【正文】 記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。問:庫存商品盤庫盤盈怎么做分錄? 借：庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益查清盤盈原因，領(lǐng)導(dǎo)審批后入賬(1)如果屬于日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，可沖減管理費(fèi)用：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用(2)總之，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。2，按正規(guī)單位的做法，當(dāng)收到款時(shí)，必須開具收據(jù)。經(jīng)常接觸的銀行和財(cái)務(wù)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖的訖的意思是 結(jié)轉(zhuǎn)完畢 的意思。 我心中的網(wǎng)絡(luò)就是一片大海，拿上網(wǎng)來說，每個(gè)人要且只要喜歡上網(wǎng)絡(luò)中的一樣?xùn)|西，他就會(huì)喜歡上網(wǎng)絡(luò)，不需要多，只要喜歡上一樣，例如打游戲、看電視、看電影、聊天。我在任務(wù)欄左邊只設(shè)置三個(gè)快速啟動(dòng)鍵，一個(gè)是顯示桌面，一個(gè)是快速啟動(dòng)INT。希望大家能用上為了保護(hù)眼睛，大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式，屏幕的分辨率設(shè)為最左邊即字體最大，為了更好的保護(hù)眼睛，可以在桌面上單擊鼠標(biāo)右鍵屬性設(shè)置高級(jí)適配器列出所有模式800*600，60赫茲。就可以了!五、加蓋印章『清清晰晰』的方法大家工作后好多人會(huì)經(jīng)常接觸單位的印章，我們會(huì)計(jì)都總會(huì)接觸一些企業(yè)的印信、證照，其中印信包括印章?？赐鶃碣~上此戶的賬面貸方數(shù)是否大于要付款數(shù)，因企業(yè)一般都是批量付款來發(fā)票時(shí)，借：材料采購等科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)等科目貸：應(yīng)付賬款XX戶付款時(shí)借：往來貸：銀行存款如果不看往來賬上貸方金額是否大于付款數(shù)，就很有可能發(fā)生多付款，即成為預(yù)付款，債權(quán)。說說抓對，每月計(jì)劃成本法核算下的料單要抓對，采購部的那聯(lián)與大庫稽核回來的那聯(lián)要抓隊(duì)(一式幾聯(lián)是復(fù)寫來的，所以號(hào)碼肯定是一致的抓對)，如果采購部的聯(lián)次有，而大庫的聯(lián)次沒有就是說明大庫沒有驗(yàn)收，或材料沒到，就掛在途。誰都不差一張兩張的，但當(dāng)面不查清，過后少個(gè)一張半張的事兒不好。正常業(yè)務(wù)每月都看一下筆記，這樣防止漏項(xiàng)。4月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金”。申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。會(huì)計(jì)人員必須記住的納稅時(shí)間點(diǎn)，你都清楚嗎？ 20150906 會(huì)計(jì)網(wǎng) 會(huì)計(jì)每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票(注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡)。所有賬戶一律不做“過次頁”。(5)存貨按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，在調(diào)整發(fā)出材料成本差異節(jié)約額時(shí)，用紅字沖減成本差異。下列情況可用紅色墨水。日期、憑證號(hào)都應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表填寫，摘要欄除寫“上年結(jié)算”及“承前頁”外，應(yīng)填寫憑證匯總的起止號(hào)。老會(huì)計(jì)總結(jié)的財(cái)務(wù)人員記賬規(guī)范，人手備一份！ 20150905 會(huì)計(jì)網(wǎng) 會(huì)計(jì)網(wǎng)登記賬簿時(shí)，應(yīng)按記賬憑證日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。(2)持有利潤：到以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)價(jià)值波動(dòng)中去分析。負(fù)債有沒有負(fù)債準(zhǔn)備類科目?答：預(yù)計(jì)負(fù)債在我眼中就好比一個(gè)負(fù)債性質(zhì)的“準(zhǔn)備”，它計(jì)提以后很可能確認(rèn)損失，實(shí)際上相當(dāng)于一項(xiàng)負(fù)債“準(zhǔn)備”。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財(cái)務(wù)部門開出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明“原開單據(jù)作廢”字樣。代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。這種調(diào)節(jié)利潤的方法有時(shí)不必真的同時(shí)有現(xiàn)金的流入，但卻能較快的提升利潤。向關(guān)聯(lián)方借款融資，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。為了突擊達(dá)到一定的利潤總額，如扭虧或達(dá)到凈資產(chǎn)收益率及格線，公司會(huì)在報(bào)告日前做一筆假銷售，再于報(bào)告發(fā)送日后退貨，從而虛增本期利潤。第三，待攤費(fèi)用與待處理財(cái)產(chǎn)損失的數(shù)額。