【正文】 還款來源是否存在風(fēng)險，即(1)貸款目的與借款人原定計劃不同；(2)與貸款目的不一致的償付來源；(3)與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。1）財務(wù)分析 在貸款的分類中，借款人的經(jīng)營狀況是影響其償還可能性的根本因素，其財務(wù)狀況的好壞是評估償債能力的關(guān)鍵。 2）現(xiàn)金流量分析 檢查人員首先要根據(jù)借款人的即期現(xiàn)金流量，并與同期要償還的對外債務(wù)進(jìn)行比較，看當(dāng)期的現(xiàn)金流量是否是以償還到期的債務(wù)。 銀行對貸款管理的有效性也是貸款能否及時、完整地收回的重要原因之—。b） 貸款未到期、未發(fā)生欠息，借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，且保證人、抵（質(zhì)）押物也未出現(xiàn)不利于銀行變化。d） 貸款逾期或欠息90天以內(nèi)，抵（質(zhì)）押物正在處置過程中，且處置收入能夠足額抵償銀行債權(quán)。e） 貸款已經(jīng)逾期，保證人保證能力降低，或抵（質(zhì)）押物現(xiàn)價與評估價之間存在較大差異。 重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行。b） 借款人涉及政治、法律、經(jīng)濟(jì)、婚姻糾紛，或出現(xiàn)分立、減資、租賃等情況，危及貸款完整歸還。b） 借款人法定代表人更換，或經(jīng)營者個人出現(xiàn)不良信用記錄，可能影響借款人償還貸款的能力。最后確定分類的結(jié)果。比如我國日前的借款人重組，一般不是借款人自己可控制的，但它的確對借款人的經(jīng)營、借款人的還教重大影響，因此在對貸款分類時應(yīng)該考慮這些因素的影響程度。 衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。確定還款可能性在評估貸款歸還的可能性時應(yīng)考慮的主要因素按性質(zhì)大體可歸納為財務(wù)、非財務(wù)、現(xiàn)金流量與信用支持四個方面。首先要考察貸款的基本情況，這一步驟要求檢查人員了解貸款的目的、貸款實際上是如何使用的、貸款合同的最初償還的來源以及現(xiàn)在的償還來源等問題。一般來說，這類貸款的損失概率在50％至75％之間。這類貸款的損失概率充其量不超過5％。此外，相關(guān)的會計準(zhǔn)則規(guī)定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息，從而導(dǎo)致銀行的收益高估；對呆賬準(zhǔn)備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤而付出超額納稅和超額分紅的代價。尤其是期限長的項目貸款，雖未到期，但是借款人可能已經(jīng)喪失還款能力。主要是按照貸款到期歸還情況來區(qū)分貸款類別，簡單易行，在當(dāng)時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，發(fā)揮了重要作用。貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要。這是因為貸款從發(fā)放之日起，就伴隨著倒賬的風(fēng)險。有價單證的提取，憑提取人辦妥手續(xù)的《權(quán)證類檔案提取單》，按照《重要空白憑證及有價單證管理規(guī)定》的要求辦理出庫手續(xù)。a) 調(diào)閱檔案。檔案的收集與整理在審查審批結(jié)束、業(yè)務(wù)實際發(fā)生后（以下簡稱“業(yè)務(wù)發(fā)生后”），支行經(jīng)辦的信貸業(yè)務(wù)檔案由支行主管業(yè)務(wù)經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理）整理好信貸業(yè)務(wù)原始資料，交給支行信貸檔案管理的指定人員，經(jīng)初步審核后，由該指定人員對信貸業(yè)務(wù)原始資料進(jìn)行排序、填寫卷內(nèi)目錄，資料整理完畢后編制《信貸檔案移交清單》。九、信貸業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定檔案管理a) 信貸檔案實行總行和支行兩級管理。（3）掌握借款人的動態(tài)情況，加強風(fēng)險預(yù)警信號的識別和管理。(4) 按本行不良資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，進(jìn)入不良資產(chǎn)管理流程。一旦發(fā)現(xiàn)這些跡象，要及時制止；m)對于缺乏還款誠意的客戶，應(yīng)上報總行批準(zhǔn)，通過行政、法律手段（如發(fā)出律師函）或?qū)ζ渲饕舷掠侮P(guān)聯(lián)企業(yè)施加壓力，影響其作出償還貸款的努力；必要時，采取媒體曝光客戶不良行徑、將客戶列入銀行、外管局、人民銀行等有關(guān)各方的“黑名單”等手段，督促客戶還款或減少進(jìn)一步損失；n)對于國有企業(yè)貸款，與政府有關(guān)部門協(xié)商，爭取獲得還款承諾或優(yōu)惠政策（如減免稅賦還貸、處置抵押物等）；o)提交有關(guān)機構(gòu)進(jìn)行仲裁或依法起訴、采用投資銀行業(yè)務(wù)實施資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)、法律手段。 