【正文】 還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即(1)貸款目的與借款人原定計(jì)劃不同；(2)與貸款目的不一致的償付來(lái)源；(3)與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的貸款目的或償付來(lái)源。1）財(cái)務(wù)分析 在貸款的分類(lèi)中，借款人的經(jīng)營(yíng)狀況是影響其償還可能性的根本因素，其財(cái)務(wù)狀況的好壞是評(píng)估償債能力的關(guān)鍵。 2）現(xiàn)金流量分析 檢查人員首先要根據(jù)借款人的即期現(xiàn)金流量，并與同期要償還的對(duì)外債務(wù)進(jìn)行比較，看當(dāng)期的現(xiàn)金流量是否是以?xún)斶€到期的債務(wù)。 銀行對(duì)貸款管理的有效性也是貸款能否及時(shí)、完整地收回的重要原因之—。b） 貸款未到期、未發(fā)生欠息，借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，且保證人、抵（質(zhì)）押物也未出現(xiàn)不利于銀行變化。d） 貸款逾期或欠息90天以?xún)?nèi)，抵（質(zhì)）押物正在處置過(guò)程中，且處置收入能夠足額抵償銀行債權(quán)。e） 貸款已經(jīng)逾期，保證人保證能力降低，或抵（質(zhì)）押物現(xiàn)價(jià)與評(píng)估價(jià)之間存在較大差異。 重組貸款的分類(lèi)檔次在至少6個(gè)月的觀(guān)察期內(nèi)不得調(diào)高，觀(guān)察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行。b） 借款人涉及政治、法律、經(jīng)濟(jì)、婚姻糾紛，或出現(xiàn)分立、減資、租賃等情況，危及貸款完整歸還。b） 借款人法定代表人更換，或經(jīng)營(yíng)者個(gè)人出現(xiàn)不良信用記錄，可能影響借款人償還貸款的能力。最后確定分類(lèi)的結(jié)果。比如我國(guó)日前的借款人重組，一般不是借款人自己可控制的，但它的確對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)、借款人的還教重大影響，因此在對(duì)貸款分類(lèi)時(shí)應(yīng)該考慮這些因素的影響程度。 衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率。確定還款可能性在評(píng)估貸款歸還的可能性時(shí)應(yīng)考慮的主要因素按性質(zhì)大體可歸納為財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量與信用支持四個(gè)方面。首先要考察貸款的基本情況，這一步驟要求檢查人員了解貸款的目的、貸款實(shí)際上是如何使用的、貸款合同的最初償還的來(lái)源以及現(xiàn)在的償還來(lái)源等問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，這類(lèi)貸款的損失概率在50％至75％之間。這類(lèi)貸款的損失概率充其量不超過(guò)5％。此外，相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息，從而導(dǎo)致銀行的收益高估；對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營(yíng)成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤(rùn)而付出超額納稅和超額分紅的代價(jià)。尤其是期限長(zhǎng)的項(xiàng)目貸款，雖未到期，但是借款人可能已經(jīng)喪失還款能力。主要是按照貸款到期歸還情況來(lái)區(qū)分貸款類(lèi)別，簡(jiǎn)單易行，在當(dāng)時(shí)的企業(yè)制度和財(cái)務(wù)制度下，發(fā)揮了重要作用。貸款分類(lèi)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要。這是因?yàn)橘J款從發(fā)放之日起，就伴隨著倒賬的風(fēng)險(xiǎn)。有價(jià)單證的提取，憑提取人辦妥手續(xù)的《權(quán)證類(lèi)檔案提取單》，按照《重要空白憑證及有價(jià)單證管理規(guī)定》的要求辦理出庫(kù)手續(xù)。a) 調(diào)閱檔案。檔案的收集與整理在審查審批結(jié)束、業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生后（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“業(yè)務(wù)發(fā)生后”），支行經(jīng)辦的信貸業(yè)務(wù)檔案由支行主管業(yè)務(wù)經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理）整理好信貸業(yè)務(wù)原始資料，交給支行信貸檔案管理的指定人員，經(jīng)初步審核后，由該指定人員對(duì)信貸業(yè)務(wù)原始資料進(jìn)行排序、填寫(xiě)卷內(nèi)目錄，資料整理完畢后編制《信貸檔案移交清單》。九、信貸業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定檔案管理a) 信貸檔案實(shí)行總行和支行兩級(jí)管理。（3）掌握借款人的動(dòng)態(tài)情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的識(shí)別和管理。(4) 按本行不良資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，進(jìn)入不良資產(chǎn)管理流程。一旦發(fā)現(xiàn)這些跡象，要及時(shí)制止；m)對(duì)于缺乏還款誠(chéng)意的客戶(hù)，應(yīng)上報(bào)總行批準(zhǔn)，通過(guò)行政、法律手段（如發(fā)出律師函）或?qū)ζ渲饕舷掠侮P(guān)聯(lián)企業(yè)施加壓力，影響其作出償還貸款的努力；必要時(shí)，采取媒體曝光客戶(hù)不良行徑、將客戶(hù)列入銀行、外管局、人民銀行等有關(guān)各方的“黑名單”等手段，督促客戶(hù)還款或減少進(jìn)一步損失；n)對(duì)于國(guó)有企業(yè)貸款，與政府有關(guān)部門(mén)協(xié)商，爭(zhēng)取獲得還款承諾或優(yōu)惠政策（如減免稅賦還貸、處置抵押物等）；o)提交有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁或依法起訴、采用投資銀行業(yè)務(wù)實(shí)施資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)、法律手段。 