【正文】 戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。（三）財務報告類：月度、季度、年度及中期財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 附表：會計檔案保管期限表附表：會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。 第十條 財務部應當對單位制定的財務預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。（二）電算化會計崗位和工作職責劃分如下： 1. 電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務綜合主管兼任。 (四) 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。 (二) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負責。第二章 對外財務報告第三條 公司向外提供的會計報表包括：(一) 資產(chǎn)負債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關附表。(二) 中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務報告中可不予披露。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。46 / 37。第九條 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第六條 中期財務報告應按以下原則編報：(一) 中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。(六) 建立系統(tǒng)風險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。 (二) 預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。 (六) 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。 第七條 財務部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。第四條 財務部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應當會同財務部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。 賬證核對。 9. 對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。 4. 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。第八條 會計賬簿的分類和使用 （一）本公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。（五）復核人員應在記賬憑證上簽章。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 、挖補。，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。第三條 原始憑證的管理（一）應執(zhí)行會計核算的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。固定資產(chǎn)以實際成本計價，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。存貨按實際成本計價，發(fā)出存貨的成本采用加權平均法計算確定，辦公用低值易耗品領用時一次攤銷，生產(chǎn)用低值易耗品采取領用和報廢時各攤銷50%的方法。(二) 會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引一、基本要求（一）企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和統(tǒng)一會計制度的要求進行會計核算，在《企業(yè)會計準則》和統(tǒng)一會計制度所允許采用的會計政策中選擇適當?shù)臅嬚哌M行交易或事項的會計核算。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)范第十二條規(guī)定的責任。第六條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。第十二條 會計電算化崗位職責1. 負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數(shù)據(jù)；2. 負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析；3. 負責電子會計文檔的保存、備份；4. 領導交辦的其他工作第十三條 出納員崗位職責1. 嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》、《銀行結算制度》以及本公司各項財務制度；2. 加強現(xiàn)金支票、銀行支票、發(fā)票等有價證券的管理，不得簽發(fā)遠期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對所簽發(fā)的支票要進行登記，并及時清理手續(xù)。第八條 財務成果核算主管會計1. 配合制定產(chǎn)品銷售收入、營銷費用計劃和預算方案，并對執(zhí)行實施情況進行管理、監(jiān)督、檢查與控制；并按月提供各產(chǎn)品的銷售收入營銷費用明細表和分析資料；2. 負責銷售發(fā)票、營銷費用票據(jù)的收集、整理、審核工作，及時進行賬務處理；3. 負責銷售部各種銷售政策和各種營銷費用的執(zhí)行與費用的提取；4. 負責銷售發(fā)貨臺賬的登計與分析，按公司相關銷售政策實施信用發(fā)貨控制；5. 負責銷售費用的管理，包括：（1）銷售費用實際使用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；（2）按月編制銷售費用執(zhí)行情況并按月分解計劃，實施管理、監(jiān)督、檢查與控制；（3）負責銷售費用的考核工作，并計算銷售部門獎罰；6. 負責銷售人員的借款的審核與追收工作；7. 負責對銷售收入、銷售費用已錄入憑證的審核；8. 負責對銷售成本、銷售商品差異的計算與結轉的賬務處理；9. 負責清理已變成壞賬的應收賬款，提供有關依據(jù)，提出作壞賬處理的報告，及時沖銷壞賬；10. 負責固定資產(chǎn)及在建工程的管理包括：（1） 負責公司固定資產(chǎn)的核算；（2） 辦理固定資產(chǎn)的調撥、轉讓及報廢的財務手續(xù)；（3） 固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡片的建立、變更管理；（4） 負責工程物資及在建工程的核算與管理，及時辦理轉列固定資產(chǎn)工作；11. 按時完成直接上級交辦的臨時性工作。6. 主持財務部工作會議，協(xié)調部門人員完成指定的工作目標。第二條 總經(jīng)理的會計職責公司總經(jīng)理負責整個公司財務的運營與管理，具體如下：1. 根據(jù)公司的權限設置，參與或審批公司財務部經(jīng)理職位的任用決定。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權范圍內決策，并由財務部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務部定期或不定期組織實施；（四）財務經(jīng)理負責組對會計資料定期和不定期進行內部檢查。對外財務報告按照國家有關規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件四）。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。擔任會計主管人員以上（含）應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第二章 會計機構和會計人員第七條 公司設立財務部負責日常會計核算和會計監(jiān)督。目錄第一章 總則 11第二章 會計機構和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務職責分工細則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度 44齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第六條 財務部具體實施公司的會計工作。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計核算應遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第五章 編制和提供財務報告第二十五條 公