【正文】 庫(kù)存現(xiàn)金 5000（7） 王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： （1） 30 日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)武漢市昌興百貨公司購(gòu)買 E 商品的 79 號(hào)電匯單，共匯 款 6000 元（銀收字第 17 號(hào)憑證）。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤， 不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字 跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況，采用正確的方法予以更正。如賬款不符，應(yīng)查明原因，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及時(shí)處理。只有你自己才能把歲月描畫(huà)成一幅難以忘懷的人生畫(huà)卷。具體登記方法如下： 1．日期欄：指填制記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致； 2．憑證種類號(hào)數(shù)欄：指登記入賬的收付款憑證的種類及號(hào)數(shù)。8．過(guò)次頁(yè)和承前頁(yè)。賬簿要保持整潔、清晰，記賬的文字和數(shù)字 要端正，文字和數(shù)字書(shū)寫既要準(zhǔn)確無(wú)誤，又要符合規(guī)范。會(huì)計(jì)分錄 為： 借：其他應(yīng)收款——張波 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 700（3） 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資（銀付字第 25 號(hào)憑證）。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，出 納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。 （2） 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖。6． 12 日，公司材料部門實(shí)行定額備用金制度，核定定額為 2 000 元，并由采購(gòu)員 文海帆專門管理。第二部分 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握原始憑證的審核與填制 [實(shí)訓(xùn)資料] （一般納稅人）基本情況： 開(kāi)戶銀行：中國(guó)工商銀行豐南辦事處 賬號(hào)：15762835 地址：清江市青年路 26 號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：130002658301 增值稅率：17% 年 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12 日，銷售科職工王一民赴京開(kāi)商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi) 2 000 元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后以現(xiàn)金付訖。 （ ）、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。 （ ），在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。A．單位規(guī)模大小 B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C．經(jīng)營(yíng)管理的要求 D．單位性質(zhì)（ ）。，并且與日記賬余額核對(duì)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并且由出納親自盤點(diǎn)4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為 168 萬(wàn)元，而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為 164 萬(wàn)元。A．拾月叁拾日 B．零拾月零叁拾日C．壹拾月叁拾日 D．零壹拾月零叁拾日35.￥15 ,寫成中文人民幣大寫為（ ）。 ，應(yīng)根據(jù)（ ）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A．3200 元 B．800 元 C．4000 元 D．2400 元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)貸記( )賬戶。A．“其他應(yīng)收款” B．“庫(kù)存現(xiàn)金”C．“營(yíng)業(yè)外支出” D．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”8．現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，( )結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。A. 現(xiàn)金收款憑證 B. 現(xiàn)金付款憑證C. 銀行存款收款憑證 D. 銀行存款付款憑證，應(yīng)（ ）。A．壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元貳分 B．壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分C．壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零角貳分 D．壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分整，屬于開(kāi)具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的是（ ）。則“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶（ ）。A．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。 （ ） ，金額必須一致，如不一致按大寫金額確定。（ ） 29．假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為，嚴(yán)重的將追究刑 事責(zé)任。 （填制借款單，如表 13） 表 13 借 款 單 年 月 日部 門借款事由借款金額金額（大寫） 165。文海帆借出備用金 2 000元，公司用現(xiàn)金付訖。 （3） 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資。（2）不合法。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000 （4） 倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，造成損失 700 元，經(jīng)查明為報(bào)關(guān)員李某失職造成， 按規(guī)定應(yīng)由李某賠償損失。賬簿中書(shū)寫的文字和數(shù)字上面 要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的 1/2，便于發(fā)生錯(cuò)賬時(shí)進(jìn)行更正。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額， 寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)分別注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前 頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。如“現(xiàn)金收款憑證” 簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”、“現(xiàn)金付款憑證”簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)付”、“銀行存款付款憑證”簡(jiǎn)寫為“銀付”； 號(hào)數(shù)欄填寫登記入賬的憑證編號(hào)，以便于查賬、對(duì)賬； 3．摘要欄：簡(jiǎn)要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；4．對(duì)方科目欄：指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目 或現(xiàn)金支出的用途科目。學(xué)習(xí)參考。通過(guò)該欄目可以了解現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈； 5．收入欄：根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金收入欄； 6．支出欄：根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出欄；7．余額欄：每日收付完畢后，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和支出的合計(jì)數(shù)，根據(jù)“上日 余額＋本日收入－本日支出＝本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額，并將現(xiàn)金日 記賬的賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)， 以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤， 即通常說(shuō)的“日 清”。9．不得刮擦涂改。記錄金額時(shí)，如為沒(méi)有角、分的整數(shù)，應(yīng)分 別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號(hào)代替。會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——包裝物押金 200 （6） 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)， 。辦公室主任持有領(lǐng)導(dǎo)簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出 納人員周華有權(quán)拒絕接受。 （5） 收到某工廠退回的包裝物押金 200 元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時(shí)，應(yīng)按 規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。8． 15 日，用現(xiàn)金支付給市運(yùn)輸公司銷售運(yùn)費(fèi) 800 元 。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管借款人(2) 14 日，出納員將當(dāng)天的銷售款 85 600 元現(xiàn)金存入銀行。（ ） 31. 凹印手感線是一項(xiàng)眼觀的防偽特征。（ ） ，并按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金 業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。A．職責(zé)分工和職權(quán)分離制度 B．授權(quán)和批準(zhǔn)制度C．內(nèi)部記錄和核對(duì)制度 D．貨幣資金安全制度21. 出納不得兼任（ ）工作。 200 元，則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有（ ）。A．只能更正 B．重開(kāi)或更正 C．只能重開(kāi) D．重開(kāi)并更正（ ）。A．收付業(yè)務(wù)金額大小 B．收付業(yè)務(wù)發(fā)生C．先記收入后記支出 D．先記支出后記收入24.（ ）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A．企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行B．企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)不得從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額中直接支付C．企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D．企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A．人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分 B．人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C．人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分