出納業(yè)務(wù)操作習(xí)題-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 根據(jù)（ ）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A．借記“其他應(yīng)收款備用金” B．貸記“其他應(yīng)收款備用金”C．借記“庫(kù)存現(xiàn)金” D．貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（ ）。A．拾月叁拾日 B．零拾月零叁拾日C．壹拾月叁拾日 D．零壹拾月零叁拾日35.￥15 ,寫成中文人民幣大寫為（ ）。 （） 45．下列科目可能是收款憑證借方科目的是（ ）A．物資采購(gòu) B．應(yīng)收賬款 C．銀行存款 D．待攤費(fèi)用46. 日記賬的最大特點(diǎn)（）A．按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶B．可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額C．可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動(dòng)態(tài)資料D．逐日逐筆順序登記并隨時(shí)結(jié)出當(dāng)日余額，應(yīng)使用訂本式賬簿的是（ ）A．應(yīng)付賬款明細(xì)賬 B．應(yīng)收賬款明細(xì)賬 C．銀行存款日記賬 D．應(yīng)收票據(jù)備查簿（）賬簿A．訂本式 B．活頁(yè)式 C．多欄式 （ ）A．明細(xì)賬 50．根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，日記賬的保管期限為（ ）A．5 年 年 C。，并且與日記賬余額核對(duì)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并且由出納親自盤點(diǎn)4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為 168 萬(wàn)元，而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為 164 萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：（ ）A．借：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 B．借：管理費(fèi)用 25 000 元C．貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25 000 元 D．借：營(yíng)業(yè)外支出 25 000 元 8 月 12 日收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來 8 月 8 日填制的原始憑證，并于 8月 13 日編制記賬憑證，8 月 14 將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫不正確的有( )。A．單位規(guī)模大小 B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C．經(jīng)營(yíng)管理的要求 D．單位性質(zhì)（ ）。（ ）5．現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場(chǎng)，應(yīng)回避。 （ ），在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。 （ ） ；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室，小型 單位可在財(cái)務(wù)股下配備專職出納員。 （ ）、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。( ) 四、案例分析題2010 年 5 月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)藍(lán)田公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。第二部分 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握原始憑證的審核與填制 [實(shí)訓(xùn)資料] （一般納稅人）基本情況： 開戶銀行：中國(guó)工商銀行豐南辦事處 賬號(hào)：15762835 地址：清江市青年路 26 號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：130002658301 增值稅率：17% 年 12 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12 日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi) 2 000 元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后以現(xiàn)金付訖。 ） （1）10 月 5 日，預(yù)借差旅費(fèi) 3 000 元，后附借款借據(jù)一張。6． 12 日，公司材料部門實(shí)行定額備用金制度，核定定額為 2 000 元，并由采購(gòu)員 文海帆專門管理。13． 31 日月末清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，短缺 306 元，賬款不符，原因待查。 （2） 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖。 （3） 銷售 B 商品 10 個(gè)給津津商貿(mào)公司，收到轉(zhuǎn)賬支票，價(jià)稅合計(jì) 3800 元，稅率為 4%， 當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行。根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，出 納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工 作規(guī)范》規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。會(huì)計(jì)分錄 為： 借：其他應(yīng)收款——張波 700 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 700（3） 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 5000 元發(fā)工資（銀付字第 25 號(hào)憑證）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 5000 貸：預(yù)收賬款——長(zhǎng)沙齊盛公司 5000（ 5） 開出轉(zhuǎn)賬支票支付欠宏日電器廠貸款 2000 元（銀付字第 27 號(hào)憑證）。賬簿要保持整潔、清晰，記賬的文字和數(shù)字 要端正，文字和數(shù)字書寫既要準(zhǔn)確無(wú)誤，又要符合規(guī)范。在賬簿記錄中，紅字表示對(duì)藍(lán)色或黑色數(shù)字的沖銷、 減少或者表示負(fù)數(shù)。8．過次頁(yè)和承前頁(yè)。 拓展訓(xùn)練二、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的設(shè)置和登記方法（一）現(xiàn)金日記賬的格式 現(xiàn)金日記賬是用來逐日、逐筆核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余情況的賬簿， 其格式有三欄式和多欄式兩種。具體登記方法如下： 1．日期欄：指填制記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致； 2．憑證種類號(hào)數(shù)欄：指登記入賬的收付款憑證的種類及號(hào)數(shù)。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無(wú)反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間，總會(huì)看清一些事。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。如賬款不符，應(yīng)查明原因，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及時(shí)處理。其格式如表 113多欄式現(xiàn)金日記賬，是在三欄式日記賬基礎(chǔ)上發(fā)展建立起來的。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤， 不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字 跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的具體情況，采用正確的方法予以更正。如發(fā)生跳 行、隔頁(yè)，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。登記會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng) 將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬簿中，做到 數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)、字跡工整。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付職工薪酬 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000（7） 王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銷售費(fèi)用 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400 發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)如下： （1） 30 日，收到銀行轉(zhuǎn)來武漢市昌興百貨公司購(gòu)買 E 商品的 79 號(hào)電匯單，共匯 款 6000 元（銀收字第 17 號(hào)憑證）。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范》規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。（3）不合法。 要求：。 （6） 發(fā)放工資 5000 元，憑證為現(xiàn)付字 70 號(hào)。3．根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結(jié)賬。9． 20 日，文海帆報(bào)差旅費(fèi) 1 150 元，公司現(xiàn)金支付。2． 2 日，公司營(yíng)業(yè)部主任黎靈出差預(yù)借款項(xiàng) 1 000 元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。 （其中面額 100 元的 700 張，面額 50 元的 300 張，面額 10 元的 60 張）（填制現(xiàn)金交款單，如表 14）(3)26 日，收到宏利工廠付材料款轉(zhuǎn)賬支票一張（如表 15）。怕影響同事之間的關(guān)系，周華仍給予辦理了報(bào)銷手續(xù)，但提醒供銷 員王強(qiáng)下不為例。（ ） 32. 2005 年版第五套人民幣保留了紅藍(lán)纖維的防偽特征。 （ ） 、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。 （ ） ，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。 （ ）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定，出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A．稽核 B．登記收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目C．會(huì)計(jì)檔案保管 D．登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬22. 驗(yàn)鈔可通過驗(yàn)鈔機(jī)進(jìn)行，同時(shí)也可通過以下（ ）方面進(jìn)行識(shí)別A．紙張識(shí)別 B．凹印技術(shù)識(shí)別 C．水印識(shí)別 D．熒光識(shí)別：A 點(diǎn)準(zhǔn)； B 墩齊； C 挑凈； D 困緊； E 蓋章清楚；（ ）“坐支”現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金，允許“坐支”現(xiàn)金的單位主要有（ ）ABCD、糧店、食品店
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