企業(yè)資本管理講義及財務(wù)知識分析制度(存儲版)
【正文】 、一元線性回歸模型的建立、參數(shù)a、b的解釋、估計標準誤差的涵義、測算方法與相關(guān)系數(shù)數(shù)量上的聯(lián)系是本節(jié)的重點。應(yīng)根據(jù)企業(yè)對外單位投資的數(shù)額、有關(guān)單位的經(jīng)營狀況，以及國民經(jīng)濟發(fā)展形勢和資金市場變化情況等因素來預(yù)測其計劃年度投資凈收益的計劃數(shù)額。即企業(yè)支付給股東的股利隨盈利額的變動而變動。 (2)按銀行買賣外匯的角度，分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。2. (3)按外匯的支付方式，分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率?！吧北硎具h期匯率比即期匯率高，“貼水”表示遠期匯率比即期匯率低，“平價”表示兩者相等。歐洲債券是甲國在乙國發(fā)行的不以乙國貨幣為面值的債券，特點是債券發(fā)行人屬于一個國家，債券發(fā)行在另一個國家，債券面值使用的貨幣則是第三個國家的貨幣或使用綜合貨幣單位(如特別提款權(quán))。 第四節(jié) 合并現(xiàn)金流量表的編制 重點提示： 本節(jié)不是這一章的重點，因為合并現(xiàn)金流量表的直接合并編制目前只是在理論上進行探討，并無非常完善和可行的辦法，指定教材也是只對相關(guān)的內(nèi)容進行了簡單的介紹，沒有深入進行探討，也沒有提出編制合并現(xiàn)金流量表的可行方法。后者是指平時結(jié)匯按當日市場匯率核銷應(yīng)收、應(yīng)付賬款，年終或月末再將應(yīng)收、應(yīng)付賬款按當日市場匯率進行調(diào)整，集中一次計算匯兌損益。國際債券一般分為外國債券和歐洲債券兩類。即期匯率是指外匯買賣成交后，于兩日之內(nèi)交割所采用的匯率。是買入?yún)R率與賣出匯率的平均數(shù)。基本匯率是本國貨幣與關(guān)鍵貨幣的匯率一通常是把與美元的匯率作為基本匯率。即支付給股東的股利總是維持在一定水平上，不隨盈利的增減變化而變化。其他銷售利潤計劃，由于數(shù)額較小，一般可以上年實際利潤為基礎(chǔ)，考慮計劃年度的變動因素，進行適當調(diào)整而確定?！ ”玖坷治龇?，是在成本劃分為變動成本和固定成本的基礎(chǔ)上，根據(jù)銷售成本、銷售量與利潤三者之間的內(nèi)在聯(lián)系，假定已知其中兩個因素，來推測另一個因素，以尋求最佳方案。這個指標有兩個特點：一是綜合性，二是可比性。這樣，在產(chǎn)品的生產(chǎn)、供應(yīng)和銷售過程中，就可以按照各項定額或標準進行成本控制。成本控制標準可以有多種多樣，應(yīng)該根據(jù)成本形成的不同階段和成本控制的不同對象制定成本控制標準。第二步是由財務(wù)部門匯總編制全廠成本計劃。 。不屬于成本費用開支范圍的支出，不準擠入成本費用，即不許隨意擴大開支，人為地虛增成本費用。按照費用的經(jīng)濟內(nèi)容，生產(chǎn)經(jīng)營費用可劃分為若干要素，稱為生產(chǎn)經(jīng)營費用要素。 難點分析 對于全及總體與抽樣總體、全及指標與抽樣指標這些概念的理解與區(qū)分是進行抽樣推斷的基礎(chǔ)?！ ?4)股票投資結(jié)構(gòu)的決策。是否進行投資決策要分析投資收益、其他效果、可行性和控股目標四個因素?！ ÷?lián)營投資企業(yè)在取得聯(lián)營投資分回利潤以后，還應(yīng)計算、調(diào)整應(yīng)納所得稅。 第二節(jié) 對外直接投資 根據(jù)財政部《關(guān)于國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)若干財務(wù)問題的規(guī)定》，參加聯(lián)營的各方可用下列財產(chǎn)和資金向聯(lián)營企業(yè)投資： (1)用現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和物資作價作為投資。又稱“購買力風(fēng)險”、“通貨膨脹風(fēng)險”?！ o形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用?！ 〉谖骞?jié) 無形資產(chǎn)管理 本章的難點是無形資產(chǎn)的計價。 現(xiàn)值指數(shù)=未來報酬的總現(xiàn)值/投資額現(xiàn)值 如果兩個方案的投資總額不等，則不宜用凈現(xiàn)值進行比較，而要用現(xiàn)值指數(shù)進行比較?！ ∵@種方法根據(jù)年初固定資產(chǎn)折余價值乘以雙倍余額遞減法折舊率，確定固定資產(chǎn)的年折舊額?！ ≈刂脙r值指在目前情況下重新購建某項固定資產(chǎn)所需發(fā)生的全部支出。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個人，實行分級管理。當一種原材料剛剛到貨，庫存周轉(zhuǎn)儲備額最高的時候，另一種原材料則可能處于下次到貨的前夕，庫存周轉(zhuǎn)儲備額最高的時候，另一種原材料則可能處于下次到貨的前夕，庫存周轉(zhuǎn)儲備額最低的時候，這樣，投入各種原材料庫存周轉(zhuǎn)儲備上的資金，就可以互相調(diào)劑使用。指將會影響到客戶償債能力的情況，如經(jīng)濟發(fā)展趨勢，某一特定地區(qū)或部門的特殊發(fā)展方向等。 第二，能力(capacity)?！ ?6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費?！ ?2)流動資金平均占用額，按每月月初(月末)資金占用額平均計算?！ 〉谄吖?jié) 資金結(jié)構(gòu) 本章的難點是籌資無差別點，籌資無差別點又稱每股利潤無差別點，是指兩種籌資方式下普通股每股利潤相等時的經(jīng)營利潤及銷售收入點?！ 〉谌?jié) 籌資渠道和金融市場 本節(jié)的難點在于金融市場的分類，金融市場是由不同層次的分市場構(gòu)成 的市場體系，它可以從不同角度進行分類。研究企業(yè)籌集資金的基本要求，是要研究影響籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益。公司發(fā)行股票主要有兩種情況： 公司設(shè)立發(fā)行始發(fā)股和公司增資發(fā)行新股。第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理概述 流動資產(chǎn)的主要組成項目有：貨幣資金、應(yīng)收和預(yù)付款項、存貨、短期投資。 第二節(jié) 貨幣資金管理 國家規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人的款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支，其范圍如下： (1)支付給職工的工資、津貼?！ 〕鲜?5)(6)兩項規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付，確需全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶行審核同意后，予以支付現(xiàn)金?！ 〉谌?，資本(capital)。供應(yīng)間隔日數(shù)，指前后兩次供應(yīng)原材料的間隔日數(shù)。產(chǎn)品投產(chǎn)以后，生產(chǎn)費用并不是一次發(fā)生，而是在生產(chǎn)過程中逐漸發(fā)生的，直到最終制成產(chǎn)品時，生產(chǎn)費用才遞增到產(chǎn)品的工廠成本數(shù)。存貨資金定額經(jīng)過財務(wù)部門統(tǒng)一平衡后，歸
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