【正文】 資產(chǎn)。在此以后發(fā)生的應當計入當期損益。固定資產(chǎn)增減折舊的處置。（二）如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復，應當按照固定資產(chǎn)價值恢復后的賬面價值，以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。（二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設置賬簿的依據(jù)。公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計入開辦費，按規(guī)定進行攤銷。 各成本項目的預算成本和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。 成本的核算及會計科目的設置，參照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。包括應由公司負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費；開發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復費、產(chǎn)品看護費、水電費、采暖費等；專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗費和其他經(jīng)費等。 本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實施細則。2）日常費用 水電費、勞保費、營業(yè)稅、文具印刷、書報雜志等，金額1000元以下支出項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批；3000元以上的支出總經(jīng)理報執(zhí)行董事批準或授權總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費用支出：人力資源部提出方案，經(jīng)財務部審核，報總經(jīng)理簽批。 每周五需報銷的員工將準備好的單據(jù)送財務部，財務部審核后通知報銷人?；斯ぷ鞯木唧w內容與要求。6）復核更賬業(yè)務和沖賬業(yè)務的文字說明。稽核人員必須在稽核過的會計記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。（四）月末，當月所有憑證過賬以后進行打印并匯總。實行電算化核算存貯在磁性介質上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等會計資料也應視為公司的會計檔案一并管理。（一）裝訂前將記賬憑證按編號順序排列，檢查憑證有無缺號，附件是否齊全。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（五）向上級主管、工商、稅務、統(tǒng)計等部門報出的報表按報出的時間順序排列裝訂成冊。年度決算及財務分析、會計檔案保管清冊和銷毀清冊為永久性保管。銷毀之前，監(jiān)銷人按照銷毀清冊清點核對會計檔案；銷毀之后，監(jiān)銷人在銷毀清冊上簽字蓋單，并將監(jiān)銷情況報總經(jīng)理。會計檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲、防腐。（三）年度預算及說明、年度決算及財務分析單獨裝訂成冊。（一）會計年度結賬后，將財務軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來。（四）其他資料包括：銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表、支票登記本、財務部負責存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費用資料、會計工作交接簿、會計檔案借用登記簿等。會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)。（三）憑證填制后要對金額和會計科目的設置進行審核，如果輸入的金額有誤，或者會計科目設置的不合理，審核人應通知填制人員予以修改，并對修改后的憑證進行二次審核。2）復核歸檔的會計資料是否按規(guī)定編寫頁碼、蓋章封賬。4）審核會計記賬憑證的主管會計、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全?；巳藛T負責對會計記賬憑證中記錄的會計業(yè)務和會計分錄進行審核與確認。⑷、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。6）業(yè)務招待費公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由辦公室負責辦理，實報實銷。（二）加強執(zhí)行財務審批制度(經(jīng)辦人申請、總經(jīng)理批準)全過程的行為控制。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 （二）財務費用 財務費用是指公司為籌集經(jīng)營性資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費以及公司籌資中發(fā)生的其他財務費用等。（六）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。 成本核算對象一般應在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理：（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價值，減去估計累計折舊后的凈值，計入營業(yè)外收入。