微型企業(yè)作業(yè)管理辦法連鎖餐飲業(yè)(存儲版)
【正文】 金額與營業(yè)單位收款日報表之現(xiàn)金收入數(shù)相同。負責收銀之營業(yè)人員交班時需列印結(jié)帳條(表11)，並與下一位營業(yè)人員就收銀機留存現(xiàn)金進行點收，點收結(jié)果由前後交班營業(yè)人員於結(jié)帳條上簽名負責。營業(yè)人員於收款時應(yīng)依公司政策進行大額現(xiàn)鈔真?zhèn)闻袆e、與信用卡發(fā)卡銀行連線確認授權(quán)付款、禮券序號登錄等驗證程序。以上流程之會計處理程序本管理辦法經(jīng)權(quán)責主管核準實施，修改時亦同流程圖管理單位營業(yè)單位現(xiàn)金、刷卡單、禮券收款日報表訂單發(fā)票開立明細結(jié)帳條(收銀交班)財會單位建立商品主檔點餐作業(yè)收款結(jié)帳作業(yè)退換貨修改後訂單現(xiàn)金存入金融機構(gòu)金融機構(gòu)存執(zhí)聯(lián)收款日報表營業(yè)收入傳票核對核對申報營業(yè)稅營業(yè)收入調(diào)節(jié)表分析評估逾期應(yīng)收帳款催收逾期應(yīng)收帳款明細表矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔朧礙鱔絹。收款及發(fā)票開立等作業(yè)程序?？蛻粢笸恕Q貨時，應(yīng)透過收銀機或手持點餐裝置進行更正，更正時應(yīng)重新列印訂單交予客戶並當面確認更正後餐點資訊正確與否。營業(yè)人員透過收銀機列印發(fā)票、信用卡刷卡存根聯(lián)，連同應(yīng)找零金額交予客戶，並當面與客戶確認發(fā)票及信用刷卡存根聯(lián)金額是否正確?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨櫧撻曉養(yǎng)鰲頓。財會單位逢單月十五日至稅務(wù)機關(guān)申報前二個月營業(yè)稅。表單範本表11 結(jié)帳條日期：年 月 日收銀機編號交班收銀員接班收銀員實收營業(yè)額收銀機營業(yè)額差額賠償額盈餘或短缺原因備註營業(yè)單位主管：表12 收款日報表日期： 年 月 日營業(yè)單位別摘要現(xiàn)金收入禮券抵用折價券抵用應(yīng)收盈餘或短缺本日營業(yè)收入本日現(xiàn)金收入信用卡號禮券編號/折價券代碼收現(xiàn)信用卡收回簽帳收回刷卡簽帳盈餘或短缺原因備註營業(yè)單位：管理單位：表13 營業(yè)收入調(diào)節(jié)表期間： 年 月至 月調(diào) 節(jié)：金額68申報銷售總數(shù) 070加：上期結(jié)轉(zhuǎn)本期預(yù)收款71 本期應(yīng)收未開立發(fā)票金額75 其 他76減：本期預(yù)收款77 上期應(yīng)收本期開立發(fā)票金額78 視為銷貨開立發(fā)票金額79 本期溢開發(fā)票金額80 傭金收入81 租金收入82 出售下腳廢料83 出售資產(chǎn)84 代收款85 因信託行為開立發(fā)票金額87 其 他申報營業(yè)收入總額 0 製表： 複核：表14逾期應(yīng)收帳款明細表日期： 年 月 日項次客戶名稱逾期未收款明細備註管理單位說明處理對策交易年月未收款覆核：製表：採購及付款作業(yè)辦法作業(yè)流程之定義本公司採購及付款作業(yè)之處理，悉依本管理辦法辦理之。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻歿鯰錆。付款作業(yè)付款申請：會計人員核對驗收單、採購單及供應(yīng)商發(fā)票(或收據(jù))無誤後，填具請款單(表24)提出付款申請。定義：為有效管理物料進出，以確實握掌營業(yè)單位物料管理，將物料區(qū)分為下列三類：存貨類商品：酒類、飲料等。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲鷯瀏鯪晝。每年應(yīng)至少舉行一次存貨全面盤點作業(yè)，經(jīng)初盤、複盤及監(jiān)盤人員盤點簽認後，盤點小組應(yīng)檢查盤點表(表34)是否連續(xù)編號完整回收。存貨發(fā)項包含：銷售、撥出、盤虧、重製及耗損。定義：固定資產(chǎn)：係指依公司資本化政策所購入之設(shè)備或用品，其金額超過一定金額(目前微型企業(yè)可參酌現(xiàn)行稅法規(guī)定，購置設(shè)備其耐用年限在2年以上，且價值超過8萬元者，列為固定資產(chǎn))。