納稅申報基本規(guī)定(存儲版)
【正文】 用）附列資料》，本附列資料由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。提示：納稅人網上申報只能提交后，不支持在線更正和重復提交。申報期前或申報期間，納稅人應在其納稅帳戶上存足當期應納稅款。委托銀行扣繳稅款后會發(fā)送扣繳信息提示納稅人，納稅人也可登錄委托銀行的網上銀行或到委托銀行柜員機上查詢賬戶扣繳稅款情況。 二十七、納稅人在營改增之前已繳納營業(yè)稅，當時沒有開具發(fā)票，營改增后需要補開發(fā)票，如何處理？答：納稅人已在營業(yè)稅期間繳納營業(yè)稅業(yè)務，年月日后需要補開發(fā)票的，可于年月日前開具增值稅普通發(fā)票。一般納稅人填報上述收入時，填列在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票欄次”中（第、列）。納稅人可到稅務局前臺由稅務局端嘗試稅銀聯網扣款或打印稅票，到開戶銀行進行手工繳稅。納稅人辦理電子繳稅手續(xù)后，可以直接聯網辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務。若企業(yè)已解繳稅款，納稅人需要憑稅控盤、公章、正確的申報表、稅務登記證副本（“一證一碼”的納稅人準備好加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照）、經辦人身份證到稅務機關前臺修改申報。提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行票表比對，納稅人申報收入小于當月開票收入的，票表比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前臺手工操作。納稅人根據自己經營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。應納稅額計算公式：應納稅額 當期銷項稅額－當期進項稅額。（八）《本期抵扣進項稅額結構明細表》（九）《增值稅減免稅申報明細表》，本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人填寫。十二、增值稅一般納稅人納稅申報需要報送什么資料？答：增值稅一般納稅人申報需報送資料如下：填寫表單《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料，２份(注：《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》國家稅務總局公告２０１６年第１３號、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》Error! No bookmark name 、《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》國家稅務總局公告年第號發(fā)布的新報表)提供資料其他資料.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯；.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯；.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發(fā)票的復印件；.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；.已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；.納稅人銷售服務、不動產和無形資產，在確定服務、不動產和無形資產銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；.主管稅務機關規(guī)定的其他資料。原因為企業(yè)實際開具或認證抵扣等數據與申報數據比對不一致；（二）小規(guī)模納稅人“票表比對不通過”。六、增值稅小規(guī)模申報流程是什么？ 答：小規(guī)模納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：（一）抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，并通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。小規(guī)模納稅人按季申報的,營改增后第一個申報期為月。納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。以個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人和有特殊規(guī)定的納稅人。
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