【正文】 原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第十條 記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或者蓋章。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。第十五條 手工填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯數(shù)字不得連筆寫；阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白；漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。第三節(jié) 會計賬簿第十九條 各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并進行核對。對賬工作每年至少進行一次。第二十五條 各單位應當按照規(guī)定定期結賬。（四）實行會計電算化的單位，應按月結賬。（一）本規(guī)定中的“集團有限公司財務專用章”，特指以集團有限公司資質中標，集團有限公司直接設立指揮部（經(jīng)理部）進行施工管理及委托子、分公司組織施工管理的工程項目（以下簡稱項目部），須以集團有限公司名稱開立銀行賬戶而刻制的集團有限公司財務專用章。括號內的編號為阿拉伯數(shù)字。（八）項目部撤銷后，應及時將集團有限公司財務專用章上繳集團公司財務會計部。第四條 集團公司財務管理信息系統(tǒng)建設目標：以總公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務與資本運營子戰(zhàn)略為指導，落實財務管理信息化建設發(fā)展方針，全面實現(xiàn)財務資源、信息相對集中管理，逐步建立以信息網(wǎng)絡技術為支撐，以系統(tǒng)化管理思想為指導的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)集團公司對所屬各單位財務數(shù)據(jù)的集中核算、過程實時監(jiān)控，信息及時披露，增加透明度，提高管理效率，優(yōu)化財務資源配置，為集團公司管理層提供決策支持。（四）負責本單位財務管理信息系統(tǒng)人員培訓工作； ?（五）負責其下屬范圍內各單位（包括項目部）財務部門的替代手工記賬審批工作；（六）依據(jù)《企業(yè)會計制度》和集團公司規(guī)定，進行本單位編碼的細化、科目的細化、內部標準報表的制定以及核算辦法的標準化工作。（三）數(shù)據(jù)審核員。 ? 第十一條 系統(tǒng)維護員在變動前必須辦理交接手續(xù)，接替人員應認真接管移交工作。既不能使引進的設備很快被淘汰，又不能一味追求最新技術而投入過高。為了推廣“誠易財務軟件”運行，要求集團公司所屬子、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處的單位能通過因特網(wǎng)聯(lián)入集團公司網(wǎng)站、集團公司財務會計部數(shù)據(jù)服務器。 第二十條 要嚴格保護所有在用軟件的版權，包括網(wǎng)絡軟件、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、財務軟件、資產軟件等。第四節(jié) 日常操作管理第二十二條 會計崗位權限包括軟件功能權限、科目使用權限、報表使用權限及其他權限。 ? 第十九條 要認真組織軟件的升級工作。在更換或升級財務軟件時，應進行認真測試研究后，方能進行推廣使用。 第十四條 各單位要對財務管理信息系統(tǒng)所用硬件設備進行統(tǒng)一管理，并建立設備卡片，對硬件設備的配置狀況、使用單位、使用狀況、起用時間、廠家品牌等信息進行記錄。此崗位要求具備一定會計和計算機相關知識，達到會計電算化中級知識水平。主要職責： ? 負責財務管理信息系統(tǒng)與本單位具體應用相結合。主要職責是 ?：（一）研究制定集團公司財務管理信息系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃，并組織實施；（二）制定集團公司財務管理信息系統(tǒng)管理辦法、規(guī)章制度； ?（三）組織制定集團公司財務管理信息系統(tǒng)行業(yè)標準、規(guī)范，并組織實施； ?（四）管理集團內財務部門使用相關軟件，負責相關軟件開發(fā)、推廣及維護、提高軟件質量及使用效果?；（五）負責集團公司子、分公司、集團公司所屬指揮部（經(jīng)理部）、辦事處財務部門的替代手工記賬審批工作；（六）組織和管理集團公司財務管理信息系統(tǒng)人員培訓工作； ?（七）總結、交流、推廣集團公司財務管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗，指導集團公司所屬各單位開展財務管理信息系統(tǒng)工作； （八）負責集團公司財務部網(wǎng)站建設及維護。 