已登錄財產(chǎn)目錄或費用類資產(chǎn)清單之資產(chǎn)，於交付資產(chǎn)予保管人之前，應(yīng)貼上財產(chǎn)標籤(表43)作為實體控管及盤點之依據(jù)閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖輛塤鵜蘞鰱幟。資產(chǎn)處分時，應(yīng)依處分價款開立發(fā)票，並核算處分損益。相關(guān)差異應(yīng)據(jù)以送交會計人員調(diào)整入帳。辦理現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券之出納、保管及移轉(zhuǎn)?？瞻字?、空白本票、支票存根、定期存單或其他重要證券等由專人保管。支出之處理作業(yè)現(xiàn)金支出包含範圍如各項費用支出、購料支出、股利、預(yù)付款、代墊款項、對外投資、償債、稅捐支出、購置資產(chǎn)支出等。如支票採郵寄方式，應(yīng)以掛號寄出。零用金保管人員，應(yīng)負責審核原始憑證之合法性及正確性，凡費用之支出均應(yīng)取得載有本公司名稱、地址、統(tǒng)一編號等合法之適當憑證(如發(fā)票、收據(jù)及其他)。投資處分時投資憑證欲領(lǐng)出作為投資處分時，保管人員需取得並留存經(jīng)權(quán)責主管核準之書面文件，始得取出並交付投資憑證，並於保管明細表詳細記載領(lǐng)出原因及相關(guān)資料。本管理辦法係基於下列基礎(chǔ)而設(shè)計：會計年度：本公司採曆年制，以每年一月一日至十二月三十一日為會計年度。原始憑證之種類及格式原始憑證之種類外來憑證：凡自本公司以外之他人所取得足以證明會計事項發(fā)生之憑證，例如購貨所取得之統(tǒng)一發(fā)票、收據(jù)等。記帳憑證內(nèi)所記載之會計事項及金額應(yīng)與原始憑證內(nèi)所列之金額一致。本公司會計簿籍係依實際需要及配合有關(guān)法令規(guī)定設(shè)置。股東權(quán)益類：係指資產(chǎn)減除負債後之剩餘權(quán)益，其來源有二：一為股東繳入之資本，一為公司經(jīng)營所產(chǎn)生之盈餘。各類會計科目之編碼原則需符合具擴充性、不重複、並便於資料重組彙總，列印各種管理報表?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼貿(mào)錒戧晉魘繅。四、表單範本表61資產(chǎn)負債表XX股份有限公司民國一○二年及一○一年十二月三十一日單位：新臺幣元資 產(chǎn)：流動資產(chǎn)：現(xiàn)金及銀行存款$應(yīng)收票據(jù)及帳款淨額應(yīng)收票據(jù)及帳款－關(guān)係人淨額其他金融資產(chǎn)－流動存貨受限制資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計基金及長期投資：以成本衡量之金融資產(chǎn)－非流動採權(quán)益法之長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)：成 本：土 地房屋及建築物生財設(shè)備運輸設(shè)備辦公設(shè)備其他設(shè)備減：累積折舊預(yù)付設(shè)備款固定資產(chǎn)淨額無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)：出租資產(chǎn)存出保證金其他遞延費用遞延所得稅資產(chǎn)－非流動其他資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計$負 債：流動負債：短期借款$應(yīng)付短期票券應(yīng)付票據(jù)及帳款應(yīng)付票據(jù)及帳款－關(guān)係人應(yīng)付費用及其他流動負債一年內(nèi)到期之長期借款流動負債合計長期借款其他負債：應(yīng)計退休金負債遞延所得稅負債－非流動其他負債－其他其他負債合計負債合計股東權(quán)益：普通股股本資本公積保留盈餘：法定盈餘公積未分配盈餘(累積虧損)累積換算調(diào)整數(shù)股東權(quán)益合計重大承諾事項及或有事項
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