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。所有收款收據(jù)由出納填制好以后，交財(cái)務(wù)印章管理人員加蓋印章（財(cái)務(wù)印章不能由出納管理）后交交款人一份，一份交出納做賬使用。為此，我也是設(shè)計(jì)了兩份表格：以上表格由資金管理崗會(huì)計(jì)制作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后簽字交出納執(zhí)行。因此，雖然是財(cái)務(wù)部內(nèi)部，原始單據(jù)在會(huì)計(jì)與出納之間進(jìn)行傳遞交接的，也應(yīng)做好交接手續(xù)。六、納稅申報(bào)前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對應(yīng)的納稅申報(bào)表。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間，在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào)，足額繳納稅金。三、其他稅種計(jì)算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：一、增值稅稅額計(jì)算(一)積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。按年收取。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。　　2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時(shí)要注意國稅有沒有這一要求?！　∶吭?日之前，一般納稅人要報(bào)稅。如果上述業(yè)務(wù)是同一個(gè)人報(bào)銷，還可以將貸方科目合并處理：　　借：管理費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)100　　借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)200　　貸：庫存現(xiàn)金300　　一般而言，在處理不同性質(zhì)的交易事項(xiàng)時(shí)，錄入憑證分錄，一借一貸的金額最好保持一致，即使只有一個(gè)借方或者貸方科目，也不用合并；現(xiàn)金和銀行憑證的分錄也不要合并。凡是涉及債權(quán)債務(wù)確認(rèn)的，都必須使用對方的全稱或全名，以免多個(gè)類似名稱出現(xiàn)時(shí)，混淆不清。如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納業(yè)務(wù)必須知道日清月結(jié) 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。對于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬。　　以此類推，有往來關(guān)系的單位名稱要盡量使用全稱，不得使用地名代替當(dāng)?shù)氐淖庸尽⒋砩?、供?yīng)商或者客戶。比如下面的會(huì)計(jì)分錄屬于“多借一貸”：　　借：管理費(fèi)用市內(nèi)交通費(fèi)100　　貸：庫存現(xiàn)金100　　借：銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)200　　貸：庫存現(xiàn)金200　　上面的分錄記錄了兩筆報(bào)銷業(yè)務(wù)，可以做在一個(gè)會(huì)計(jì)憑證里面，有兩個(gè)借方末級(jí)科目，一個(gè)貸方末級(jí)科目?！　∶吭?日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅?！　?月15日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計(jì)部門審查。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知?！　埣踩恕氨Ｕ辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY**人數(shù)　　一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)480元。越是忙亂的時(shí)候，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見前面介紹)。這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。(三)存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息，計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。(六)歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。但是，由于一些企業(yè)管理不規(guī)范，沒有很好的內(nèi)控措施，會(huì)計(jì)與出納之間原始單據(jù)傳遞交接無章可循，最后因原始單據(jù)丟失而發(fā)生相互指責(zé)或推卸責(zé)任的問題。因此，對于管理規(guī)范的企業(yè)應(yīng)由資金管理崗向出納傳遞付款依據(jù)而不是報(bào)賬人員直接找出納。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的，刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制，并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄，如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢，必須查明原因并登記。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。(5)金額：記賬憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的正確與否。(4)會(huì)計(jì)科目的使用是否正確。