dá)凱進(jìn)出口公司的合作子公司 Su b s u b s i d i a ry 氯化苦產(chǎn)品出口前精加工或倉(cāng)裝 Re s p o n s i b l e f o r th e f u rt h u r p ro c e s s i n g o f e x p o rt p ro d u c ts 大連化工集團(tuán) Da l i a n Ch e m i c a l Gro u p 供貨商 Su p p l i e r 硫酸、硝酸主要供應(yīng)商 M a j o r s u p p l i e r o f n i tr i c a c i d amp。與國(guó)際染料市場(chǎng)相比較，該企業(yè)缺乏精細(xì)染料、專業(yè)染料及新技術(shù)染料，而這些產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)是有可觀利潤(rùn)的。 ? 同時(shí)，可以看出，農(nóng)藥仍有大量未開拓的國(guó)內(nèi)及國(guó)際 市場(chǎng)，而中間體、氯堿的國(guó)內(nèi)、國(guó)際市場(chǎng)開拓亦不足。所以，管理層認(rèn)為進(jìn)一步開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)潛力很小但風(fēng)險(xiǎn)較大，而將公司的注意力著重放在開拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上。 ? 氯化苦為國(guó)內(nèi)獨(dú)家生產(chǎn)，目前也是唯一合法的氯化苦生產(chǎn)商。 10 企業(yè)財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有工作人員 13 人，正副部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)全面工作，其余人員分別負(fù)責(zé)資金、審核、總帳報(bào)表及各科目的記錄核算。由于化工產(chǎn)品的配方固定，投入產(chǎn)出的比例變化較少，材料的使用量也就相對(duì)固定?？己税丛逻M(jìn)行，超標(biāo)扣除部分工資總額。 在月份終了后，由企管處對(duì)本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行總結(jié)，形成每月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況總結(jié)報(bào)告。 一般 和行政開支 產(chǎn)品分類 總銷售中 % 數(shù)量 銷售額 成本 單價(jià) 單位成本 毛利 %Pr o d u ct Cat eg o ry Sa les % Sa les ( T ) Sa les ( 000 39。不過(guò)，考慮到國(guó)際銷售的手續(xù)和合同一般比較完善，管理層認(rèn)為這部分產(chǎn)生壞帳的可能性并不大； 序號(hào)銷售單位S al es Un it產(chǎn)品品種Res p o n si b ili t y銷售比重 %應(yīng)收帳款管理A R M anagement1本公司銷售部門S el l i ng Dep artm en t全部產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷售及氯化苦土壤熏蒸在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開拓Dom esti c S al es of a l lprod ucts a nd d om esti cm ark et d ev el op m en t o fCCl 3NO 248%每月結(jié)清，應(yīng)收帳款額小S et tl e m on th l y ,w i thl i ttl e A R ba l an c e2大連達(dá)凱農(nóng)藥應(yīng)用公司Dak ai P esti c i deA pp l i c at i on Co.氯化苦在國(guó)內(nèi)糧倉(cāng)熏蒸用途的銷售Dom esti c s al es of CCl 3NO 2f or ba r n s te r i l i z i ng1%每月結(jié)清S et tl e m on th l y , n o A Rpe r b oo k3大連達(dá)凱染料進(jìn)出口公司Dak ai Im po r tamp。我們根據(jù)該時(shí)點(diǎn)該公司存貨的實(shí)際庫(kù)存價(jià)值和平均單價(jià)的乘積將存貨調(diào)增 1,379萬(wàn)元，并相應(yīng)調(diào)整了應(yīng)付帳款。截止 20xx 年 11 月 30 日尚未收到房產(chǎn)稅免稅批復(fù)。 項(xiàng)目 /It em s帳面 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%墊付運(yùn)費(fèi) /F r ei ght F ee 490 70%備用金 /S taf f A dvanc e 424 2% 211 30%招商銀行 /B ank De pos i t C om m er c i al bank 8,500 38%建設(shè)銀行中山支行 /B ank De pos i t C ons tr uc ti on Bank 1,000 4%中國(guó)銀行中山支行 /B ank De pos i t C hi na ba nk 5,000 22%大連第三人民醫(yī)院 /Da l i an H os pi tal 1 0%大連染料化工有限公司 /Da l i an D y e C hem i c al Co . 