出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題(存儲版)
【正文】 額不符，應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（ ） ，并按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金 業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。（ ），必須明確指定專人要善保管。（ ） 31. 凹印手感線是一項(xiàng)眼觀的防偽特征。（3）公司供銷員王強(qiáng)持若干張差旅費(fèi)發(fā)票前來報(bào)銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張 發(fā)票有改動(dòng)的痕跡。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管借款人(2) 14 日，出納員將當(dāng)天的銷售款 85 600 元現(xiàn)金存入銀行。實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 [實(shí)訓(xùn)資料] （一）敏捷公司本月“庫存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1 000 元（庫存限額為： 6 000 元） （二） 2010 年 8 月該公司發(fā)生關(guān)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：1． 1 日，公司從銀行提取現(xiàn)金 4 000 元，備作零星開支。8． 15 日，用現(xiàn)金支付給市運(yùn)輸公司銷售運(yùn)費(fèi) 800 元 。2．根據(jù)本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號從 1 號開始起。 （5） 收到某工廠退回的包裝物押金 200 元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按 規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。 （6） 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出 納人員周華有權(quán)拒絕接受。C、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結(jié)出余額不正確。會計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金 200 （6） 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號， 。 1．賬簿記錄準(zhǔn)確完整。記錄金額時(shí)，如為沒有角、分的整數(shù)，應(yīng)分 別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。9．不得刮擦涂改。多欄式現(xiàn)金日記賬的賬頁劃分為收入、支出和結(jié)存 三大欄，然后將收入欄和支出欄進(jìn)一步劃分為若干欄目，分別按其對應(yīng)科目設(shè)置專欄， 月末匯總各欄目發(fā)生額。通過該欄目可以了解現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的來龍去脈； 5．收入欄：根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入欄； 6．支出欄：根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出欄；7．余額欄：每日收付完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，根據(jù)“上日 余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額，并將現(xiàn)金日 記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對， 以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤， 即通常說的“日 清”。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。學(xué)習(xí)參考。用一些事情，總會看清一些人。如“現(xiàn)金收款憑證” 簡寫為“現(xiàn)收”、“現(xiàn)金付款憑證”簡寫為“現(xiàn)付”、“銀行存款付款憑證”簡寫為“銀付”； 號數(shù)欄填寫登記入賬的憑證編號，以便于查賬、對賬； 3．摘要欄：簡要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；4．對方科目欄：指現(xiàn)金收入的來源科目 或現(xiàn)金支出的用途科目。 1．三欄式現(xiàn)金日記賬的格式。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額， 寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)分別注明“過次頁”和“承前 頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。下列幾種情況，可以用紅色墨水記賬： ①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； ②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； ③在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ④根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計(jì)記錄。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面 要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的 1/2，便于發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)進(jìn)行更正。會計(jì) 分錄為： 借：應(yīng)付賬款——宏日電器廠 2000 貸：銀行存款 2000 （ 6） 收到紙廠開出的轉(zhuǎn)賬支票，歸還欠貸款 6000 元，當(dāng)即存入銀行（銀收字第20 號憑證）。會計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （4） 倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成， 按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。（2）不合法。（4） 收到銀行轉(zhuǎn)來長沙齊盛公司預(yù)購商品的電匯款 500 元。 （3） 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資。14． 31 日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔(dān)全部損失。文海帆借出備用金 2 000元，公司用現(xiàn)金付訖。 （2）10 月 18 日出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi) 2 850 元，余款退回。 （填制借款單，如表 13） 表 13 借 款 單 年 月 日部 門借款事由借款金額金額（大寫） 165。檢查中了解到以下情況： (1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細(xì)賬外，兼任會計(jì)檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會計(jì)檔案外借。（ ） 29．假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為，嚴(yán)重的將追究刑 事責(zé)任。（ ），即貨幣資金清查必須指定其他的專門 人員，不能由出納人員一人完成。 （ ） ，金額必須一致，如不一致按大寫金額確定。（ ）“貸方科目”處，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。A．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。A．8 月 8 日 B．8 月 12 日 C．8 月 13 日 D．8 月 14 日( )。則“庫存現(xiàn)金”賬戶（ ）。15 年 D，25 年51．第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的（ ）52．第五套人民幣 100 元、50 元、10 元紙幣上的“陰陽互補(bǔ)對印圖案”是（B） B 古錢幣 C 文字 D 人物頭像53．大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤夤庀掠休^強(qiáng)（C）反映。A．壹萬伍仟肆佰零玖元貳分 B．壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C．壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分 D．壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整，屬于開具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的是（ ）。A．按日清理，按月結(jié)賬 B．按月清理，按日結(jié)賬C．按日清理和結(jié)賬 D．按月清理和結(jié)賬，需按規(guī)定在小寫金額前面加符號“￥”，其作用是（ ）。A. 現(xiàn)金收款憑證 B. 現(xiàn)金付款憑證C. 銀行存款收款憑證 D. 銀行存款付款憑證，應(yīng)（ ）。 15．按內(nèi)部牽制原則的要求，會計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會計(jì)檔案的人員，不得由（ ）兼任。A．“其他應(yīng)收款” B．“庫存現(xiàn)金”C．“營業(yè)外支出” D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”8．現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，( )結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。.. . . ..《出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題》學(xué)習(xí)情境一 庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理第一部分 職業(yè)判斷能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題（下列答案中有一項(xiàng)是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號內(nèi)）。A．3200 元 B．800 元 C．4000 元 D．2400 元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)貸記( )賬戶。 14．對于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是（ ）。 ，應(yīng)
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