貸后檢查報(bào)告貸后管理人員在進(jìn)行貸后檢查之后，撰寫(xiě)貸后檢查報(bào)告，貸后檢查除了全面反映客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部管理變化及擔(dān)保落實(shí)情況外，還要對(duì)客戶(hù)發(fā)展情景、償債能力及貸款風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，提出切實(shí)可行的意見(jiàn)、建議，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策參考。（4）對(duì)擔(dān)保情況進(jìn)行檢查擔(dān)保是貸款安全的第二道防線(xiàn)。貸后檢查內(nèi)容（1）貸款用途檢查。 非現(xiàn)場(chǎng)報(bào)表檢查；通過(guò)查看借款企業(yè)賬戶(hù)資金流向和變動(dòng)情況，檢查貸款用途和貨款回籠情況。包括貸后基礎(chǔ)管理、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)本息管理、貸后管理責(zé)任制等。（八）擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn) 借款合同履行期滿(mǎn)，借款人未能清償全部貸款本息，或者由于借款人嚴(yán)重違約，公司需提前收回貸款本息而借款人不能償還時(shí)，公司應(yīng)及時(shí)書(shū)面要求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。按質(zhì)押率計(jì)算，質(zhì)物(質(zhì)押權(quán)利)的價(jià)值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。否則，公司有權(quán)從保證人帳戶(hù)內(nèi)劃收其應(yīng)付款項(xiàng)，保證人對(duì)此放棄抗辯權(quán)；5）保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間為借款合同履行期屆滿(mǎn)貸款本息未受清償之時(shí)起2年。訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式：1）公司與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨(dú)訂立書(shū)面擔(dān)保合同：2）保證人向公司出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函：3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。（10）以劃拔方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的，公司一般不主動(dòng)劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額?！稉?dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)；（土地所有權(quán)屬?lài)?guó)家的）(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外：(3)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。③董事長(zhǎng)有貸款一票否決權(quán)。審查中審查人員不要局限于調(diào)查報(bào)告的文字描述，要重物證、查依據(jù)、作比較，獨(dú)立審查，冷靜分析，提煉觀(guān)點(diǎn)。①審查報(bào)告內(nèi)容：一是基本情況，包括客戶(hù)概況、身份證明、家庭情況、資產(chǎn)負(fù)債、貸款用途、還款來(lái)源及計(jì)劃等；二是客戶(hù)資信；三是抵押物情況；四是風(fēng)險(xiǎn)提示；五是審查意見(jiàn)。否則，其擔(dān)保就不夠充足?，F(xiàn)金流量作為借款人的還款來(lái)源，就如同人體中的血液一樣重要。②審查分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 審查貸款人的財(cái)務(wù)狀況，不僅審查分析借款人的償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)，還要注意財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的核算關(guān)系。從嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，審查人員必須換位思考，從另外的角度，對(duì)其提供的資料進(jìn)行再核實(shí)、再認(rèn)定。貸款方式系數(shù)如下：貸款方式貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)量（%）貸款方式貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)量（%）一、抵（質(zhì)）押貸款1其他財(cái)產(chǎn)50存單01其他80商業(yè)銀行及政策性銀行承兌匯票10二、保證貸款其他銀行承兌匯票201商業(yè)銀行及政策銀行擔(dān)保10國(guó)家債券01其他銀行擔(dān)保20金融債券101非銀行金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保50其他有價(jià)證券501國(guó)家大型或大型企業(yè)擔(dān)保50現(xiàn)匯101AAA、AA級(jí)企業(yè)擔(dān)保50股票、股權(quán)501其他擔(dān)保80房地產(chǎn)50三、信用貸款樓宇按揭50信用貸款、透支1001營(yíng)運(yùn)車(chē)輛50八．結(jié)論判斷借款人的償債能力、抵押擔(dān)保償還能力和本筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。