【正文】 5明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計報表類 年度會計決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細(xì)表5 預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告10年 外部審計報告15年 稅務(wù)資料永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項結(jié)束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會計檔案移交清單15 會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。機(jī)制憑證在輸入計算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。第四章 罰 則第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責(zé)任人罰款50元/次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。第八條檔案損失、泄密，對責(zé)任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償。三、財經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報集團(tuán)總裁（或總裁授權(quán)人）審批同意后實施。第二條 審計機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。第四條 被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第三條 銷售收款的統(tǒng)計：收銀員將每日收款情況統(tǒng)計后交由營銷策劃中心確認(rèn)，并于次日上午9：30報財務(wù)管理中心出納和會計。第二條 應(yīng)收銷售款的催收職責(zé)：財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制《銷售回籠明細(xì)表》和《月度催款計劃》，并負(fù)責(zé)催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；營銷策劃中心負(fù)責(zé)逾期房款的催款工作，并負(fù)責(zé)催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)管理中心簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。第十條 有違規(guī)違紀(jì)行為，財務(wù)制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第二條 財務(wù)審計的范圍一、財務(wù)核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準(zhǔn)確性；涉稅事項的賬務(wù)處理的正確性；費用核算的正確性。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。二、會計檔案的銷毀。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。第五條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費報賬?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計發(fā)住宿補貼。第四章 差旅費管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強(qiáng)公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進(jìn)度；第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。七、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實施。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進(jìn)度款中扣回。二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。每季度提交一份報告或建議。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項 材料成本中的財務(wù)管理第一條 采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、年終獎金的發(fā)放報集團(tuán)公司審批。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實施。月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。第三條 批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；集團(tuán)總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、專項福利與費用支出。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條 未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。一、項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。三、財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點進(jìn)行監(jiān)控。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。第三項 工程項目中的財務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場核實簽字。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。第四項 對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項第一條 財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結(jié)算。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材