【正文】 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。一般納稅人的做帳流程，果斷收藏！ 一、大致環(huán)節(jié)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。產(chǎn)權(quán)所有人和承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確認(rèn)及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。問：開辦公司租賃某寫字樓一套按理是承租方，如果地稅要求繳納房產(chǎn)稅或者土地使用稅或者土地增值稅，合理嗎?到底應(yīng)該誰繳稅?繳納什么稅種? 答：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第二條規(guī)定：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。問：小規(guī)模納稅人在做會計(jì)分錄的時(shí)候存在進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅嗎? 答：小規(guī)模納稅人所購的商品不管是對方給增專票或普票，都是以含稅價(jià)記到所購商品成本，所以做分錄時(shí)不會出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)這條，而它作為銷方不管自行開具普通發(fā)票或稅局代開發(fā)票，最終它所繳交的增值稅征收率是一樣，只不過是以貸方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅二級科目表示，后面不帶二級科目貸方專欄銷項(xiàng)稅額。經(jīng)常看數(shù)字時(shí)和打算盤一樣，要記個(gè)位置，如300，000 記住3是十萬位。10元的東西打3折的意思是減3折，即賣7元錢。電腦殺毒軟件不用天天升級，適當(dāng)升級，設(shè)置一下定時(shí)查殺就行了，防中病毒與木馬，主要是不要亂下載，即使下載東西也要先殺毒再解壓，不要總到大家都去的網(wǎng)站上轉(zhuǎn)，如163音樂。這樣每次比單擊右鍵的刪除U盤都會少出現(xiàn)一個(gè)對話框。就可以非常的清晰?？梢赃@樣做。審年初有無計(jì)劃，如果年初各部室、車間沒有計(jì)劃的話肯定不予付款。三、材料購銷存崗位的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)(材料會計(jì))這些理論上是沒有的，不是借，不是貸，而是實(shí)踐中得出來的。我們這的通用稅收繳款書(稅票子)稅局開具，只要在征期內(nèi)繳納就不用作廢重開，但我們的開戶行要求在兩天內(nèi)繳納，所以如果加蓋不清晰，銀行不給走的話很麻煩，我們這的銀行一般都用第二聯(lián)核對印鑒，所以這種一份單子有好幾張的情況，銀行核對哪張，就把哪張加蓋的更清晰些就可以了。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。(注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑)3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢(具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問)。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)。對于需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，辦理承前頁時(shí)，承借、貸、余三欄目結(jié)、月結(jié)、季結(jié)數(shù)，記在第一行。沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在金額欄內(nèi)元位上用“0” 表示。在多欄式賬頁中，只設(shè)借方(或貸方)欄目登記增加數(shù)，若需要登記減少數(shù)時(shí)，則用紅字在表示增加欄目中登記。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得隔頁跳行登記。這樣，不僅可使數(shù)字得到清晰的反映，也便于改正記賬錯(cuò)誤。報(bào)表上每一個(gè)項(xiàng)目有沒有一個(gè)唯一正確的數(shù)字，如沒有，如何判斷真賬、假賬?答：報(bào)表上除貨幣資金外，都沒有唯一正確的數(shù)字，在權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)下，100個(gè)會計(jì)師獨(dú)立編制同一家企業(yè)的利潤表，會得到101個(gè)結(jié)果，多出來的一個(gè)就是審計(jì)師干的。企業(yè)可用來洗大澡的科目不僅僅是應(yīng)收賬款，實(shí)際上，更多的時(shí)候，洗大澡是通過固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資或存貨等科目實(shí)現(xiàn)的。2015你也想輕松逆襲老會計(jì)嗎?下面，小K就教你六招會計(jì)小秘密，成功變身老會計(jì)根本不是夢！資產(chǎn)負(fù)債表會不會記載費(fèi)用和收入?答：資產(chǎn)負(fù)債表中會記載成本和收入的情況，比如長期待攤費(fèi)用，它是企業(yè)已經(jīng)支出的各項(xiàng)費(fèi)用，是放在資產(chǎn)負(fù)債表中的費(fèi)用化科目，只是由于長期待攤費(fèi)用應(yīng)能使以后會計(jì)期間受益，因此，視作資產(chǎn)處理。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。收款單據(jù)先交款、后蓋章。公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)收回應(yīng)收賬款，同時(shí)以對該單位的短期融資方式，記入其他應(yīng)收款，又把此筆金額從賬面上劃轉(zhuǎn)給對方，可以使應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率指標(biāo)明顯好轉(zhuǎn)，并使本期期末應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備減少，降低了費(fèi)用支出。