貸后檢查報告貸后管理人員在進(jìn)行貸后檢查之后，撰寫貸后檢查報告，貸后檢查除了全面反映客戶生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部管理變化及擔(dān)保落實情況外，還要對客戶發(fā)展情景、償債能力及貸款風(fēng)險因素進(jìn)行分析、預(yù)測，提出切實可行的意見、建議，報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策參考。（4）對擔(dān)保情況進(jìn)行檢查擔(dān)保是貸款安全的第二道防線。貸后檢查內(nèi)容（1）貸款用途檢查。 非現(xiàn)場報表檢查；通過查看借款企業(yè)賬戶資金流向和變動情況，檢查貸款用途和貨款回籠情況。包括貸后基礎(chǔ)管理、貸后檢查、風(fēng)險預(yù)警、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)本息管理、貸后管理責(zé)任制等。（八）擔(dān)保債權(quán)的實現(xiàn) 借款合同履行期滿，借款人未能清償全部貸款本息，或者由于借款人嚴(yán)重違約，公司需提前收回貸款本息而借款人不能償還時，公司應(yīng)及時書面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。按質(zhì)押率計算，質(zhì)物(質(zhì)押權(quán)利)的價值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。否則，公司有權(quán)從保證人帳戶內(nèi)劃收其應(yīng)付款項，保證人對此放棄抗辯權(quán)；5）保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間為借款合同履行期屆滿貸款本息未受清償之時起2年。訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式：1）公司與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨訂立書面擔(dān)保合同：2）保證人向公司出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函：3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。（10）以劃拔方式取得的國有土地使用權(quán)不得單獨抵押。一筆貸款有兩個以上保證人的，公司一般不主動劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額?！稉?dān)保法》規(guī)定，下列財產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)；（土地所有權(quán)屬國家的）(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外：(3)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨抵押。③董事長有貸款一票否決權(quán)。審查中審查人員不要局限于調(diào)查報告的文字描述，要重物證、查依據(jù)、作比較，獨立審查，冷靜分析，提煉觀點。①審查報告內(nèi)容：一是基本情況，包括客戶概況、身份證明、家庭情況、資產(chǎn)負(fù)債、貸款用途、還款來源及計劃等；二是客戶資信；三是抵押物情況；四是風(fēng)險提示；五是審查意見。否則，其擔(dān)保就不夠充足?，F(xiàn)金流量作為借款人的還款來源，就如同人體中的血液一樣重要。②審查分析財務(wù)風(fēng)險 審查貸款人的財務(wù)狀況，不僅審查分析借款人的償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，還要注意財務(wù)數(shù)據(jù)之間的核算關(guān)系。從嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險的角度出發(fā)，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對其提供的資料進(jìn)行再核實、再認(rèn)定。貸款方式系數(shù)如下：貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）一、抵（質(zhì)）押貸款1其他財產(chǎn)50存單01其他80商業(yè)銀行及政策性銀行承兌匯票10二、保證貸款其他銀行承兌匯票201商業(yè)銀行及政策銀行擔(dān)保10國家債券01其他銀行擔(dān)保20金融債券101非銀行金融機構(gòu)擔(dān)保50其他有價證券501國家大型或大型企業(yè)擔(dān)保50現(xiàn)匯101AAA、AA級企業(yè)擔(dān)保50股票、股權(quán)501其他擔(dān)保80房地產(chǎn)50三、信用貸款樓宇按揭50信用貸款、透支1001營運車輛50八．結(jié)論判斷借款人的償債能力、抵押擔(dān)保償還能力和本筆貸款的風(fēng)險程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。對法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)采用最近一期財務(wù)數(shù)據(jù)，綜合分析保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益，已提供的各類擔(dān)?？