第三條 財務管理信息系統(tǒng)是財會工作內容之一，各單位應當充分重視這一工作，把它做為建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高工作質量，加強企業(yè)內部管理的一項重要工作來抓。用于本項目部在當?shù)囟悇毡静考{稅所出具的稅票和發(fā)票?！癤XX集團有限公司財務專用章”邊長30mm的正方形，并須標明編號，編號由集團有限公司確定。第二十七條 稽核人員的工作權限（一）有權檢查、查閱有關的文件記錄、會計資料、計劃預算，合同文書等； （二）有權檢查、清點各項財產物資； （三）有權檢查各項經(jīng)濟管理活動； （四）有權制止各項違法、違紀行為； （五）有權要求有關人員糾正差錯； （六）有權查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。核對會計賬簿記錄與財產等實有數(shù)額是否相符。（二）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。（二）實行會計電算化的單位，系統(tǒng)操作員將經(jīng)數(shù)據(jù)審核員審核后的憑證予以記賬。（一）手工登記賬簿的基本要求登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。第二十一條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。手工填制的記賬憑證類型和格式按集團公司的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。單據(jù)要逐張粘貼，同類性質的單據(jù)帖在一起，單據(jù)間加蓋壓縫章。第四條 原始憑證必須合規(guī)合法（一）發(fā)票必須符合財稅部門的規(guī)定，一式多聯(lián)的發(fā)票只能以“報銷聯(lián)”辦理報銷，金額必須計算準確，大小寫相符。報送山西省和中國鐵路工程總公司。(二)評選方法分配名額 在評選年度內，由集團公司財務會計部向各單位分配名額。第十八條　集團公司每兩年對忠于職守，堅持原則，公正執(zhí)法，做出顯著成績的財務人員進行評選、表彰和獎勵。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員應當認真接管移交工作，要逐項核對點收，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：第六條 財務人員技術職務聘任執(zhí)行集團公司勞動人事部相關規(guī)定。 第二節(jié)　財務人員任職條件第四條 財務人員應同時具備以下基本條件(一)具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質，遵守會計職業(yè)道德，無違法亂紀行為。(三)合理使用資金，加速資金的周轉，保證生產經(jīng)營活動的資金需求。(六)完成領導交辦的其他工作。(五)負責所在分公司的經(jīng)濟活動分析工作，為領導進行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當好領導的參謀和助手。(六)負責所在公司的經(jīng)濟活動分析工作，為領導進行經(jīng)營決策提供依據(jù)，當好領導的參謀和助手。(八)對集團公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。下設五個科室：綜合財務科、會計科、項目財務科、資金結算中心、機關財務科。第四節(jié) 財務會計報告第三十條 公司按照《企業(yè)財務會計報告條例》和集團公司的相關規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 第二十八條 利潤及所得稅的核算(一)利潤總額的構成要嚴格按照會計制度的有關規(guī)定計算。(四)各級項目經(jīng)理部為直接組織和管理生產所發(fā)生的各項間接費用計入制造費用。 第二十六條 營業(yè)收入核算(一)營業(yè)收入是指在生產經(jīng)營活動中，由于工程施工和提供勞務、作業(yè)、設備租賃。 第二十五條 實收資本核算(一)投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。(二)一年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。(四)公司期末對無形資產預計可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產減值準備。(二)固定資產按歷史成本計價，按固定資產類別分別采用直線法、工作量法、加速折舊法計提折舊，固定資產殘值率為5％。第十七條 非貨幣性交易核算(一)涉及非貨幣性交易按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為換入資產的入賬價值。