小型企業(yè)審計指南(存儲版)
【正文】 額或未審計報表數(shù)，列為未審數(shù)。 實施實質(zhì)性測試應(yīng)當(dāng)關(guān)注已進(jìn)行的符合性測試，對符合性測試已查證了的項目或內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)避免重復(fù)測試。應(yīng)當(dāng)是根據(jù)所實施的審計結(jié)果及對經(jīng)營情況的了解，評價“管理當(dāng)局聲明書”的可靠性。主管合伙人應(yīng)及時作出回答簽署處理意見后，交回項目負(fù)責(zé)人。簽發(fā)后的審計報告按《業(yè)務(wù)管理規(guī)程》的規(guī)定完成編號、打字、復(fù)印、裝訂及發(fā)送等工作。(經(jīng)理)獲取信息和詢問時,是否存在困難(經(jīng)理)是否充分了解應(yīng)當(dāng)對企業(yè)會計報表的真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任(經(jīng)理)在經(jīng)營管理中,是否充分了解企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定?如果有應(yīng)說明涉及的人員、職務(wù)和計算方法,其資金來源和所核算的會計科目、費用的福利費支出，是按參加社會保險的實際繳納數(shù)計入，還是未參加社會保險按工資總額的一定比例提取計入應(yīng)付福利費科目，還是以上兩者都有，還是發(fā)生時按實報銷事先不提取、業(yè)主之外，還需提供那些單位？為何？(經(jīng)理)對本次審計的范圍有無施加限止的意圖,有無時間進(jìn)度的壓力,以及與總收入的百分比 問 卷調(diào) 查 答 案(融資)渠道,企業(yè)與購買方簽訂的銷售合同或提供勞務(wù)的協(xié)議書等,還是關(guān)聯(lián)方訂價?有無市場價可供比照(含生產(chǎn)單位),還是關(guān)聯(lián)方供應(yīng)?關(guān)聯(lián)方供貨價有無市場價可供比照、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易(經(jīng)理)粉飾會計報表的情形及其原因(經(jīng)理)是否重視實施內(nèi)部控制程序,是否檢查會計工作、控制會計工作質(zhì)量,簡要說明計算機(jī)信息系統(tǒng)及其處理的事務(wù),考慮實施審計的策略及其理由(1) 無法依賴內(nèi)部控制以減少實質(zhì)性測試(2) 經(jīng)符合性測試證實可以依賴的某些方面內(nèi)部控制,可以減少實質(zhì)性測試的范圍,以及可信賴的理由: 未審計報表金額 計算比率 重要性水平 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 營業(yè)收入 凈利潤 重要性水平計算的基本原理簡要說明:: 計劃評估 專 業(yè) 判 斷 固有風(fēng)險評估為: 控制風(fēng)險評估為: 檢查風(fēng)險評估為:: 項目負(fù)責(zé)人: 小組成員:: 計劃日期:外勤現(xiàn)場工作自 月 日至 月 日,內(nèi)勤工作自 月 日至 月 日 審計分工姓 名資產(chǎn)負(fù)債
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