【正文】 2. 負責公司管理費用的核算；3. 負責公司除銷售部以外的職能部門的費用預算控制與考核；4. 負責收集、編制、提供有關公司月度、季度、年度經(jīng)濟財務信息方面的分析資料；5. 負責利用公司的財務基礎數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動提供財務依據(jù)；6. 負責公司會計報表的編制；7. 負責公司財務預算的匯總編制；8. 負責公司會計電算化人員的業(yè)務指導。第十二條 價格、收入及稅金會計核算崗位職責1. 保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號；2. 審查經(jīng)濟合同收款業(yè)務發(fā)票、憑證、文件；3. 編制或審核有關記賬憑證。3. 認真審核現(xiàn)金、銀行收付原始憑證和其他憑證，并由經(jīng)辦人簽字，復核人員蓋章，方可辦理手續(xù)，對不符合財務制度的開支，有權拒絕支付款項；4. 對每筆經(jīng)濟業(yè)務，要及時地按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到賬實、賬賬相符；5. 加強現(xiàn)金管理，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，及時將現(xiàn)金送存銀行，做到日清月結；6. 保管有關印章、空白現(xiàn)金支票、銀行支票；7. 防火防盜，保證資金的安全，如發(fā)現(xiàn)問題，應及時查清原因，并向會計主管人員匯報，如有差錯，造成的損失由本人負責賠償；8. 領導交辦的其他工作。第五章 附則第十七條 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權、修改權歸公司。第二條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內(nèi)容。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第八條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十條 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。第十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。（二）企業(yè)所采用的會計政策，前后期應當保持一致，不得隨意變更。（五）會計估計變更的會計處理，采用未來適用法，不調(diào)整以前年度的會計報表，也不需要計算會計估計變更的累計影響數(shù)。(三) 記賬本位幣 本公司記賬本位幣為人民幣。(七) 壞賬核算方法本公司采用備抵法記提壞賬準備，%。(九) 長期投資核算方法本公司長期債權投資成本以所支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用，扣除實際支付的分期付息債券價款中包含的已到期尚未領取的債券利息后的余額作為實際成本記賬，并按權責發(fā)生制原則按期計提利息，即如投資收益。對被投資單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或對該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。按固定資產(chǎn)類別、估計使用年限和預計凈殘值率（原值的3%）確定的折舊率如下： 類別 使用年限 年折舊率（%） 房屋及建筑物 30年 %運輸設備 6年 33%生產(chǎn)設備 %其它設備 410年 .25%%(一一) 在建工程核算方法本公司在建工程按各項工程實際發(fā)生的成本計價，為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)時的所有支出計入工程成本。(一四) 收入確認原則按照企業(yè)會計制度中銷售商品的收入確認原則執(zhí)行(一五) 所得稅會計處理方法所得稅會計處理采用應付稅款法。 （二）原始憑證的基本要求是： ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。 ，大寫與小寫金額必須相符。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。（二）記賬憑證復核要點：，記載是否完整；，金額是否相等，有關人員簽章是否具備；，摘要是否確切；“收訖”、“付訖”章；、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。（六）對實行會計電算化生成的機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。 （三）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（九）會計憑證應指定專人保管，非保管人員不應擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。登記賬簿的基本要求是： 1. 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 5. 下列情況，可以用紅色墨水記賬： (1) 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； (2) 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； (3) 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額； (4) 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“——”表示。 （二）總賬和明細賬應當每月打印。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。第十三條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。 （二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年期滿之后，應由財務部編制移交清冊，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。第四條 公司保存的會計檔案不得借出。 第六條 保管期滿的會計檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）由本公司辦公室會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第七條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。移交會計檔案的部門，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。本制度自 2002年 3 月 1 日起施行。8輔助賬簿15年三財務報告類9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 第六條 財務部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第八條 財務部應當對財務收支進行監(jiān)督。 (四) 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。 第九條 財務部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司董事會。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 4. 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。 (三) 操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。 第四條 電算化會計檔案管理(一) 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第二條 本制度規(guī)定的財務報告是指對外財務報告，由會計報表和會計報表附注組成。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉情況；(一三) 其他重大事項的說明。會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓子公司等。第八條 公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關、開戶銀行、稅務部門等相關管理部門。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質(zhì)控制權的，應當編制合并會計報表。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務負責人簽名或