【正文】 發(fā)生合并、分立，則應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)會計報告。 （一） 支票、匯票、承兌匯票、信用卡、國庫券等有價證券，視同現(xiàn)金管理。 （二） 使用過程中詳細記錄有關(guān)項目，支票號碼按照順序登記。 第六條 作 廢的支票，加蓋作廢章后附在所換支票填寫的有效支票存根后面一起訂入憑證。 第四條 發(fā) 票的開具：公司所購發(fā)票只限在本單位經(jīng)營場所所 30 在地開具。 第六條 員 工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法， 已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。 第五十六條 本規(guī)定經(jīng) 董事長 批準后執(zhí)行。 第四條 員 工借款必須按限額執(zhí)行，限額由以下三部分組成： （一）車 船票、飛機票（按預計金額）； （二）住 宿費、補助費按標準計算； （三）零 星采購開支按計劃金額借款。 第二條 發(fā) 票的領(lǐng)購：專人領(lǐng)購和管理發(fā)票。特殊情況需簽發(fā)不填寫具體金額的支票時，由總經(jīng)理批準，并在預計金額最高位前用 165。 第七章 重要空白憑證管理制度 第一條 指定專人負責重要空白憑證的購買、使用和保管工作。 （三） 不得跨月處理賬務(wù)。 第六條 公司在編制年度財務(wù)會計報告前，全面清查資產(chǎn) ? 第七條 公司編制年度和半年度財務(wù)會計報告時，對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。 第四章 會計科目名稱、編號及其使用說明 按照《企業(yè) 會計準則 》 和《企業(yè)財務(wù)通則》 執(zhí)行。 第三節(jié) 會計估計的規(guī)定 第八條 會計估計，指公司對其結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。 會計政策變更能夠提供有關(guān)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會計信息。開辦費、固定資產(chǎn)修理費用、租入固定資產(chǎn)的改良費用以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，都在本科目按規(guī)定進行攤銷。 無形資產(chǎn)從開始使用之 月 起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用 和制造費用等 。 期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當計提固定資產(chǎn)減值準備。短期投資按取得時的實際成本計價。 20 第二節(jié) 主要會計政策的規(guī)定 第二條 公司在會計核算中所采納的會計政策，在會計報表附注中加以披露，其需要披 露的項目主要有以下幾項 : 外幣折算 公司以人民幣為記賬本位幣。 第二十一條 公司按國家規(guī)定委托注冊會計師進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告隨同財務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。 第十五條 用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務(wù)經(jīng)理簽字或者蓋章。 記賬憑證要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確 18 無誤。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 發(fā)生銷貨退 回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 第八條 原始憑證的填制要符合下列要求： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營 業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 第三條 公司的會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，依照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的堅持一貫性原則。檔案管理人員詳細登記借用查閱會計檔案的工作單位、人員、查 閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。公司在銷 售商品時，如同時符合以下四個條件，即可以確認為收入： （ 1）已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方； （ 2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； （ 3）與交易相關(guān)的利益能夠流入公司； （ 4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 第三十一條 營業(yè)費用是指公司在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)生的費用，其開支范圍包括由公司負擔的輸送費、包裝費、裝卸費、銷售傭金、勞務(wù)手續(xù)費、廣告費、商品損耗、營業(yè)科員工的工資和福利費等。對保險公司和有關(guān)責任人員的賠償，應(yīng)抵減固定資產(chǎn)損失。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)及在建工程管理 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)是指達到固定資產(chǎn)標準，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等；及不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用期限超過兩年的資產(chǎn)。其購進、 保管和使用 ， 低值易耗品按實際成本計價核算，領(lǐng)用時一次 報 銷。 （二）壞賬損失審批程序及權(quán)限。 應(yīng)收及預付款項是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，應(yīng)當從以下幾個方面進行管理： （一）財務(wù)部是公司應(yīng)收及預付款項的歸口管理部門，負責記錄應(yīng)收款項、進行賬齡分析以及通知銷售部催收到期款項；銷售部是賬款回收的責任部門，負責收集客戶信用狀況的有關(guān)資料，組織客戶信用等級評審，并記錄每個客戶已使用的信用額度，配合財務(wù)部做好賬款的跟蹤管理及回收工作，以期加速資金周轉(zhuǎn)，努力規(guī)避壞賬風險 ；銷售部經(jīng)辦人員對賬款回收工作負主要責任。 為確保票據(jù)的合法性，保障公司的合法權(quán)益，銷售和財務(wù)部門應(yīng)當按照《票據(jù)法》的規(guī)定，對取得的票據(jù)進行嚴格審查，必要時要委托銀行查詢，取得開出行的確認函。 （三）銀行存款核算管理。 第十三條 現(xiàn)金管理： 見第六章 《現(xiàn)金管理規(guī)定》 。 第六條 公司的財務(wù)工作由董事長領(lǐng)導 。 青島中德生態(tài)園聯(lián)合發(fā)展有限公司 財務(wù)管理制度（暫行） 2 目 錄 第一章 財務(wù)管理基本制度 ............................................. 3 第一節(jié) 總則 ........................................................... 3 第二節(jié) 財務(wù)管理體制 ................................................... 3 第三節(jié) 資金管理 ....................................................... 4 第四節(jié) 流動資產(chǎn)管理 ................................................... 5 第五節(jié) 固定資產(chǎn)及在建工程管理 ........................................ 9 第六節(jié) 期間費用管理 .................................................. 10 第七節(jié) 營業(yè)收入、利潤及其分配 ....................................... 11 第八節(jié) 會計電算化管理 ............................................... 12 第九節(jié) 會計檔案管理 .................................................. 13 第二章 會計核算基礎(chǔ)規(guī)定 ............................................. 14 第三章 主要會計政策、會計估計的規(guī)定 ................................ 19 第一節(jié) 總則 .......................................................... 19 第二節(jié) 主要會計政策的規(guī)定 ........................................... 20 第三節(jié) 會計估計的規(guī)定 ............................................... 24 第四章 會計科目名稱、編號及其使用說明 .............................. 25 第五章 會計報表管理規(guī)定 ..........................................