企業(yè)資本管理講義及財(cái)務(wù)知識(shí)分析制度-wenkub
2023-04-27 11:53:25 本頁面
【正文】 成項(xiàng)目有：貨幣資金、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)、存貨、短期投資。加權(quán)平均資金成本在籌資決策中是一個(gè)重要概念，應(yīng)予以很好掌握。公司發(fā)行股票主要有兩種情況： 公司設(shè)立發(fā)行始發(fā)股和公司增資發(fā)行新股。應(yīng)理解企業(yè)資本金保全的實(shí)質(zhì)是防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，并應(yīng)著重掌握企業(yè)實(shí)行資本保全的具體要求，理解為何在核算上不再把應(yīng)計(jì)入本期損益的收益和損失用來增減資本金。研究企業(yè)籌集資金的基本要求，是要研究影響籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益。具體要求是： (一)合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間 (二)周密研究投資的方向，大力提高投資效果 (三)認(rèn)真選擇籌資的來源，力求降低資金成本 (四)適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營 籌資資金是企業(yè)投資的前提， 因此企業(yè)應(yīng)該從各種籌資的渠道和方式的結(jié)合中，制定最佳的籌資方案，以便降低綜合的資金成本?！ 〉谌?jié) 籌資渠道和金融市場 本節(jié)的難點(diǎn)在于金融市場的分類，金融市場是由不同層次的分市場構(gòu)成 的市場體系，它可以從不同角度進(jìn)行分類。雖然公司設(shè)立發(fā)行始發(fā)股的基本程序和公司增資發(fā)行新股的基本程序較為繁雜，但是這是籌資中的基本問題，必須掌握 第六節(jié) 資金成本 本節(jié)的難點(diǎn)是加權(quán)平均資金成本?！ 〉谄吖?jié) 資金結(jié)構(gòu) 本章的難點(diǎn)是籌資無差別點(diǎn)，籌資無差別點(diǎn)又稱每股利潤無差別點(diǎn)，是指兩種籌資方式下普通股每股利潤相等時(shí)的經(jīng)營利潤及銷售收入點(diǎn)。學(xué)習(xí)時(shí)，應(yīng)對每一組成項(xiàng)目的基本內(nèi)容有正確的理解。 (2)流動(dòng)資金平均占用額，按每月月初(月末)資金占用額平均計(jì)算?！ ?2)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。 (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，減少現(xiàn)金使用?！ 〉诙?，能力(capacity)。指客戶的財(cái)務(wù)狀況，一般通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表得到一些資料，比如負(fù)債比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。指將會(huì)影響到客戶償債能力的情況，如經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，某一特定地區(qū)或部門的特殊發(fā)展方向等。原材料經(jīng)常儲(chǔ)存的數(shù)量，取決于供應(yīng)間隔日數(shù)的長短。當(dāng)一種原材料剛剛到貨，庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額最高的時(shí)候，另一種原材料則可能處于下次到貨的前夕，庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額最高的時(shí)候，另一種原材料則可能處于下次到貨的前夕，庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額最低的時(shí)候，這樣，投入各種原材料庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備上的資金，就可以互相調(diào)劑使用。因此，在核定在產(chǎn)品資金定額時(shí)，不能按產(chǎn)品的單位計(jì)劃工廠成本全額計(jì)算，而應(yīng)按一定的比率予以壓縮，這個(gè)比率就是在產(chǎn)品成本系數(shù)，它是在產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中的平均生產(chǎn)費(fèi)用占工廠成本的比率。各歸口管理部門再根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個(gè)人，實(shí)行分級(jí)管理。各歸口管理部門對所屬各級(jí)單位，也應(yīng)規(guī)定使用資金的責(zé)任，建立流動(dòng)資金管理崗位責(zé)任制?！ ≈刂脙r(jià)值指在目前情況下重新購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需發(fā)生的全部支出。