對(duì)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)采用最近一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，綜合分析保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益，已提供的各類(lèi)擔(dān)保總額、信用等級(jí)，現(xiàn)金流量，信譽(yù)狀況，發(fā)展前景等因素，按有關(guān)規(guī)定測(cè)算其保證能力；對(duì)專(zhuān)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)綜合分析保證人資信情況、經(jīng)營(yíng)管理情況等，按有關(guān)規(guī)定核定其保證能力；對(duì)自然人，應(yīng)根據(jù)其財(cái)產(chǎn)和收入狀況核定其保證額度。我們認(rèn)為，至少借款人所有短期負(fù)債償還期內(nèi)的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量，大于應(yīng)償還短期債務(wù)本息，才可初步說(shuō)短期融資尚安全。 ④邏輯合理。表格式寫(xiě)法比較簡(jiǎn)便，容易書(shū)寫(xiě)，一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于申請(qǐng)貸款數(shù)額較小，申貸內(nèi)容簡(jiǎn)單的個(gè)人貸款適用這種形式。 ④貸款方式：屬于擔(dān)保方式的貸款，了解擔(dān)保人基本情況與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評(píng)估擔(dān)保資格；屬于抵押貸款，要了解抵押物的名稱(chēng)，存放具體地點(diǎn)、數(shù)量、（房產(chǎn)寫(xiě)明結(jié)構(gòu)座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫(xiě)清占地和建筑面積、附簡(jiǎn)易平面圖）估價(jià)、還款的來(lái)源等。針對(duì)公司的貸款對(duì)象主要個(gè)體工商戶(hù)、小型企業(yè)業(yè)主多，其特點(diǎn)是規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)靈活、財(cái)務(wù)制度相對(duì)不較健全。所謂商業(yè)化原則，就是以盈利為最終目的，只有識(shí)別對(duì)象提供現(xiàn)實(shí)的或潛在的利潤(rùn)，并考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)損失后，仍能獲得公司可接受的利潤(rùn)率，該對(duì)象才是我們的目標(biāo)客戶(hù)，這是識(shí)別的判斷原則之一。個(gè)人征信信息分三個(gè)部分：個(gè)人基本信息，個(gè)人信用交易信息和個(gè)人信息查詢(xún)信息。①由業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)經(jīng)理直接受理，業(yè)務(wù)經(jīng)理受理后交由業(yè)務(wù)部綜合員登記《貸款受理登記表》；②前臺(tái)咨詢(xún)?nèi)藛T接受咨詢(xún)后受理，由業(yè)務(wù)部人員登記《貸款受理登記表》，業(yè)務(wù)部經(jīng)理安排業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查。保證人的免責(zé)問(wèn)題。信用貸款：是指憑借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。具體包括以下權(quán)利：①要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；②根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；③有權(quán)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)；④依合同約定從借款人賬戶(hù)上劃收貸款本金和利息；⑤借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；⑥在貸款將受或己受損失時(shí)，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款受損失的措施。貸后檢查是貸前調(diào)查和貸時(shí)審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。貸款“三查”制度。主要是指借款人資財(cái)?shù)膬r(jià)值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會(huì)計(jì)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本的結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)的狀況等。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動(dòng)性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風(fēng)險(xiǎn)較大的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目上，這又會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性帶來(lái)威脅。其核心就是有效防范并正確處置各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。 （1）安全性：是指公司的資產(chǎn)、收益、信譽(yù)等免受損失的可靠性或確定性。公司的三性原則之間既有聯(lián)系又有矛盾。3）資本（CAPITAL）。如果借款人在競(jìng)爭(zhēng)中管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、報(bào)務(wù)創(chuàng)新的能力不夠，則會(huì)逐漸失去市場(chǎng)，乃至破產(chǎn)，則貸款難以收回，因此，對(duì)借款人事業(yè)持續(xù)發(fā)展的預(yù)見(jiàn)也成為金融機(jī)構(gòu)分析與定性分析相結(jié)合的方法。審查貸款的額度、期限、利率是否合適，是否與公司資金運(yùn)用協(xié)調(diào)。有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。四、貸款種類(lèi)按擔(dān)保方式不同，小額貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款、組合貸款。保證中突出問(wèn)題：互保問(wèn)題和連環(huán)保問(wèn)題，實(shí)力較差、關(guān)聯(lián)企業(yè)和新成立的企業(yè)為了能貸到款常常用這種辦法。