論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)-審計(jì)論文(存儲(chǔ)版)
【正文】 在全球經(jīng)濟(jì)化的當(dāng)今世界，企業(yè)為了使自己在競(jìng)爭(zhēng)中贏得優(yōu)勢(shì)、搶得先機(jī)，為了更好地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須對(duì)審計(jì)工作中存在的問(wèn)題采取有效地措施。這兩種觀點(diǎn)的之間矛盾使我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定位有點(diǎn)模糊不清，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的范圍也有所置疑。尤其我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴(yán)重的治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題，導(dǎo)致各個(gè)部門(mén)和崗位的人員對(duì)其工作職責(zé)和操作程序不清晰，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體也不明確，因而很難形成現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并且沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的人 員進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。 最后是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的更加明確，在于揭示企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，降低和防范各種風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助企業(yè)決策者和管理層達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概述 所謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行以測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理信 息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動(dòng)，對(duì)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而提高過(guò)程效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)； 20 世紀(jì)末、 21 世紀(jì)初，隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略決策的起用，風(fēng)險(xiǎn)就成為決定內(nèi)部審計(jì)方向的基礎(chǔ)，開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)也成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的迫切要求，是防范和化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)還廣泛運(yùn)用數(shù)學(xué)分析、統(tǒng)計(jì)分析和計(jì)算機(jī)等技術(shù)方法，使審計(jì)工作更加簡(jiǎn)單、快捷。 （二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還不完善，缺乏現(xiàn)代意義上獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。如《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 16 號(hào)－風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中提出這樣一種說(shuō)法風(fēng)險(xiǎn)管理是組織內(nèi)部控制的一部分，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制審計(jì)的基本內(nèi)容之 一，而在 1992 年后最新出臺(tái)的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中將內(nèi)部控制擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理，明確提出了風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制。這我國(guó)審計(jì)人員有效開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作所急需解決的問(wèn)題。 （三）我國(guó)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重視程度，尤其在中國(guó)加入世界貿(mào)易組織的今天，企業(yè)資本迅速積累，企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大，能否有效開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與企業(yè)能否在競(jìng)爭(zhēng)中無(wú)往不利，企業(yè)能否取得成功息息相關(guān)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自各方面，而且不是孤立存在的，受眾多內(nèi)在因素和外在因素的影響，這就對(duì)審計(jì)人員提出了更高的素質(zhì)要求，要求審計(jì)人員不僅僅是一個(gè)合格的管理者，還要是一名優(yōu)秀的審計(jì)人員，既要掌握了解企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作狀況，又要關(guān)心企業(yè)外部 環(huán)境的變遷、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)、行業(yè)的特點(diǎn)和技術(shù)的發(fā)展等等。 參考文獻(xiàn)： [1]李鳳鳴：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》 2020 第 1 期 [2]奚淑琴：《風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理論研究》，《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》 2020 第2 期 [3]曾繁榮、鄭毅：《論風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》，《求索》 2020 年 10 月 [4]田國(guó)雙、呂紅梅：《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理若干問(wèn)題探討》，《審計(jì)》 2020 第 9 期 [5]孫正一：《我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管 理存在的問(wèn)題及對(duì)策》，《研究與探索》第 28 卷總第 113 期 [6]王曉霞著：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社， 2020 年1 月
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