傤~、信用等級，現(xiàn)金流量，信譽狀況，發(fā)展前景等因素，按有關(guān)規(guī)定測算其保證能力；對專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)，應(yīng)綜合分析保證人資信情況、經(jīng)營管理情況等，按有關(guān)規(guī)定核定其保證能力；對自然人，應(yīng)根據(jù)其財產(chǎn)和收入狀況核定其保證額度。我們認(rèn)為，至少借款人所有短期負(fù)債償還期內(nèi)的預(yù)測現(xiàn)金流入量，大于應(yīng)償還短期債務(wù)本息，才可初步說短期融資尚安全。 ④邏輯合理。表格式寫法比較簡便，容易書寫，一般來說，對于申請貸款數(shù)額較小，申貸內(nèi)容簡單的個人貸款適用這種形式。 ④貸款方式：屬于擔(dān)保方式的貸款，了解擔(dān)保人基本情況與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評估擔(dān)保資格；屬于抵押貸款，要了解抵押物的名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明結(jié)構(gòu)座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、還款的來源等。針對公司的貸款對象主要個體工商戶、小型企業(yè)業(yè)主多，其特點是規(guī)模小、經(jīng)營靈活、財務(wù)制度相對不較健全。所謂商業(yè)化原則，就是以盈利為最終目的，只有識別對象提供現(xiàn)實的或潛在的利潤，并考慮潛在風(fēng)險損失后，仍能獲得公司可接受的利潤率，該對象才是我們的目標(biāo)客戶，這是識別的判斷原則之一。個人征信信息分三個部分：個人基本信息，個人信用交易信息和個人信息查詢信息。①由業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)經(jīng)理直接受理，業(yè)務(wù)經(jīng)理受理后交由業(yè)務(wù)部綜合員登記《貸款受理登記表》；②前臺咨詢?nèi)藛T接受咨詢后受理，由業(yè)務(wù)部人員登記《貸款受理登記表》，業(yè)務(wù)部經(jīng)理安排業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查。保證人的免責(zé)問題。信用貸款：是指憑借款人的信譽而發(fā)放的貸款。具體包括以下權(quán)利：①要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；②根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；③有權(quán)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動；④依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；⑤借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；⑥在貸款將受或己受損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款受損失的措施。貸后檢查是貸前調(diào)查和貸時審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。貸款“三查”制度。主要是指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會計報表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本的結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)的狀況等。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風(fēng)險較大的長期投資項目上，這又會給公司的經(jīng)營的安全性、流動性帶來威脅。其核心就是有效防范并正確處置各類風(fēng)險，保證資金安全。 （1）安全性：是指公司的資產(chǎn)、收益、信譽等免受損失的可靠性或確定性。公司的三性原則之間既有聯(lián)系又有矛盾。3）資本（CAPITAL）。如果借款人在競爭中管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、報務(wù)創(chuàng)新的能力不夠，則會逐漸失去市場，乃至破產(chǎn)，則貸款難以收回，因此，對借款人事業(yè)持續(xù)發(fā)展的預(yù)見也成為金融機構(gòu)分析與定性分析相結(jié)合的方法。審查貸款的額度、期限、利率是否合適，是否與公司資金運用協(xié)調(diào)。有權(quán)拒絕任何單位和個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。四、貸款種類按擔(dān)保方式不同，小額貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款、組合貸款。保證中突出問題：互保問題和連環(huán)保問題，實力較差、關(guān)聯(lián)企業(yè)和新成立的企業(yè)為了能貸到款常常用這種辦法。