計提標準為：1年以內應收款項的5‰；12年以內應收款項的5%；23年以內應收款項的10%；35年以內應收款項的30%；5年以上應收款項的50%80%，單筆款項也可以根據(jù)具體情況全額計提100%。(二)對于在一年以內變現(xiàn)的股票和債券，按實際支付的款項登記入賬。第七條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 (五)謹慎性原則。 (二)公認性原則。通過分析找出管理中存在的問題并有針對性地采取措施，充分挖掘管理潛力，達到提高經(jīng)濟效益的目的。第三十條 各單位要建立健全各項資產的采購、收發(fā)和保管等制度，定期和不定期地對各項資產進行清查，做到賬賬相符、賬實相符，防止資產流失。第二十五條 各單位應合理確定成本核算對象，嚴格遵守成本費用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費用核算質量和成本費用信息的真實、完整。子公司對外提供擔保，應經(jīng)本公司董事會決議，并報集團公司總經(jīng)理辦公會批準。集團公司會計檔案管理實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的原則。各單位必須定期在年底決算前進行全面清查，通過對各項財產的盤點和核對，確定其實存數(shù)額。第九條 集團公司實行“統(tǒng)一政策、分級核算、適度集中、有效控制”的財務管理原則。 第四條 集團公司憑借對子公司擁有的資本份額，享有子公司的收益分配權，子公司應按同股同利原則，分配給集團公司投資收益。（四）本財務會計管理制度未盡事宜，參照國家有關法規(guī)、制度等執(zhí)行。第五條 財務會計管理制度的適用范圍本財務會計管理制度除下列特殊規(guī)定外適用于集團公司及集團公司所屬各子公司、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心（以下簡稱各單位）。第二條 財務會計管理制度設計的目的XXX集團有限公司（以下簡稱集團公司）建立財務會計管理制度的目的是為了加強財務管理、規(guī)范財務行為、正確處理各種財務關系，以確保實現(xiàn)企業(yè)價值最大化、資金運作高效化、經(jīng)濟信息真實化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務建設規(guī)范化、財務風險最小化、隊伍建設正規(guī)化八大目標。財務會計管理制度（試行）XXX集團有限公司目 錄第一部分 財務會計管理制度設計概述 1第二部分 基本制度 3第一章 基本財務管理制度 4第二章 基本會計政策 7第三部分 財務管理體制 12第一章 財務組織管理制度 13第二章 財務人員管理制度 15第四部分 財務管理基礎工作 18第一章 會計基礎工作 19第二章 財務專用章管理 23第三章 財務信息系統(tǒng)管理 24第四章 財務預算管理 32第五章 財產清查管理 39第六章 財務會計報告管理 43第七章 會計檔案管理 48第五部分 資金管理 73第一章 資金預算管理 75第二章 資金集中管理 81第三章 融資管理** 83第四章 擔保管理* 86第五章 債權債務管理 90第六章 資金中心管理 93第六部分 收入與成本費用管理 99第一章 建造合同管理 100第二章 工程項目成本管理 106第三章 期間費用管理 115第七部分 會計核算與資產管理 119第一章 會計科目設置與核算 121第二章 貨幣資金及有價證券管理 133第三章 存貨核算 138第四章 固定資產核算 146第五章 無形資產管理與核算 161第六章 資產減值準備管理 164第八部分 投資管理 174第一章 對外投資管理** 175第二章 內部投資管理 179第九部分 直管單位財務管理 189第一章 集團公司本部經(jīng)費管理*** 190第二章 工程項目財務管理*** 195第三章 駐外辦事（聯(lián)絡）處財務管理*** 210第四章 境外機構財務管理** 213第十部分 財務分析與監(jiān)管 218第一章 經(jīng)濟活動分析 219第二章 財務風險預警** 223第三章 資本投資監(jiān)管** 227第四章 資產評估管理** 232第五章 利潤分配管理** 242第十一部分 納稅管理 243第一章 日常納稅管理 244第二章 流轉稅類管理 245第三章 所得稅類管理 247第四章 其他稅類管理 250第五章 出口退稅管理 252259 / 262第一部分 財務會計管理制度設計概述第一條 財務會計管理制度設計的原則（一）合法性原則合法性原則是指財務會計管理制度的設計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務制度中。既要符合財務管理理論，又要有利于企業(yè)的財務實務；既要有利于內部控制，又要有利于調動各方面的積極性；既要有絕對的原則性，又要有相對的靈活性。第四條 財務會計管理制度設計的依據(jù)集團公司財務會計管理制度是依據(jù)《會計法》、《公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《施工企業(yè)會計