施工企業(yè)財務(wù)管理總論(存儲版)
【正文】 不能償還到期償務(wù) （ 直接原因 ） 。 指在整體目標的制約下，進行某一部分財務(wù)活動所要達到的目標。 財務(wù)管理目標的 多元性要求 我們既了解各目標之間的統(tǒng)一性，又要了解各目標之間的差別性，要以主導(dǎo)目標為中心，協(xié)調(diào)各目標之間的矛盾。 財務(wù)管理目標具有多元性。 （二） 工程財務(wù)管理 狹義的工程財務(wù)管理 狹義的財務(wù)管理 只包括籌資管理、投資管理和利潤分配管理。一般是指為某種特定的目的而進行投資建設(shè)并含有一定建筑或建筑安裝工程的建設(shè)項目。 企業(yè)的這種財務(wù)關(guān)系取決于由企業(yè)資本運動所勾稽的企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的契約關(guān)系，正所謂 “ 企業(yè)是各種契約的集合體 ” 。 所以，財務(wù)的本質(zhì)就是 “ 使 ” 企業(yè)的資本在資本運動中增值。 是企業(yè)組織根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè) 財務(wù)活動， 處理與各方面 財務(wù)關(guān)系 所形成的一項綜合性經(jīng)濟管理工作。 （ 二 ） 再生產(chǎn) 企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動既是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的一個獨立的方面，也是企業(yè)再生產(chǎn)過程的綜合反映，因此，只有將財務(wù)管理活動深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個管理環(huán)節(jié)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策進行價值的評價，才能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理創(chuàng)造價值的重要作用。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動最終是為了營利，為了賺取利潤。 重點難點 財務(wù)管理的定義，資本運動規(guī)律，財務(wù)管理的基本概念，財務(wù)管理的基本原則。 章節(jié)安排 第一章 施工企業(yè)財務(wù)管理總論 第二章 施工企業(yè)財務(wù)管理的價值觀念 第三章 施工企業(yè)資金的籌集和管理 第四章 施工企業(yè)營運資本管理 第五章 施工企業(yè) 投資 管理 第六章 施工工程成本管理 第七章 施工企業(yè)收入及利潤管理 第八章 施工企業(yè)財務(wù)指標及分析 第一章 總 論 教學(xué)目標與要求 通過本章教學(xué)，使學(xué)生掌握施工企業(yè)財務(wù)管理的概念；掌握財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系；掌握施工企業(yè)財務(wù)管理的目標，掌握企業(yè)財務(wù)管理中的財務(wù)活動以及若干基本概念與特點，了解企業(yè)財務(wù)管理的運作方式等基本理論問題。 生產(chǎn)經(jīng)營活動是指創(chuàng)造社會財富和提供服務(wù)的活動，包括生產(chǎn)、交易、服務(wù)等。 所謂再生產(chǎn)過程是一個經(jīng)濟學(xué)概念 ， 如果從價值角度看 ， 就是“ 投入貨幣 ， 購買原材料與勞動力 ，生產(chǎn)產(chǎn)品 ， 再銷售產(chǎn)品 ， 得到貨幣 ”的資本循環(huán)過程 。 財務(wù)的三層次與目標 企業(yè)財務(wù)管理 企業(yè)財務(wù)管理也叫公司理財，是指對企業(yè)的資本進行規(guī)劃和調(diào)度的一項管理活動。 從圖示中箭頭上的標示可以看出，資本運動規(guī)律同時展示了企業(yè)財務(wù)運動過程和財務(wù)管理內(nèi)容。 “ 會計管賬，財務(wù)管錢 ” 資本的微觀運行規(guī)律 可支配資本 自有資本 債務(wù)資本 生產(chǎn)準備 生產(chǎn)資料 勞動力 生產(chǎn)消耗 半成品 在制品 生產(chǎn)成果 產(chǎn)成品 勞 務(wù) 經(jīng)營費用 生產(chǎn)成本 期間費用 經(jīng)營成果 現(xiàn) 銷 賒 銷 收入分配 補償 利息 稅本 利潤 會計核算對象 企業(yè)再生 產(chǎn)循環(huán) 價值運動 價 值 創(chuàng) 造 價 值 實 現(xiàn) 價 值 分 配 貨幣資本 儲備資本 生產(chǎn)資本 成品資本 銷售資本 結(jié)算資本 權(quán)益資本 財務(wù)管理對象 企業(yè)資本循環(huán) 資本運動 價 值 實 現(xiàn)資 本 占 用 資 本 回 籠 資 本 分 配 企業(yè)在組織資本運動過程中與各利益相關(guān)者發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系，稱為財務(wù)關(guān)系。 （一）工程項目 工程項目是指建設(shè)領(lǐng)域中的項目。 （二） 工程財務(wù)管理 廣義的工程財務(wù)管理 廣義的工程財務(wù)管理 包括工程建設(shè)資金運動的全部財務(wù)管理，具體包括 ： 資金管理、成本管理、籌資管理、投資管理和利潤分配管理等 ； 其中 ： 資金管理屬于資金的取得和使用管理，成本管理屬于工程實施過程中費用的控制管理；資金結(jié)算、收和利潤管理包括工程價款結(jié)算、收入形成、利潤形成與分配等。 人們對財務(wù)管理目標的認識是不斷深化的，對財務(wù)管理目標的概括凡是符合財務(wù)管理基本環(huán)境和財務(wù)活動基本規(guī)律的，就能為人們所公認，否則就被遺棄，但在一定時期或特定條件下，財務(wù)管理的目標是保持相對穩(wěn)定的。 財務(wù)管理目標的特點 33 財務(wù)管理目標的 穩(wěn)定性要求 在財務(wù)管理中必須把不同時期的經(jīng)濟形勢、外界環(huán)境的變化與財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律結(jié)合起來，適時提出并堅定不移地抓住企業(yè)財務(wù)管理的基本目標，防止忽冷忽熱，忽左忽右。 分部目標。 36 1． 生存： 企業(yè)在市場中生存下去的兩個基本條件：一是以收抵支 ， 二是到期償債 。 ? 在社會主義建設(shè)初期 ? 主要缺陷： ①只講產(chǎn)值，不講效益； ②只求數(shù)量，不求質(zhì)量； ③只抓生產(chǎn)，不抓銷售； ④只重投入，不重挖潛 。 ? 對上市公司而言 ， 在有效的資本市場上 ， 股價的高低 ， 代表了投資大眾對公司價值的客觀評價 。 一、財務(wù)管理有哪些基本原則？ 167。 企業(yè)組織法律規(guī)范 稅務(wù)法律規(guī)范 財務(wù)法律規(guī)范 其他法律規(guī)范 三．影響財務(wù)管理目標實現(xiàn)的環(huán)境因素 61 企業(yè)組織法規(guī) 企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，企業(yè)必須依法成立 由于組織形式不同，企業(yè)有獨資、合伙和公司之分，不同類型的企業(yè)要按照相應(yīng)的企業(yè)法實施財務(wù)管理 62 國家稅收制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要外部環(huán)境 任何企業(yè)都有納稅的法定義務(wù) 稅負是企業(yè)的一種費用，會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對企業(yè)理財有重要影響 通過納稅籌劃可以減少稅負，但不允許偷漏稅 財務(wù)管
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