（一）貸款咨詢受理與貸款申請貸款咨詢受理：貸款受理人員必須經(jīng)過公司培訓(xùn)，掌握貸款基本知識，熟悉公司貸款產(chǎn)品及操作流程。（三）貸款調(diào)查的前期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)經(jīng)理的準(zhǔn)備工作在進(jìn)行信貸調(diào)查之前，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)做好如下準(zhǔn)備工作：①查驗個人信用記錄：查詢個人征信信息。①商業(yè)化原則。公司將研究制訂《融通卡有限公司信用評定管理暫行辦法》。 ③家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。貸前調(diào)查報告貸前調(diào)查報告的寫作格式大體上可分為兩類，一類是表格式，即按照固定表格逐項填寫其內(nèi)容。不能只是簡單羅列企業(yè)提供的各項數(shù)據(jù)，或陳述了企業(yè)的表面情況，而未進(jìn)行深入的分析。方式包括：核實借款人在銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)金流入情況，要剔除關(guān)聯(lián)企業(yè)間無實質(zhì)交易的資金往來，剔除銀行貸款劃入等部份；如是慣以現(xiàn)金結(jié)算的小型企業(yè)、個體工商戶，則核實其所有個人賬戶的款項轉(zhuǎn)入情況。②保證能力分析。2）貸款方式風(fēng)險系數(shù)根據(jù)借款人資信程度的不同，分別采取抵（質(zhì)）貸款、保證貸款和保證貸款三種方式，并按貸款方式的不同分項設(shè)定風(fēng)險系數(shù)。但由于受工作單位、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作經(jīng)驗、分析認(rèn)識問題的角度不同等方方面面因素的影響，調(diào)查人員有可能受理不合規(guī)定的借款申請。①審查分析借款人（含項目）政策及地區(qū)等非財務(wù)因素風(fēng)險。 ③審查分析現(xiàn)金流量風(fēng)險 　　現(xiàn)金流量是指借款人的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。④審查分析擔(dān)保風(fēng)險 　　審查分析擔(dān)保風(fēng)險的重點是，看公司持有的擔(dān)保權(quán)益是否大于貸款本息和執(zhí)行擔(dān)保所可能發(fā)生的費用。因此，貸款審查報告與貸款調(diào)查報告相比，篇幅應(yīng)當(dāng)短小，主題更加突出，應(yīng)當(dāng)突出審查出的問題，突出貸款風(fēng)險控制點，突出反映貸款的合規(guī)合法性、安全性、盈利性、流動性如何，突出風(fēng)險防范措施。 ③審查評價要客觀公正。（七）貸款審批貸款審批權(quán)限規(guī)定①信用貸款或抵押貸款由貸審會集體審批。 （二）抵押物的確定《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財產(chǎn)可以抵押：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物：(2)抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；(3)抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物：(4)抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；(5)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)。 同一擔(dān)保方式的擔(dān)保人(保證人、抵押人、出質(zhì)人)可以是一人，也可以是數(shù)人；可以是借款人，也可以是第三人。2）抵押擔(dān)保(1)抵押物是否屬于法律、法規(guī)允許抵押的財產(chǎn)；(2)抵押物的權(quán)屬：(3)抵押物的價值及其變現(xiàn)的可行性：(4)抵押物是否有其他抵押權(quán)設(shè)立在先；(5)以國有企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具其主管部門同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)或國家有關(guān)主管機關(guān)另有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；(6)以集體企業(yè)財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)職工代表大會同意抵押的書面證明；(7)以外商投資企業(yè)、有限責(zé)任公司或股份有限公司財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)董事會同意抵押的書面證明；(8)以在建工程財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃證、建設(shè)許可證、開工證明、土地使用證明等有關(guān)文件；(9)以共同共有財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具