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 如果對一個(gè)單位的應(yīng)收賬款減少而產(chǎn)生了對該單位的長期投資增加，且增減金額接近，則表明存在利潤操縱的可能。其一，利用銷售調(diào)整增加本期利潤?；蛳蜿P(guān)聯(lián)方出讓、出租資產(chǎn)來增加收益。通過地方政府的補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)評估增值、接受捐贈(zèng)等，來增加利潤總額。四、付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。對于資產(chǎn)負(fù)債表中可能記載的收入，就是企業(yè)通常將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的收入隱藏在預(yù)收賬款等科目中，不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。它們是：(1)應(yīng)計(jì)利潤：結(jié)合應(yīng)收賬款和營業(yè)收入去分析。如果不在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則范圍內(nèi)，就不能說其為真賬?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記。訂本式賬簿，不得任意撕毀。(4)沖銷銀行存款日記賬時(shí)，用紅字登記支票號(hào)碼，進(jìn)行沖銷。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)在下頁第一行摘要欄注明“承前頁”字樣。對于固定資產(chǎn)賬簿和低值易耗品賬簿，可以跨年度連續(xù)使用。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。4月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢(具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問)。會(huì)計(jì)各崗位實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)大匯總，收好不謝！ 20150907 會(huì)計(jì)網(wǎng) 會(huì)計(jì)網(wǎng)一、會(huì)計(jì)崗位跑外時(shí)(稅金會(huì)計(jì))對每月國、地稅正常應(yīng)去辦的經(jīng)常性業(yè)務(wù)做一個(gè)筆記，理順每月正常業(yè)務(wù)，臨時(shí)性業(yè)務(wù)有個(gè)記錄，做完后也要有個(gè)標(biāo)記。二、會(huì)計(jì)崗位工資(工資會(huì)計(jì))在取錢分錢的時(shí)候，回來分錢時(shí)有兩點(diǎn)：成“達(dá)”的一定讓取錢的辦事人員當(dāng)面數(shù)一下，是否是100張每達(dá)。切記一定要描。借款單上有無相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字，簽字不全，或借款單填寫有誤者不予付款。最后數(shù)字全替換成空白了，再數(shù)一下單位名頭前面的空格，再把空格全部替換成為空白。六、總賬、電算化(總賬、報(bào)表、電算化會(huì)計(jì))我有一些電腦很實(shí)用的總結(jié)，可以大大提高工作效率。電腦里的幾個(gè)盤符中，系統(tǒng)默認(rèn)到C盤，很多程序也安裝在C盤，我們的文件一般放在E盤或F盤中，格也格C盤，所以我們會(huì)經(jīng)常到E或F盤中，這樣為了省時(shí)間可以在任務(wù)欄上單擊右鍵屬性任務(wù)欄將“顯示快速啟動(dòng)”挑上。相信網(wǎng)絡(luò)是自己最好的老師，只要在網(wǎng)上搜索引擎輸入你所問問題的關(guān)鍵字，然后搜索，檢索結(jié)果都很精典。七、“打幾折”和“幾折”的意思是不同的收條先寫大寫數(shù)字，再寫小寫數(shù)字。八、發(fā)票與收據(jù)的區(qū)別1，發(fā)票是銷售貨物或提供勞務(wù)的的證明，收據(jù)是你收到款項(xiàng)的證明。問：供貨商要求我們給他開促銷費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，票面是直接寫促銷費(fèi)嗎?稅率應(yīng)該是多少?我們是一般納稅人 答：不可以給對方開發(fā)票，國家稅務(wù)總局規(guī)定買贈(zèng)活動(dòng)的銷售方開具發(fā)票時(shí)要按照商品的公允價(jià)值分?jǐn)備N售收入，也就是說供貨商開發(fā)票的時(shí)候月底會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)贈(zèng)品的成本但是沒有承擔(dān)贈(zèng)品的收入，因此供貨商讓你們1給他們開發(fā)票本身就是錯(cuò)誤的!問：銷售廢舊固定資產(chǎn)，開具的17%的增值稅專用發(fā)票，那么我當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表中怎么填?是否在應(yīng)稅貨物銷售額中體現(xiàn)，但是它又不是在主營業(yè)務(wù)收入中，怎么辦? 答：買舊固定資產(chǎn)收入1萬 借：銀行存款1萬 貸：固定資產(chǎn)清理 1萬1萬/*17%=A 應(yīng)交稅費(fèi)增(銷)1萬/*17%=B 不管開增專票或增普票對于銷方稅率都是17%，申報(bào)表只不過附表一前者是填“開具稅控增值稅專用發(fā)票 ”(黃色)，后者填“開具其他發(fā)票”(紅色)或“未開具發(fā)票”(藍(lán)色)列中。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入第四條 銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：(一)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。也可以一天一編的。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營