納稅申報基本規(guī)定(更新版)
【正文】 月日。若銀行顯示扣款已成功，納稅人無需進行操作。 （二）銀稅聯(lián)網(wǎng)繳納，銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂協(xié)議，直接聯(lián)網(wǎng)辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業(yè)務(wù)。二十一、納稅人申報表提交后發(fā)現(xiàn)填寫有誤如何修改？答：（一）征期內(nèi)，納稅人提交申報表后發(fā)現(xiàn)申報有誤需要更正報表的，若企業(yè)未解繳稅款，可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)提交“撤銷申報表”的申請，或直接到國稅大廳當(dāng)面申請撤銷申報。 （三）小規(guī)模納稅人取得的不開票收入（銷售、出租不動產(chǎn)除外），需將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”當(dāng)中。對由于四舍五入問題產(chǎn)生的誤差與實際的數(shù)據(jù)不符問題，納稅人可以通過調(diào)整《增值稅納稅申報表附列資料（一）》的列對應(yīng)銷項稅額解決。 十五、營改增試點一般納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額？答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔〕號）規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。（六）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表），本表由分期抵扣不動產(chǎn)進項稅額的納稅人填寫，其他納稅人不填寫。納稅人申請一證通數(shù)字證書時，需攜帶以下材料到一證通服務(wù)網(wǎng)點辦理證書申請。不需要進行第二步申報操作。（三）清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進行清零解鎖。提示：納稅申報期一般為次月日起至日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延日；在每月日至日內(nèi)有連續(xù)日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。納稅申報基本規(guī)定 一、什么是納稅申報？ 答：納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。 納稅人以個月或者個季度為個納稅期的，自期滿之日起日內(nèi)申報納稅；以日、日、日、日或者日為個納稅期的，自期滿之日起日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月日起日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。 .按季申報的有稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人在非申報月份只需進行第一步和第三步。十一、什么是法人一證通？怎樣辦理使用手續(xù)？答：法人一證通身份認(rèn)證包含數(shù)字證書、電子印章、營業(yè)執(zhí)照電子副本等在內(nèi)，以作為存儲介質(zhì)，實現(xiàn)一證通用的法人網(wǎng)上身份統(tǒng)一標(biāo)識，涵蓋了質(zhì)監(jiān)、工商、稅務(wù)、社保等各主要政府部門的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)數(shù)字證書一證多用功能。（五）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表），本表反應(yīng)納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費抵減應(yīng)納稅額；營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額；建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅抵減應(yīng)納稅額時填寫，未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表。提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報收入實行一窗式比對，納稅人申報收入小于當(dāng)月開票收入的，一窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)機關(guān)前臺手工操作。誤差在元以內(nèi)的，允許納稅人正常申報。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)開具普通發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當(dāng)中。（＋）萬元。二十二、納稅人如何繳納稅款？答：納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種： （一）銀行繳納：納稅人根據(jù)稅務(wù)機關(guān)填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款。遇到此種情況納稅人需聯(lián)系開戶銀行或通過網(wǎng)上銀行查詢扣款情況。 （二）小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中
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