7,553 34%合計(jì) /T o t al 22,47 8 100% 700 100%項(xiàng)目 /It em s帳面 6/30/0 1M an ag em en tA cco u n t%帳面 12/31 /00M an ag em en tA cco u n t%原材料 /Ra w Mater i al ( 3,583 ) 11% 5,225 13%燃料 /Co al ( 1,638 ) 5% 171 0%包裝材料 /P ac k agi ng M ater i al 594 2% 258 1%產(chǎn)成品 /F i ni s h G ood s 31,31 5 100% 29,91 4 74%輔助材料 /S upp l i es 1,123 4% 1,866 5%價(jià)格差 /P r i c e Var i anc e ( 20 ) 0% (6 ) 0%在產(chǎn)品 /W IP 3,593 11% 3,137 8%合計(jì) /T o t al 31,38 2 100% 40,56 5 100% 18 鑒于公司在 20xx 年 6 月 30 日其他應(yīng)收款科目中將 1450 萬(wàn)的銀行存款核算在內(nèi)，我們將該筆資金調(diào)整入銀行存款。 鑒于期末未出現(xiàn)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值，故未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。但是，由于其母公司（ XX 染料有限公司）除為綠峰提供水電氣以外，已經(jīng)沒有其他的業(yè)務(wù)可以支持公司的運(yùn)作，每年約 20xx 萬(wàn)的資金缺口仍需要由綠峰來(lái)填補(bǔ)。該公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況掛鉤的承包制，與供銷處簽訂全額經(jīng)營(yíng)承包任務(wù)書，實(shí)行全員全額承包，即全部供銷銷處人員費(fèi)用大包干，其中包括：工資總額、差旅費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、郵政費(fèi)（特快專遞及快件）、招待費(fèi)、汽車維修維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、燃油費(fèi)、電話費(fèi)以及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，運(yùn)輸費(fèi)用不在承包范圍內(nèi)。 以上步驟為手工輸入電腦，由企管處匯總。 11 企業(yè)的目標(biāo)成本管理始于 20xx 年 1 月 1 日，是對(duì)生產(chǎn)部門考核產(chǎn)品成本、對(duì)管理考核管理 費(fèi)用。 ? 資財(cái)處的月成本報(bào)告中包括實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異分析，差異分量差和價(jià)差，并就較大差異解釋原因。 2 管理信息機(jī)制 審閱現(xiàn)存的會(huì)計(jì)記錄制度 公司自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度 20xx》，并開始計(jì)提制度規(guī)定的八項(xiàng)準(zhǔn)備。 ? 鑒于氯化苦的主要可替代品溴甲烷對(duì)于臭氧層具有破壞作用，發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)協(xié)議 20xx 年后禁用該產(chǎn)品。 現(xiàn)有氯化苦產(chǎn)品市場(chǎng)分布 氯化苦產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)廣闊，主要出口日本（ 該國(guó) 土壤薰蒸消毒）、以色列（轉(zhuǎn)口貿(mào)易至歐洲），現(xiàn)在該公司氯化苦銷售量的 80%以上屬于出口銷售。 ? 從以上資料可以看出，該企業(yè)在農(nóng)藥、染料、中間體三類產(chǎn)品方面，出口比例較大，可稱之為外向型 企業(yè)。在國(guó)內(nèi)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為天津染料分廠和山西臨汾染料廠，三家生產(chǎn)、銷售規(guī)模相當(dāng)，形成“三足鼎立”的局面。 企業(yè)名稱 Co m p a n y 關(guān)系性質(zhì) Re l a ti o n s h i p 備注 No te s 大連染料化工有限公司 Da l i a n Dye S tu f f Ch e m i c a l Co .( DDSC) 母公司及供應(yīng)商 Pa re n t Co . amp。 ? 染化現(xiàn)有在崗員工 1340 人 ,實(shí)際需要 700 人 ,人員利用率約 50%。單位負(fù)擔(dān)的企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)按上月工資總額乘以費(fèi)率計(jì)算，住房公積 金按上年平均工資總額乘以費(fèi)率計(jì)算，職工福利費(fèi)按本年度工資總額乘以費(fèi)率計(jì)算。 證券部 負(fù)責(zé)公司上市前必須的準(zhǔn)備工作及與證券承銷商的協(xié)調(diào)。器材處負(fù)責(zé)常用耗材及小設(shè)備采購(gòu)。 但是，入關(guān)后中國(guó)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)必然逐步與世界通用的嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)接軌，進(jìn)而制約公司未來(lái)發(fā)展的空間。由于該公司由 XX 染化有限公司的生產(chǎn)主體剝離而成立，公司即從取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照起開始正式生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 Background Information Report XX 綠峰化學(xué)股份公司