采用原始價(jià)值可以反映對固定資產(chǎn)的與原始投資，企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)能力，有利于分析投資效果，考核固定資產(chǎn)的使用效率。 這種方法根據(jù)年初固定資產(chǎn)折余價(jià)值乘以雙倍余額遞減法折舊率，確定固定資產(chǎn)的年折舊額。 凈現(xiàn)值=未來報(bào)酬的總現(xiàn)值 投資額的現(xiàn)值 凈現(xiàn)值若大于零，說明投資收益綜合大于投資總額，該投資方案為有利?！ ‖F(xiàn)值指數(shù)=未來報(bào)酬的總現(xiàn)值/投資額現(xiàn)值 如果兩個(gè)方案的投資總額不等，則不宜用凈現(xiàn)值進(jìn)行比較，而要用現(xiàn)值指數(shù)進(jìn)行比較?！ 〗M織固定資產(chǎn)的核算工作，掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況?！ 〉谖骞?jié) 無形資產(chǎn)管理 本章的難點(diǎn)是無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。購入的無形資產(chǎn)?！ o形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。指由于銀行存款利率或其他的投資收益率變化，使得某項(xiàng)對外投資的收益有相對減少的風(fēng)險(xiǎn)。又稱“購買力風(fēng)險(xiǎn)”、“通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)”?！ ?4)外匯風(fēng)險(xiǎn)?！ 〉诙?jié) 對外直接投資 根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)若干財(cái)務(wù)問題的規(guī)定》，參加聯(lián)營的各方可用下列財(cái)產(chǎn)和資金向聯(lián)營企業(yè)投資： (1)用現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和物資作價(jià)作為投資?！ ?2)國家撥給有指定用途的?？?。 聯(lián)營投資企業(yè)在取得聯(lián)營投資分回利潤以后，還應(yīng)計(jì)算、調(diào)整應(yīng)納所得稅。清算小組要界定清算財(cái)產(chǎn)和各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，清算財(cái)產(chǎn)要優(yōu)先支付未交稅款、清理費(fèi)用、清償各項(xiàng)債務(wù)。是否進(jìn)行投資決策要分析投資收益、其他效果、可行性和控股目標(biāo)四個(gè)因素。股票投資對象決策實(shí)際上是對股票投資的收益風(fēng)險(xiǎn)權(quán)利的權(quán)衡。 (4)股票投資結(jié)構(gòu)的決策。 第四節(jié) 房地產(chǎn)出租的核算 重點(diǎn)提示： 本節(jié)重點(diǎn)是房地產(chǎn)出租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，包括出租開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品攤銷和出租開發(fā)產(chǎn)品修理的賬務(wù)處理。 難點(diǎn)分析 對于全及總體與抽樣總體、全及指標(biāo)與抽樣指標(biāo)這些概念的理解與區(qū)分是進(jìn)行抽樣推斷的基礎(chǔ)。比如：樣本平均數(shù)與總體平均數(shù)、樣本成數(shù)與總體成數(shù)、樣本數(shù)量標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)差與總體數(shù)量標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)差、樣本是非標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)差與總體是非標(biāo)志標(biāo)準(zhǔn)差等之間的邏輯關(guān)系。按照費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用可劃分為若干要素，稱為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用要素。正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)包括劃清收益性支出與資本性支出的界限。不屬于成本費(fèi)用開支范圍的支出，不準(zhǔn)擠入成本費(fèi)用，即不許隨意擴(kuò)大開支，人為地虛增成本費(fèi)用。預(yù)測目標(biāo)成本，通常有以下幾種方法： 、成本和利潤三者之間相互制約的關(guān)系，先確定目標(biāo)利潤，然后從預(yù)測銷售收入中減去應(yīng)納稅金和目標(biāo)利潤，所得余額即為目標(biāo)成本。 。小型企業(yè)往往實(shí)行一級(jí)核算，車間不計(jì)算成本。第二
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