上市公司在主營業(yè)務(wù)收入中制造虛增利潤較為困難，但可以通過“其他業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目的調(diào)整來影響利潤總額。因?yàn)檫@種“花招”往往不是通過做假賬的方式玩出來的，是在相關(guān)法規(guī)許可的范圍內(nèi)進(jìn)行本年利潤的調(diào)整，不違反會計(jì)政策、不犯法，“收益”大風(fēng)險(xiǎn)小。 如果是對同一單位的同一筆金額由應(yīng)收賬款調(diào)整到其他應(yīng)收款，則表明有操縱利潤的可能。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。(2)憑證是否編號，編號是否正確。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。三、收款憑據(jù)的傳遞在日常工作中，出納可能會收取一些現(xiàn)金，必然會開具收款收據(jù)。該表的好處：該表類似于現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，出納在做表的過程就可以核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確，會計(jì)人員也可以在第一時(shí)間為出納發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量；分清楚了會計(jì)與出納人員之間的責(zé)任，避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。其公式為：　　應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格進(jìn)口稅率　　完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等　　=國內(nèi)批發(fā)價(jià)/(1+進(jìn)口稅率+費(fèi)用和利潤率(20%))　　出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。(五)做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提，次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。二、計(jì)提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。(三)控制銷項(xiàng)開票稅額，調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額，做好稅款計(jì)算與繳納增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票?？纯矗瑫?jì)每月工作的六大重點(diǎn) 20150914 東奧會計(jì)在線 東奧會計(jì)在線 東奧會計(jì)在線 微信號 dongao 功能介紹 關(guān)注東奧會計(jì)在線，第一時(shí)間了解考試信息，接收學(xué)習(xí)資料。　　，一年分兩次收取?！　?月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金”.　　5月份要申報(bào)按4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”?！　∩陥?bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。比如上述生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品，再轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本的例子，主營業(yè)務(wù)成本的對方科目本來應(yīng)該是庫存商品，但是如果處理在一個(gè)憑證里面，查詢明細(xì)賬時(shí)，其對方科目就變成了生產(chǎn)成本（因?yàn)樯a(chǎn)成本出現(xiàn)在前）；而庫存商品的對方科目也是生產(chǎn)成本，這樣的統(tǒng)計(jì)明細(xì)賬時(shí)，生產(chǎn)成本就被重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致查賬錯(cuò)誤?！　∵@里的借貸科目都是指“末級科目”。比如“張三報(bào)銷4月份巡店交通費(fèi)”，“李四報(bào)銷招待某某公司業(yè)務(wù)人員招待費(fèi)”。所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。(2)登記和清理日記賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行。比如“因房租合同延遲簽訂，補(bǔ)提2012年1月租金攤銷”，“因預(yù)估金額低于實(shí)際金額，補(bǔ)提2013年68月辦公室裝修費(fèi)攤銷”，“因攤銷期限由3年改為2年，補(bǔ)提2013年16月份轉(zhuǎn)讓費(fèi)攤銷”。同時(shí)，這樣的做法也違反了上面第1項(xiàng)關(guān)于“多借多貸”的限制，借方和貸方都存在兩個(gè)末級科目。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）　　3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）?！　　胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金?！　∪绻闶堑胤狡髽I(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。因此企業(yè)會計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起180日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)進(jìn)行認(rèn)證。