固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應根據(jù)財務部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固定資產(chǎn)臺賬，定期進行核對，保持一致。如有跡象表明，以前期間據(jù)以計提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價值，則以前期間已計提的減值損失應當轉回，但轉回的金額不應超過原已計提的固定資產(chǎn)減值準備。 已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入賬，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊額。固定資產(chǎn)的入賬價值中，還應當包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。（七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。（四）融資租入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價。 （二）準確、及時反映公司固定資產(chǎn)增減、變動、保管、使用等情況，及時向公司董事會提供決策信息資料。財務中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。下屬子公司年度預算應該包括：（1） 長期投資和短期投資預算（2） 固定資產(chǎn)購置預算（3） 現(xiàn)金流量預算（4） 成本預算（5） 管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算（6） 銷售收入和利潤預算（7） 其他預算以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達。簽發(fā)支票后，經(jīng)負責印章專管人員審核蓋章。為了便于會計人員分工協(xié)作完成會計工作的任務，要求處理任何一項經(jīng)濟業(yè)務都必須由二人或二人以上分工負責，并進行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯和舞弊，以起到相互制約的作用。根據(jù)中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》的規(guī)定，辦理支付結算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 （三）交接原則 交接是指現(xiàn)金、有價單證、保險柜鑰匙、財務專用章等交接。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過企業(yè)財務會計主管人員或指定專人嚴格審查。 公司與其他單位的經(jīng)濟往來，除在上述范圍內可以使用現(xiàn)金外，其他款項均應通過銀行辦理轉賬結算。 六、保守秘密。 二、熟悉法規(guī)。會計檔案的保管期限自會計資料所屬的會計年度終了后的第一天算起。貨幣資金與有價證券（一）庫存現(xiàn)金與有價證券的清查由財務部門負責，每日由出納人員負責清點，總經(jīng)理要不定期進行抽查，一般每月至少進行一次，必要時可進行若干次。（五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。（二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的。公司人員每月市內交通費用限報100元。公司管理費用包括差旅費、應酬費、辦公費、工資、福利費及其他費用等日常行政費用。向銀行提取現(xiàn)金，必須填明現(xiàn)金用途，經(jīng)執(zhí)行董事同意,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示批準。會計人員應當及時加工處理會計數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內部管理報表。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。會計人員應當保守公司商務秘密。公司設置專職會計人員，按照財務會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。部門主管以上領導可隨時借閱。發(fā)文程序：擬稿——交上級主管領導審閱——總經(jīng)理審閱——辦公室文秘制作正式文件——總經(jīng)理簽發(fā)。：往來文件、郵件，由辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。上報的周工作總結、月度工作報告和計劃由發(fā)文單位和總公司投資管理部分別存檔。根據(jù)周工作總結中的問題，要在下周一的周例會上進行討論解決，并將解決方案及時傳達相關人員。定期簡報每周一完成并下發(fā)。車輛因保管不善或其他原因被盜，屬于10萬公里以內的車輛（含），對當事人按該車原購車價的30%進行處罰；屬于10萬公里以外的車輛，對當事人按該車原購車價的15%進行處罰，罰款交財務部。嚴禁在車內吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴禁攜帶易燃易爆品上車，必須遵守交通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責任而造成罰款和事故，發(fā)生費用由駕駛員和乘車人各自承擔50%。如未經(jīng)批準，發(fā)生費用個人自理。各部門因工作需要用車，應提前報辦公室預約，由辦公室按照工作輕重緩急、預約順序、出車路線統(tǒng)一安排。第三條 如需查閱或復制合同檔案，應經(jīng)辦公室主任同意。