（一）貸款咨詢(xún)受理與貸款申請(qǐng)貸款咨詢(xún)受理：貸款受理人員必須經(jīng)過(guò)公司培訓(xùn)，掌握貸款基本知識(shí)，熟悉公司貸款產(chǎn)品及操作流程。（三）貸款調(diào)查的前期準(zhǔn)備業(yè)務(wù)經(jīng)理的準(zhǔn)備工作在進(jìn)行信貸調(diào)查之前，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)做好如下準(zhǔn)備工作：①查驗(yàn)個(gè)人信用記錄：查詢(xún)個(gè)人征信信息。①商業(yè)化原則。公司將研究制訂《融通卡有限公司信用評(píng)定管理暫行辦法》。 ③家庭經(jīng)營(yíng)情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、投資規(guī)模、經(jīng)營(yíng)周期、產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)等情況，全面綜合評(píng)估客戶(hù)的收入狀況。貸前調(diào)查報(bào)告貸前調(diào)查報(bào)告的寫(xiě)作格式大體上可分為兩類(lèi)，一類(lèi)是表格式，即按照固定表格逐項(xiàng)填寫(xiě)其內(nèi)容。不能只是簡(jiǎn)單羅列企業(yè)提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，或陳述了企業(yè)的表面情況，而未進(jìn)行深入的分析。方式包括：核實(shí)借款人在銀行結(jié)算賬戶(hù)的現(xiàn)金流入情況，要剔除關(guān)聯(lián)企業(yè)間無(wú)實(shí)質(zhì)交易的資金往來(lái)，剔除銀行貸款劃入等部份；如是慣以現(xiàn)金結(jié)算的小型企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，則核實(shí)其所有個(gè)人賬戶(hù)的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入情況。②保證能力分析。2）貸款方式風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)根據(jù)借款人資信程度的不同，分別采取抵（質(zhì)）貸款、保證貸款和保證貸款三種方式，并按貸款方式的不同分項(xiàng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。但由于受工作單位、業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作經(jīng)驗(yàn)、分析認(rèn)識(shí)問(wèn)題的角度不同等方方面面因素的影響，調(diào)查人員有可能受理不合規(guī)定的借款申請(qǐng)。①審查分析借款人（含項(xiàng)目）政策及地區(qū)等非財(cái)務(wù)因素風(fēng)險(xiǎn)。 ③審查分析現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn) 　　現(xiàn)金流量是指借款人的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。④審查分析擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 　　審查分析擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)是，看公司持有的擔(dān)保權(quán)益是否大于貸款本息和執(zhí)行擔(dān)保所可能發(fā)生的費(fèi)用。因此，貸款審查報(bào)告與貸款調(diào)查報(bào)告相比，篇幅應(yīng)當(dāng)短小，主題更加突出，應(yīng)當(dāng)突出審查出的問(wèn)題，突出貸款風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，突出反映貸款的合規(guī)合法性、安全性、盈利性、流動(dòng)性如何，突出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 ③審查評(píng)價(jià)要客觀(guān)公正。（七）貸款審批貸款審批權(quán)限規(guī)定①信用貸款或抵押貸款由貸審會(huì)集體審批。 （二）抵押物的確定《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物：(2)抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；(3)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物：(4)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；(5)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)。 同一擔(dān)保方式的擔(dān)保人(保證人、抵押人、出質(zhì)人)可以是一人，也可以是數(shù)人；可以是借款人，也可以是第三人。2）抵押擔(dān)保(1)抵押物是否屬于法律、法規(guī)允許抵押的財(cái)產(chǎn)；(2)抵押物的權(quán)屬：(3)抵押物的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性：(4)抵押物是否有其他抵押權(quán)設(shè)立在先；(5)以國(guó)有企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具其主管部門(mén)同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；(6)以集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)職工代表大會(huì)同意抵押的書(shū)面證明；(7)以外商投資企業(yè)、有限責(zé)任公司或股份有限公司財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)董事會(huì)同意抵押的書(shū)面證明；(8)以在建工程財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃證、建設(shè)許可證、開(kāi)工證明、土地使用證明等有關(guān)文件；(9)以共同共有財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具