成本核算系統(tǒng)培訓(xùn)講座(存儲(chǔ)版)
【正文】 135020101自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—礦石借分配煤13102材料成本差異—煤貸137020102產(chǎn)成品—產(chǎn)成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：普碳中板）借137020102產(chǎn)成品—產(chǎn)成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：16MN中鋼）借137020102產(chǎn)成品—產(chǎn)成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：螺紋元鋼）借135020102自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）借135020102自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：生鐵）借135020102自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—煤（項(xiàng)目：鋼錠）借燒結(jié)礦歸集1350201自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）貸1350202自制半成品—自制半成品差異—內(nèi)部差異（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）貸1350203庫(kù)存（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）貸1350204自制半成品—自制半成品差異—差異歸集（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）借燒結(jié)礦分配1350204自制半成品—自制半成品差異—差異歸集（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）貸135020103自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入（項(xiàng)目：生鐵）借502產(chǎn)品銷(xiāo)售成本借1350203自制半成品—自制半成品差異—庫(kù)存（項(xiàng)目：燒結(jié)礦）借生鐵的歸集1350201自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入（項(xiàng)目：生鐵）貸1350202自制半成品—自制半成品差異—內(nèi)部差異（項(xiàng)目：生鐵）貸1350203庫(kù)存（項(xiàng)目：生鐵）貸1350204自制半成品—自制半成品差異—差異歸集（項(xiàng)目：生鐵）借生鐵的分配1350204自制半成品—自制半成品差異—差異歸集（項(xiàng)目：生鐵）貸135020104自制半成品—自制半成品差異—原輔料轉(zhuǎn)入—生鐵（項(xiàng)目：鋼錠）借502產(chǎn)品銷(xiāo)售成本借1350203自制半成品—自制半成品差異—庫(kù)存（項(xiàng)目：生鐵）借歸集的來(lái)源（科目）全部相同，其取數(shù)是從該科目的明細(xì)級(jí)查找有無(wú)該產(chǎn)品的項(xiàng)目核算，有，則取數(shù)，而有無(wú)及此數(shù)的產(chǎn)生是從以往的分配中得到。此功能針對(duì)每一個(gè)成本分配方案中的每一項(xiàng)錄入一個(gè)輔助量，從而形成成本的分?jǐn)偙壤?。此圖中“煤”的數(shù)據(jù)來(lái)源為：科目135020102，此數(shù)據(jù)從賬務(wù)中來(lái)。本年平均（本年累計(jì)平均單位成本）：。 補(bǔ)充內(nèi)容：（目前安易成本核算系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)成本還原）一、成本還原采用綜合逐步結(jié)轉(zhuǎn)法結(jié)轉(zhuǎn)各步驟半成品成本，是以“自制半成品”或“直接材料”綜合項(xiàng)目反映的。9. 為什么說(shuō)分配方案和分配基數(shù)是軟件的靈魂？10. 在了解安易成本核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，理解產(chǎn)品的功能與特點(diǎn)（見(jiàn)第一章）。7. 總廠錄入分配基數(shù)，進(jìn)行歸集分配，生成實(shí)際成本表。5. 分廠上報(bào)計(jì)劃成本表，總廠接收。 該成本項(xiàng)目金額某成本項(xiàng)目所占比重= ————————————— x 100% 半成品各成本項(xiàng)目合計(jì)各項(xiàng)目還原后的金額= 領(lǐng)用半成品金額 x 某成本項(xiàng)目所占比重還原后各項(xiàng)目成本金額 = 直接領(lǐng)用金額 + 各項(xiàng)目還原后的金額以下以“生鐵”為例，說(shuō)明成本還原計(jì)算方法：思 考 題1. 安易成本核算系統(tǒng)適用范圍是什么？商業(yè)企業(yè)是否適用？小規(guī)模，產(chǎn)品變化快的生產(chǎn)企業(yè)是否適用？2. 安易成本核算系統(tǒng)的主要報(bào)表及內(nèi)容是什么？這些數(shù)據(jù)是如何形成的？3. 某產(chǎn)品的內(nèi)部成本差異體現(xiàn)什么？4. 水鋼案例中，總廠分配歸集方案，主要分配歸集什么？作用是什么？5. 水鋼案例中直接材料的實(shí)際成本由什么構(gòu)成？6. 水鋼案例中，分廠能否產(chǎn)生實(shí)際成本表？為什么？7. 描述水鋼案例中，如何計(jì)算生產(chǎn)計(jì)劃成本、實(shí)際成本、成本盈虧，如何推導(dǎo)材料差異。為成本監(jiān)控與決策提供依據(jù)。圖中所示為：燒結(jié)礦的實(shí)際成本表。圖中所示為：輸出“燒結(jié)礦”的成本表時(shí)，成本要素“燃料及動(dòng)力”輸出形式及數(shù)據(jù)來(lái)源。分錄為：借：135020102 自制半成品—自制半成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：燒結(jié)礦） 135020102 自制半成品 自制半成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：生鐵） 135020102 自制半成品 自制半成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：鋼錠） 137020102 產(chǎn)成品 – 產(chǎn)成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：普碳中板） 137020102 產(chǎn)成品 – 產(chǎn)成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：16Mn中板） 137020102 產(chǎn)成品 – 產(chǎn)成品成本差異 – 原輔料差異轉(zhuǎn)入 – 煤（項(xiàng)目：螺紋元鋼） 貸：13102 材料成本差異 – 煤二、分配比例：（總廠）“歸集與分配方案”僅僅定義了成本的核算方法，而成本分配中具體的分配比例則由下一個(gè)功能：“輔助量登記簿”來(lái)提供。內(nèi)部差異=生產(chǎn)成本 173。***憑證與取數(shù)***：1. 總廠在賬務(wù)系統(tǒng)中編制的憑證：材料采購(gòu)憑證2. 分廠在賬務(wù)系統(tǒng)中編制的憑證：領(lǐng)料憑證、制造費(fèi)用憑證、直接人工憑證3. 總廠成本系統(tǒng)傳遞給賬務(wù)系統(tǒng)的憑證——差異分配與歸集憑證：1） 內(nèi)部差異憑證：在成本軟件中的“設(shè)置產(chǎn)品”中進(jìn)行該憑證模版的借貸科目的定義，從成本軟件中由分廠上報(bào)給總廠的計(jì)劃成本表中取數(shù)。注（1）領(lǐng)料憑證：從其科目中取得直接材料的計(jì)劃價(jià)和數(shù)量——直接材料的計(jì)劃成本源注（2）制造費(fèi)用憑證：為將形成生產(chǎn)成本的制造費(fèi)用建立數(shù)據(jù)源注（3）分配歸集方案：制造費(fèi)用的憑證中科目取數(shù)，并通過(guò)方案，將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用的數(shù)據(jù)源注（4）直接人工及燃料憑證：直接人工及燃料成本的數(shù)據(jù)源5. 進(jìn)行分配歸集，生成產(chǎn)品計(jì)
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