【正文】 、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位，向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)、伙食費(fèi)等D．飲食店等服務(wù)行業(yè)找零款項(xiàng)等三、判斷題（正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“”）1. 不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，可委托專門(mén)機(jī)構(gòu)代理記賬。A．使用范圍 B．使用權(quán)限 C．限額 D．收支控制（ ）。 100 元支出作為收入入賬7．下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是( )。A 機(jī)制幣和手繪幣B 偽造幣和變?cè)鞄臗 復(fù)印幣和機(jī)制幣D 偽造幣和機(jī)制幣（ ）“坐支”現(xiàn)金D.“坐支”在一定的條件下是允許的，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ） 35 天的日常零星開(kāi)支核定、交通不便地區(qū)可按 515 天的日常零星開(kāi)支核定（ ） 5000 元 2000 元 50000 元（ ），規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法，以下說(shuō)法正確的是（ ），其余的應(yīng)存入銀行，出納員可以將日常開(kāi)支使用的備用金存入個(gè)人存折，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)分類保管二、多項(xiàng)選擇題（下列答案中有多項(xiàng)是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)）。A．賬簿登記只要符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要B．會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。A．2200 B．2900 C．30000 D．3700，由保存單位應(yīng)該（ ）。A．借款收據(jù) B．工資表 C．報(bào)銷(xiāo)單 D．商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在（ ）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A．收回借款時(shí)，退還款副本 B．收回借款時(shí)，退還原借款憑據(jù)C．收回借款時(shí)，另開(kāi)收據(jù) D．將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后18．原始憑證是由（ ）取得或填制的。A．企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B．企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò) 1 個(gè)月C．企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”，但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò) 1 天D．企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間 8 000 元，財(cái)會(huì)部門(mén)以現(xiàn)金支付。A. 購(gòu)買(mǎi)辦公用品 250 元 B. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品 20 000 元C. 從某公司購(gòu)入工業(yè)產(chǎn)品 60 000 元 D. 支付職工差旅費(fèi) 10 000 元3．從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是( )。A．現(xiàn)金付款憑證 B．現(xiàn)金收款憑證C．銀行存款付款憑證 D．銀行存款收款憑證4．在原始憑證上金額￥3 的大寫(xiě)應(yīng)書(shū)寫(xiě)為( )。下列會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。 B. 出納人員 ，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 200 元，交回多余現(xiàn)金 100 元。A．記賬憑證 B．原始憑證 C．收款憑證 D．付款憑證（ ）。A．需要的單位復(fù)制一份B．由其他單位負(fù)擔(dān)部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單。C．庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以 10 天一次結(jié)出余額D．總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39. 下列不屬于不相容職務(wù)的是( )。1. 企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（ ）。A．出納員登記現(xiàn)金日記賬 B．出納員負(fù)責(zé)稽核C．出納員每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 D．出納員管理現(xiàn)金，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和收據(jù)，應(yīng)填制的記賬憑證有（ ）。A．所有外來(lái)原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否則不得作為原始憑證報(bào)銷(xiāo)B．凡填寫(xiě)大小寫(xiě)，應(yīng)該一致，如果不一致則以大寫(xiě)為準(zhǔn)C．發(fā)生銷(xiāo)貨退回的必須取得退貨驗(yàn)收證明D．職工公出借款，收回時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退回借據(jù)副本。（ ）2． 按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記， 銀行存款日記賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記。（ ），一律不得更正，只能由原開(kāi)具單位重新開(kāi)具。 （ ）；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù) 賬目的登記工作。 （ ） ，要做到準(zhǔn)、快、好。（ ） 33．機(jī)器檢驗(yàn)人民幣一般性的是查驗(yàn)鈔票的熒光反應(yīng)。 （4）單位出納人員周華設(shè)置的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁(yè)式賬簿。（填制進(jìn)賬單，如表 16）表 15表 16（4）16 日，財(cái)務(wù)科出納員張立開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 1500 元，以備零用。3． 5 日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金 658 元，本公司開(kāi)出收款收據(jù)。10． 22 日，購(gòu)買(mǎi)采購(gòu)人員的辦公用品等支付現(xiàn)金 496 元。實(shí)訓(xùn)練習(xí)四、[實(shí)訓(xùn)目的] 掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制 [實(shí)訓(xùn)資料] 勝利工廠 2008 年 3 月 29 日現(xiàn)金余額為 元。 （7） 王強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 400 元，憑證為現(xiàn)付字第 71 號(hào)。 第三部分 職業(yè)拓展能力訓(xùn)練 拓展訓(xùn)練一、利用學(xué)習(xí)資源查閱《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)于登記賬簿的要求。根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)的原始憑證有權(quán)不予 受理， 并報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。第二部分 職業(yè)實(shí)踐能力訓(xùn)練 實(shí)訓(xùn)練習(xí)一 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握原始憑證的審核與填制實(shí)訓(xùn)練習(xí)三、 [實(shí)訓(xùn)目的] 掌握庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 本月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收付轉(zhuǎn)記賬憑證，編號(hào)從 1 號(hào)開(kāi)始起。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)付賬款——昌興百貨公司 6000（2） 30 日，開(kāi)出 1781 號(hào)轉(zhuǎn)賬支票，支付市六工程公司修理倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用 300 元（銀 付字第 26 號(hào)憑證）。 2．注明記賬符號(hào)。4．正常記賬采用藍(lán)黑墨水或碳素墨水。7．結(jié)出余額。，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。其優(yōu)點(diǎn)是所有的現(xiàn) 金收、付業(yè)務(wù)集中在一張賬頁(yè)上，便于集中查閱，能反映科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，有利于分析現(xiàn) 金收支的合理性和合法性，有利于分析現(xiàn)金的流量；缺點(diǎn)是若對(duì)應(yīng)科目太多，則容易造 成賬頁(yè)篇幅過(guò)長(zhǎng)，反而不便于記賬、查賬。月終，計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收入、 支出和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，即通常說(shuō)的“月結(jié)”。4. 歲月是無(wú)情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。如表（1—14 、1—15）（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法 現(xiàn)金日記賬是出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付 款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)），按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打 印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi) 寫(xiě)“平”字，并在“余額欄”內(nèi)用“0”表示。5．特殊記賬使用紅色墨水。 3．文字和數(shù)字整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） （4） 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)長(zhǎng)沙齊盛公司預(yù)購(gòu)商品的電匯款 500 元（銀收字第 19 號(hào)憑證）。會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 （2） 職工張波暫借差旅費(fèi) 700 元，以現(xiàn)金付訖（現(xiàn)付字第 69 號(hào)憑證）。 （4）A、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁(yè)式不正確。第四部分 考核評(píng)價(jià)記錄表學(xué)習(xí)情境一答案第一部分 職業(yè)判斷能力訓(xùn)練 一、 單項(xiàng)選擇題 1．C 2．C 3．C 4．C 5．B 6．A 7．B 8．B 9．A 二、 多項(xiàng)選擇題 1．CD 2．CD 3．ABCD 4．AD 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．BD 9．AC 10．CD