股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 十五條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由經(jīng)股份 公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。 第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)批后修訂。 按國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。 不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。對(duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。 第五十五條 各公司應(yīng)形成定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整。 股份公司董事會(huì)在未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)且累計(jì)不超過(guò) 1億元的范疇 公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。 第七十三條 本制度 規(guī)定與國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。董事會(huì)每年根據(jù)公司的實(shí)際情況授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在每年度股東大會(huì)批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過(guò)一定額度的貸款和相關(guān)抵押。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。 對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，并注意 訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍 未經(jīng)股份公司董事會(huì)在其權(quán)限范圍 第五十條 公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍 各級(jí)公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開(kāi)立銀行賬戶。各級(jí)公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理基礎(chǔ)制度，保證資金安 全和正常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收，提高資金使用效率。 第一節(jié) 資金管理 第四十一條 公司可以通過(guò)增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開(kāi)發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并按規(guī)定的 權(quán)限分別向董事長(zhǎng)、董事會(huì)、股東會(huì)履行審批和備案手續(xù)。 第三十六條 項(xiàng)目投資結(jié)束后，具體實(shí)施投資的公司應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評(píng)估。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會(huì)審批。 第二十四條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過(guò)。 第二十條 各級(jí)公司獨(dú)立設(shè)賬，獨(dú)立核算盈虧。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。 （七）負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做 好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。 各子公司投資設(shè)立的下屬子公司，可由其直接委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)管理部門、人事部門備案。 第九條 各子公司股東會(huì)、董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。 （三）制訂公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。 （七）聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。 （六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。 （二）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 （十）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會(huì)審議通過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董事會(huì)表決程序后任命。 （六）參與所在單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、
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