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。(一)所得稅所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。四、做賬資料準(zhǔn)備(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：(一)完稅憑證每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會計(jì)工作才算結(jié)束。一、會計(jì)與出納之間的日常單據(jù)交接必須簽字確認(rèn)為此，我為出納設(shè)計(jì)一份表格，出納人員必須在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交會計(jì)審核，會計(jì)審核無誤后簽字返回一份給出納。當(dāng)然，所有報(bào)賬人員的原始單據(jù)首先只能交到資金管理崗會計(jì)而不是出納。會計(jì)人員在審核出納移交單據(jù)時(shí)，也應(yīng)審核是否加蓋。二、記賬憑證必須具備如下內(nèi)容(l)填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫。(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(6)所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。其次，仔細(xì)閱讀會計(jì)報(bào)表的各個(gè)項(xiàng)目。第四，借款、其他應(yīng)收款與財(cái)務(wù)費(fèi)用的比較。將費(fèi)用掛在“待攤費(fèi)用”科目。新增的三項(xiàng)準(zhǔn)備金科目指短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。 一、在收付現(xiàn)金時(shí)一定要與當(dāng)事人當(dāng)面對清金額，最好與第三人核對后再進(jìn)行收付進(jìn)賬。六、要注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。利潤有操縱，虧損有操縱嗎?虧損操縱在平時(shí)的俗稱是什么呢?答：我們常常提到利潤操縱，實(shí)際上企業(yè)也常常發(fā)生虧損操縱，這就是俗稱的“洗大澡”現(xiàn)象。(4)外部注入利潤：從政府補(bǔ)貼中去分析。為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于會計(jì)賬簿的保管，便于長期查考使用，禁止涂改。憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫。記賬以后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤，并己登記入賬，引起賬簿記錄錯(cuò)誤，可先用紅字填制內(nèi)容相同的記賬憑證，沖銷原錯(cuò)誤記錄，然后用藍(lán)、黑字填制正確的記賬憑證，重新登記入賬。(7)當(dāng)銷售貨物發(fā)生退回時(shí)，則用紅字沖減己入賬的該筆貨物銷售收入和銷售成本。日記賬承本日發(fā)生額連續(xù)累計(jì)數(shù)及余額，損益賬戶承本月發(fā)生額連續(xù)累計(jì)數(shù)及余額。每月5日之前，一般納稅人要報(bào)稅。2月15日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計(jì)部門審查。6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。說說認(rèn)證吧，我們在吉林省增值稅一般納稅人，現(xiàn)在都是在發(fā)票開具之日起90天內(nèi)認(rèn)證，所說的90天不是按整月計(jì)算的，而是按一天一天算的。就是要標(biāo)上凈額，因?yàn)橛泻枚啾砀駭?shù)值累加得來總數(shù)，有時(shí)還要減去扣款，發(fā)錢時(shí)人多比較忙亂，沒時(shí)間一一核對，所以提前寫好鉛筆數(shù)，比如鉛筆數(shù)寫好X元，辦事人員來取錢時(shí)就讓他查好X元，如果回去后數(shù)碰不上用鉛筆數(shù)來找，鉛筆數(shù)代表發(fā)到手的金額。抓隊(duì)可以按號碼分，如單子號碼為658320，就看百位和十位數(shù)字，即32，把32的單子放到一起，同樣33的或34的85的，說的是百位和十位數(shù)字一致的都放在一起，擺一桌面，最后一堆一堆的抓，這樣抓對是最快的，當(dāng)然了，我說的這種是業(yè)務(wù)量較大的情況下，如果業(yè)務(wù)量小的話怎么抓都有理。以上這五條這是我在做往來會計(jì)時(shí)的一點(diǎn)心得。其實(shí)我們都去過銀行，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時(shí)不知你發(fā)現(xiàn)沒有，底下都墊一塊膠皮。這個(gè)較比亮，沒有60赫 茲好。設(shè)定這個(gè)快速啟動(dòng)很簡單，在我的電腦中在你要設(shè)定的盤符上單擊右鍵，創(chuàng)建一個(gè)桌面快捷方式，然后把快捷方式拉到任務(wù)欄中當(dāng)成快速啟動(dòng)鍵就行了。大家都知道的最常用且很省時(shí)間的幾個(gè)快捷鍵。有時(shí)要在電算化賬上往EXL表格上轉(zhuǎn)數(shù)時(shí)，如果數(shù)字太長記不住的話，可以不讀小數(shù)點(diǎn)。收據(jù)有稅務(wù)局監(jiān)制的帶有稅監(jiān)章的往來收據(jù)，這種是正規(guī)的，還有白條，是沒有稅監(jiān)章的收據(jù)。 答：這筆款項(xiàng)是兩年之后歸還，排除法不屬于政府補(bǔ)助。房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)類稅，是對財(cái)產(chǎn)所有者課稅。(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需。二、具體內(nèi)容每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你再做，然后月末或定期編制科目匯總表登