【正文】 機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。公司固定資產的歸口管理部門可設定為：1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作：1) 與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研2) 參與選型立項3) 負責驗收4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理5) 負責組織招標6) 參與組織資產清查等第四十九條 對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。第六十六條 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。4. 中外合作經營企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。4. 投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。第七十四條 第七十六條 1）利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。應當合理劃分期間費用和成本的界限。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產品的成本。第九十一條 公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況．第九十二條 辦公用品的管理1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產用物品。3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。第十二章　利潤及利潤分配第九十四條 　公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。第十三章　財務報告第一百條 公司應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。資產減值準備明細表；利潤分配表；股東權益增減變動表；分部報表；其他有關附表。第一百〇七條 財務部經理負責組織按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、經費收支情況和資產使用狀況等進行財務活動分析，及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領手續(xù)。根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第一百二十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。以及需要說明的問題和意見等。第一百三十一條 本制度的解釋權、修訂權在公司計劃財務部。第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在第一百二十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第一百二十二條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經理的同意并在有關財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準查閱。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結合，以達到對公司各項工作的控制。利潤表；6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產等。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。6. 購買辦公用品的費用，由物品管理員負責申請，行政管理部經理審核，主管財務的副總經理批準。2) 新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個、訂書器、涂改液、筆筒各一個、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。6. 對于超過預算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設備部提出書面申請，經主管財務的副總和公司總經理雙簽后方可付款。5. 預付工程款不得高于工程總價款的30％6. 工程尾款不得低于工程總價款的5％7. 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經費，還包括開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。現(xiàn)金折扣，是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款，而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。3. 與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；第七十條 公司計財部按照有關法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。第五十四條 公司的固定資產由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。3. 公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。長期投資應當單獨進行核算，并在資產負債表中單列項目反映。建立出租開發(fā)產品臺帳或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現(xiàn)實價值。8. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數(shù)和盤點的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資的領用：1) 工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。 第三十二條 工程物資的管理工程物資的采購：1) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領導審核后執(zhí)行．2) 每月初，有關部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。7. 公司財務經理應每季檢查應收賬款，100萬元以下的壞賬經主管財務的副總經理和總經理雙簽批準后，可作為壞帳處理。3. 所有應收帳項均按帳齡基準記存。7) 公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。4) 對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等．第一節(jié)　　貨幣資金第十九條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當　將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。第十一條 按照有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減值準備 第三章　會計科目的設置第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經營特點選用會計科目。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。第一條 25 / 27★機密北京東環(huán)置業(yè)有限公司財務管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零二年八月目　錄第一章 總 則 2第二章　主要會計政策 2第三章　會計科目的設置 2第四章　會計憑證和帳簿 2第五章 流動資產管理 4第六章 對外投資的管理 9第七章 固定資產管理 10第八章　資金籌集管理 12第九章 所有者權益 13第十章 收入管理 14第十一章　成本費用管理 15第十二章　利潤及利潤分配 18第十三章　財務報告 18第十四章　財務分析 19第十五章　稅務管理 20第十六章 電算化管理 20第十七章 財務檔案管理 21第十八章 會計工作交接 23第十九