第二條 合同的變更合同在履行過程中，需要變更合同的相關條款時，可由合同雙方當事人協(xié)商一致變更合同，并簽訂書面補充協(xié)議，該補充協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。第四條 進行合同談判、擬定合同條款時，可將合同送交有關部門征求意見，協(xié)商達成一致意見，修改合同有關條款；第五條 根據(jù)法律規(guī)定或簽約雙方約定需要登記、公證或備案等事項的合同，由主辦部門負責辦理相關手續(xù)；第六條 所有合同在簽署時必須填寫齊全各項合同要素，公司原則上不對外簽署空白合同。第三條 辦公室的主要職責（一）負責審核公司合同的簽訂、履行、變更和解除工作；（二）配合有關部門，協(xié)助合同糾紛的解決；（三）負責合同正本的存檔工作：對合同進行分類、統(tǒng)一編號，建立合同登記總分類臺賬；（四）其他有關工作。第二條 合同管理的原則（一）歸口管理原則。加蓋公章時，保管印章者不能圖省事，把印章交給來人自行用印建立用印登記制度，每次用印時，保管印章者都要做好登記，以供查考。印章管理應遵守有關保密制度，隨用隨鎖。公司工作人員發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時，應當立即采取補救措施并及時報告總經(jīng)理和法務部；總經(jīng)理和法務部接到報告，應立即作出處理。保密期限分永久、長期、短期，一般與密級相對應，特殊情況另外注明。公司保密工作，實行既確保秘密又便利工作的方針。 (2)公司尚未付諸實施的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方向、經(jīng)營規(guī)劃、經(jīng)營項目及經(jīng)營決策。辦公室根據(jù)本制度制訂有關實施細則并下發(fā)落實。聲音要柔和，富有熱情。重要物品和文件要放入抽屜或柜子，必要時上鎖。新聘人員辦公用品，辦公室根據(jù)人事部門提供的名單，負責為其配備。二、辦公用品入庫采購人員采購完畢，認真填寫采購物品入庫單，保管員收票時要當面點清數(shù)目，檢查包裝是否完好，如發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應立即拆包清點數(shù)目,如發(fā)現(xiàn)實物與入庫單數(shù)量、規(guī)格不符，應向交貨人提出并通知有關負責人。最后對承辦完的文件按規(guī)定歸類存檔。規(guī)范: 以制度規(guī)范辦公管理?！耙?guī)范、效率、效益”的理念。進行嚴格登記，并及時呈送有關領導批示，跟蹤有關人員的承辦情況。采購人員要嚴格按計劃內容并要在預算之內進行采購，在保證質量的前提下采購價格最優(yōu)惠的用品，索取并保存好發(fā)票。計劃外辦公用品領用，須經(jīng)辦公室主任批準方可領用。辦公桌上擺放物品簡潔、整齊。接聽電話的標準用語為：您好，道朗。做好固定資產(chǎn)的增加、調撥和清理報廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領導下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。包括但不限于以下： (1)公司重大決策中的秘密事項。接觸到公司商業(yè)秘密的高級員工，例如：管理人員、技術人員、財務人員、銷售人員、秘書等對保守公司秘密負有特別的責任。屬于公司秘密的文件、資料，應當依據(jù)本制度第七條、第八條的規(guī)定標明密級，并確定保密期限。不準在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準在公共場所談論公司秘密，不準通過其他方式傳遞公司秘密。　　保管印章者要堅持原則，不能濫用權力，謀取私利，違章違紀。特殊情況需外帶印章，須填寫《用印審批單》，注明事由、返回時間（當日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴禁單人帶章外出。（二）綜合類合同是指除業(yè)務合同、勞動合同外的非業(yè)務經(jīng)濟類合同，主要包括辦公、行政、后勤采購等合同。綜合類合同：（1）主辦部門、辦公室、財務部分別根據(jù)各自權限對合同相關事項進行審核，（2）部門分管領導根據(jù)權限簽批；（3）總經(jīng)理簽批。第二條 在交付審核前，主辦部門負責填寫下述內容：（一）合同名稱；（二）合同金額；（三）對方單位；（四）聯(lián)系電話；（五）主辦部門意見：第三條 簽訂合同應當使用統(tǒng)一標準合同文本，無標準合同文本或無適宜的合同文本時，主辦部門可另行擬定。（二）財務部：負責合同的支出、收入及財務審查等工作。編號規(guī)則為公司簡稱、分類代碼、對方簡稱、年度、序號。公司建立用車申請制度，車輛優(yōu)先保證公司領導用車、重要會議用車、內外活動用車。車輛維修、保養(yǎng)及購置備用品須事先經(jīng)辦公室同意。乘車人要愛護車內設施，尊重駕駛員勞動，維持車輛整潔衛(wèi)生。車輛一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失，應立即向當?shù)毓簿帧⒈ｋU公司和辦公室報告（書面報告），并積極配合有關部門查找車輛，挽救損失。簡報分為定期和不定期兩種。正常進行中的工作，一般每周匯報一次，特殊情況需通過電話、短信、傳真電子郵件等方式在第一時間向上級匯報。本制度所稱總公司與下屬公司間的信息傳達主要以電話、傳真及電子郵件形式。不完善之處將在執(zhí)行過程中進行修訂和補充。 關于發(fā)文：任何個人或部門均不得自行發(fā)送正式文件。文件借閱：借閱人借閱本部門文件，須經(jīng)本部門主管同意，借閱其他部門文件，須經(jīng)該部門主管同意并辦理借閱手續(xù)，閱畢及時歸還。各子公司遵照本制度并結合公司實際制訂相關實施細則。會計人員應當熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)