【正文】 當直接計入當期損益；成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。期間費用直接記入當期損益。10. 財務部負責同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。　企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等?！±麧櫡峙湓瓌t公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。內部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權債務明細表等．企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式．內部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。19) 第十六章 電算化管理建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限, 對操作密碼要嚴格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件；加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿；操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容；建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內容包括：保證設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調閱。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。移交人員從事會計電。移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務工作的副總經(jīng)理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。21) 第十八章 會計工作交接會計人員調動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。財務資料不準外借。財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。有關預算，參見《XX餐飲管理有限責任公司預算管理辦法》?，F(xiàn)金流量表；公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約?！」舅枚惒捎脩抖惪罘ㄟM行核算．　公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。 公司的費用報銷，按《XX餐飲管理有限責任公司費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行。以上用品不計入員工申領額度。對未經(jīng)公司領導批準的款項一律不得支付。8. 定期分析工程支出情況，合同完成情況，提供工程實際成本信息。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。14) 第十一章　成本費用管理 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。應建立發(fā)票的購買、領用登記簿。 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：4. 相關的收入和成本能夠可靠地計量。13) 第十章 收入管理 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。對于經(jīng)過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任?！こ讨С鲞M行明細分類核算，準確核算在建工程成本。入庫殘料按照規(guī)定作價。 低值易耗品根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。領料批準權限，按各級領導的審批權的規(guī)定辦理。工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。100萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。公司負責應收賬款的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務經(jīng)理審核。作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票．2) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。 4) 會計科目的設置公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》進行設置。會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。4. 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。餐飲管理有限責任公司財務管理手冊XX管理咨詢公司二零零三年十二月33 / 33目　錄第一章 總 則 2第二章　主要會計政策 2第三章　會計科目的設置 2第四章　會計憑證和帳簿 2第五章 會計檔案管理 4第六章 資金管理 9第七章 資產管理 10第八章　財務結算管理 12第九章 財務預算管理 13第十章 財務分析 14第十一章　成本費用管理 15第十二章　 18第十三章　財務報告 18第十四章　財務分析 19第十五章　稅務管理 20第十六章 電算化管理 20第十七章 財務檔案管理 21第十八章 會計工作交接 23第十九章 附則 241) 總 則為加強XX餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的會計和財務管理工作，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。3. 負責編制公司預算。財務處財務經(jīng)理的主要職責：3) 主要會計政策公司采用的主要會計政策是：會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當　將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金公司在生產經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司財務經(jīng)理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。 工程物資的管理工程物資的采購：工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執(zhí)行．每月初，有關部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。工程物資的領用：工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