【正文】 行，切實控制風(fēng)險。 第十七條 應(yīng)收票據(jù)的管理。 （一）票據(jù)的取得。 為確保票據(jù)的合法性，保障公司的合法權(quán)益，銷售和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照《票據(jù)法》的規(guī)定，對取得的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，必要時要委托銀行查詢，取得開出行的確認(rèn)函。 （二）票據(jù)的貼現(xiàn)。承兌匯票貼現(xiàn)后，因存 在著“或有負(fù)債”，公司必須加強(qiáng)監(jiān)管，并在《資產(chǎn)負(fù)債表》的附注資料中加以說明。 （三）票據(jù)的喪失。公司持有的票據(jù)丟失后，要及時通知票據(jù)的付款人，掛失止付（對未記載付款人或無法確定付款人及其代理付款的票據(jù)除外）；公司在票據(jù)喪失后，或通知掛失止付后三日內(nèi)，依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾埞敬吒妫蛘呦虍?dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。 7 （四）因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，要及時向出票人或承兌人請求返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?，并將該?yīng)收票據(jù)款納入應(yīng)收款項管理。 （五）要加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理和控制， 相應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿（臺賬）”，逐筆登記每張票據(jù)的詳細(xì)資料，應(yīng)收票據(jù)款項收妥后，在“備查簿”中逐筆注銷。 第十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項的管理。 應(yīng)收及預(yù)付款項是公司流動資產(chǎn)的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面進(jìn)行管理： （一）財務(wù)部是公司應(yīng)收及預(yù)付款項的歸口管理部門，負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收款項、進(jìn)行賬齡分析以及通知銷售部催收到期款項；銷售部是賬款回收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)收集客戶信用狀況的有關(guān)資料，組織客戶信用等級評審，并記錄每個客戶已使用的信用額度，配合財務(wù)部做好賬款的跟蹤管理及回收工作，以期加速資金周轉(zhuǎn)，努力規(guī)避壞賬風(fēng)險 ；銷售部經(jīng)辦人員對賬款回收工作負(fù)主要責(zé)任。 （二）公司建立應(yīng)收和預(yù)付款項的審批程序，進(jìn)行風(fēng)險控制： 建設(shè)工程預(yù)付款要 嚴(yán) 格按照工程合同、協(xié)議及工程進(jìn)度等規(guī)定支付，不得超額預(yù)付工程款； ２、原材料采購預(yù)付款項時，必須充分了解供貨企業(yè)的資信、產(chǎn)品質(zhì)量、財務(wù)狀況等，預(yù)付金額一般不超過每次交易額的 20%，期限原則上不得超過 3個月，如遇特殊情況須延長的 ，需分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十九條 銷售部應(yīng)根據(jù)財務(wù)部提供的信息，及時進(jìn)行核對催收，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第二十條 為加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)督、管理， 財務(wù)部 每年末按照當(dāng)年發(fā)生的壞賬 損失和逾期時間長短計算壞賬率和潛虧 計算 壞賬準(zhǔn) 8 備，作為考核當(dāng)年經(jīng)營業(yè)績的因素，必要時應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第二十一條 壞賬損失的處理。 （一）壞賬損失確認(rèn)及處理。 由于債務(wù)人死亡、破產(chǎn)造成的壞賬損失，應(yīng)取得債務(wù)人死亡或者破產(chǎn)、及其遺產(chǎn)或者破產(chǎn)財產(chǎn)不足清償?shù)姆晌募挥捎趥鶆?wù)人資不抵債造成的壞賬損失，應(yīng)提供應(yīng)收賬款催收記錄、會計師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計報告 。 對債務(wù)人資不抵債及逾期二年以上不能收回的應(yīng)收賬款核銷后，公司應(yīng)作賬銷案存處理，建立跟蹤管理制度，繼續(xù)追款；如屬于債務(wù)人財務(wù)狀況臨時惡化，暫時不具備償債 能力的逾期二年以上的應(yīng)收賬款，原則上不能核銷，國家另有規(guī)定者除外 。 （二）壞賬損失審批程序及權(quán)限。公司對擬確認(rèn)的壞賬損失，實行逐級報批制度。由經(jīng)辦人或經(jīng)認(rèn)可的經(jīng)辦代理人提出書面申請報告，營業(yè)部經(jīng)理審核、審查、中介機(jī)構(gòu)鑒定（專項審計報告及法律文件），報 董事長 審核，根據(jù)需 要 決定是否報政府相關(guān)部門。 第二十二條 其他應(yīng)收款：其他應(yīng)收款主要包括備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、銀行承兌匯票和信用證保證金、應(yīng)向員工收取的各種墊付款項等。 第二十三條 待攤費用的管理。 財務(wù)部 應(yīng)按其受益期限在 1年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本、費用 。 第二十四條 低值易耗品的管理。低值易耗品是指使用年限在一年以下的經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等，以及單位價值在固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)以下或使用年限低于 2 年的非經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等。其購進(jìn)、 保管和使用 ， 低值易耗品按實際成本計價核算，領(lǐng)用時一次 報 銷。 9 第二十五條 存貨的管理。存貨的管理應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面進(jìn)行： （一）公司應(yīng)當(dāng)建立、健全存貨的請購、采購、領(lǐng)用、銷售、保管等內(nèi)部控制制度，完善審批手續(xù)。 （二）定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬賬、賬實相符，加速存貨周轉(zhuǎn)。 （三）存貨盤盈、盤虧的處理：盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧 和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。 （四）存貨損失的處理權(quán)限。公司處理存貨損失，應(yīng)依據(jù)盤存記錄、制造部鑒定或社會中介審計報告等，區(qū)別不同情況進(jìn)行處理，并報公司備案。 （五） 企業(yè)的存貨應(yīng)當(dāng)在期末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準(zhǔn)備。 第五節(jié) 固定資產(chǎn)及在建工程管理 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)是指達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等；及不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，并且使用期限超過兩年的資產(chǎn)。 第二十七條 購買及處置固定資產(chǎn)的權(quán)限與管理。 （一）明確公司購置固定資產(chǎn)的權(quán)限，加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資決策管理。 （二）處置固定資產(chǎn)損失權(quán)限與管理。企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)損失，包括固定資產(chǎn)盤盈和盤虧相抵后的凈損失、毀損報廢、失竊被盜、因遭受自然災(zāi)害損失等。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、 10 報廢的凈收益或凈損失，經(jīng)總經(jīng)理審核，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 公司對擬確認(rèn)的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請報告，進(jìn)行逐級報批。處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失和失竊被盜 損失，應(yīng)有詳細(xì)的資產(chǎn)清查盤點表；固定資產(chǎn)毀損、報廢，應(yīng)取得相關(guān)質(zhì)量檢驗部門的鑒定報告；對于因管理不善造成的損失，還要事先追究有關(guān)人員的責(zé)任。對保險公司和有關(guān)責(zé)任人員的賠償，應(yīng)抵減固定資產(chǎn)損失。 （三）固定資產(chǎn)清理。固定資產(chǎn)清理由固定資產(chǎn)使用、保管部門提請申請，擬定調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓或其他處理措施，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實施。 （ 四）公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第二十八條 在建工程管理。 參照存貨和固定資產(chǎn)管理。 第二十九條 固 定資產(chǎn)至少每年盤點一次。 第六節(jié) 期間 費用管理 第三十條 公司的費用是指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項與經(jīng)營活動有關(guān)的支出，包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。 第三十一條 營業(yè)費用是指公司在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)生的費用，其開支范圍包括由公司負(fù)擔(dān)的輸送費、包裝費、裝卸費、銷售傭金、勞務(wù)手續(xù)費、廣告費、商品損耗、營業(yè)科員工的工資和福利費等。 第三十二條 管理費用是指行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)生的、或 11 者應(yīng)當(dāng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費（包括管理人員工資及福利費、修理費、物料消耗、低 值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經(jīng)費、職工待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會經(jīng)費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、排污費、存貨盤虧、盤盈（不包括應(yīng)計入營業(yè)外支出的存貨損失）、壞賬準(zhǔn)備金（或壞賬損失）和存貨跌價準(zhǔn)備等。 第三十三條 財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，其開支范圍包括經(jīng)營期間的利息凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以 及 匯兌損益。 第三十四條 公司下列開支不得列入成本、費用： 1. 固定資產(chǎn)的購 置、建造支出； 2. 無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出； 3. 資本化利息支出； 4. 各項所得稅稅款； 5. 違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失和罰款； 6. 各項稅收的滯納金和罰款； 7. 自然災(zāi)害或意外事故有賠償部分； 8. 用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈； 9. 與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其他支出。 第三十五條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對費用進(jìn)行控制、分析。 第三十六條 經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，公司費用實行預(yù)算管理。 第七節(jié) 營業(yè)收入、利潤及其分配 第三十七條 營業(yè)收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得 12 的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第三十八條 營業(yè)收入的確認(rèn)。公司在銷 售商品時，如同時符合以下四個條件，即可以確認(rèn)為收入： （ 1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方； （ 2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； （ 3）與交易相關(guān)的利益能夠流入公司； （ 4