單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度范本(存儲(chǔ)版)
【正文】 送。 （八）銀行對(duì)帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。如遇工作變動(dòng)。未 經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。 報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。 ２、購(gòu)建程序： （ 1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng) 可行性研究 審核批準(zhǔn)立項(xiàng) 下達(dá)計(jì)劃 設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算 審批概預(yù)算 組織實(shí)施 驗(yàn)工計(jì)價(jià) 竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。 固定 資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。 （ 6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。 （ 4）財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià) )的 25％以內(nèi) ，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的 95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。 五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置： １、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來(lái)源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。 報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。 在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容： 審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。 （九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。 （六）選定供應(yīng)商。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。 （六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱 (包 )、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng) 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。限額發(fā)票的填寫余額是否超過(guò)最高限額。不得調(diào)動(dòng)或離職。 堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。 熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。 會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。 確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn) 物資安全、完整。 （二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。審核的主要內(nèi)容包括： l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。 身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。
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