施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論(存儲(chǔ)版)
【正文】 不能償還到期償務(wù) （ 直接原因 ） 。 指在整體目標(biāo)的制約下，進(jìn)行某一部分財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的 多元性要求 我們既了解各目標(biāo)之間的統(tǒng)一性，又要了解各目標(biāo)之間的差別性，要以主導(dǎo)目標(biāo)為中心，協(xié)調(diào)各目標(biāo)之間的矛盾。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有多元性。 （二） 工程財(cái)務(wù)管理 狹義的工程財(cái)務(wù)管理 狹義的財(cái)務(wù)管理 只包括籌資管理、投資管理和利潤(rùn)分配管理。一般是指為某種特定的目的而進(jìn)行投資建設(shè)并含有一定建筑或建筑安裝工程的建設(shè)項(xiàng)目。 企業(yè)的這種財(cái)務(wù)關(guān)系取決于由企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)所勾稽的企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的契約關(guān)系，正所謂 “ 企業(yè)是各種契約的集合體 ” 。 所以，財(cái)務(wù)的本質(zhì)就是 “ 使 ” 企業(yè)的資本在資本運(yùn)動(dòng)中增值。 是企業(yè)組織根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè) 財(cái)務(wù)活動(dòng)， 處理與各方面 財(cái)務(wù)關(guān)系 所形成的一項(xiàng)綜合性經(jīng)濟(jì)管理工作。 （ 二 ） 再生產(chǎn) 企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)既是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的一個(gè)獨(dú)立的方面，也是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的綜合反映，因此，只有將財(cái)務(wù)管理活動(dòng)深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行價(jià)值的評(píng)價(jià)，才能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的重要作用。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最終是為了營(yíng)利，為了賺取利潤(rùn)。 重點(diǎn)難點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理的定義，資本運(yùn)動(dòng)規(guī)律，財(cái)務(wù)管理的基本概念，財(cái)務(wù)管理的基本原則。 章節(jié)安排 第一章 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論 第二章 施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念 第三章 施工企業(yè)資金的籌集和管理 第四章 施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理 第五章 施工企業(yè) 投資 管理 第六章 施工工程成本管理 第七章 施工企業(yè)收入及利潤(rùn)管理 第八章 施工企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析 第一章 總 論 教學(xué)目標(biāo)與要求 通過(guò)本章教學(xué)，使學(xué)生掌握施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念；掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系；掌握施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及若干基本概念與特點(diǎn)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作方式等基本理論問(wèn)題。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富和提供服務(wù)的活動(dòng)，包括生產(chǎn)、交易、服務(wù)等。 所謂再生產(chǎn)過(guò)程是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)概念 ， 如果從價(jià)值角度看 ， 就是“ 投入貨幣 ， 購(gòu)買原材料與勞動(dòng)力 ，生產(chǎn)產(chǎn)品 ， 再銷售產(chǎn)品 ， 得到貨幣 ”的資本循環(huán)過(guò)程 。 財(cái)務(wù)的三層次與目標(biāo) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理也叫公司理財(cái)，是指對(duì)企業(yè)的資本進(jìn)行規(guī)劃和調(diào)度的一項(xiàng)管理活動(dòng)。 從圖示中箭頭上的標(biāo)示可以看出，資本運(yùn)動(dòng)規(guī)律同時(shí)展示了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)過(guò)程和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。 “ 會(huì)計(jì)管賬，財(cái)務(wù)管錢 ” 資本的微觀運(yùn)行規(guī)律 可支配資本 自有資本 債務(wù)資本 生產(chǎn)準(zhǔn)備 生產(chǎn)資料 勞動(dòng)力 生產(chǎn)消耗 半成品 在制品 生產(chǎn)成果 產(chǎn)成品 勞 務(wù) 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 生產(chǎn)成本 期間費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成果 現(xiàn) 銷 賒 銷 收入分配 補(bǔ)償 利息 稅本 利潤(rùn) 會(huì)計(jì)核算對(duì)象 企業(yè)再生 產(chǎn)循環(huán) 價(jià)值運(yùn)動(dòng) 價(jià) 值 創(chuàng) 造 價(jià) 值 實(shí) 現(xiàn) 價(jià) 值 分 配 貨幣資本 儲(chǔ)備資本 生產(chǎn)資本 成品資本 銷售資本 結(jié)算資本 權(quán)益資本 財(cái)務(wù)管理對(duì)象 企業(yè)資本循環(huán) 資本運(yùn)動(dòng) 價(jià) 值 實(shí) 現(xiàn)資 本 占 用 資 本 回 籠 資 本 分 配 企業(yè)在組織資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程中與各利益相關(guān)者發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。 （一）工程項(xiàng)目 工程項(xiàng)目是指建設(shè)領(lǐng)域中的項(xiàng)目。 （二） 工程財(cái)務(wù)管理 廣義的工程財(cái)務(wù)管理 廣義的工程財(cái)務(wù)管理 包括工程建設(shè)資金運(yùn)動(dòng)的全部財(cái)務(wù)管理，具體包括 ： 資金管理、成本管理、籌資管理、投資管理和利潤(rùn)分配管理等 ； 其中 ： 資金管理屬于資金的取得和使用管理，成本管理屬于工程實(shí)施過(guò)程中費(fèi)用的控制管理；資金結(jié)算、收和利潤(rùn)管理包括工程價(jià)款結(jié)算、收入形成、利潤(rùn)形成與分配等。 人們對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的認(rèn)識(shí)是不斷深化的，對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的概括凡是符合財(cái)務(wù)管理基本環(huán)境和財(cái)務(wù)活動(dòng)基本規(guī)律的，就能為人們所公認(rèn)，否則就被遺棄，但在一定時(shí)期或特定條件下，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是保持相對(duì)穩(wěn)定的。 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特點(diǎn) 33 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的 穩(wěn)定性要求 在財(cái)務(wù)管理中必須把不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、外界環(huán)境的變化與財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律結(jié)合起來(lái)，適時(shí)提出并堅(jiān)定不移地抓住企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)，防止忽冷忽熱，忽左忽右。 分部目標(biāo)。 36 1． 生存： 企業(yè)在市場(chǎng)中生存下去的兩個(gè)基本條件：一是以收抵支 ， 二是到期償債 。 ? 在社會(huì)主義建設(shè)初期 ? 主要缺陷： ①只講產(chǎn)值，不講效益； ②只求數(shù)量，不求質(zhì)量； ③只抓生產(chǎn)，不抓銷售； ④只重投入，不重挖潛 。 ? 對(duì)上市公司而言 ， 在有效的資本市場(chǎng)上 ， 股價(jià)的高低 ， 代表了投資大眾對(duì)公司價(jià)值的客觀評(píng)價(jià) 。 一、財(cái)務(wù)管理有哪些基本原則？ 167。 企業(yè)組織法律規(guī)范 稅務(wù)法律規(guī)范 財(cái)務(wù)法律規(guī)范 其他法律規(guī)范 三．影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的環(huán)境因素 61 企業(yè)組織法規(guī) 企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，企業(yè)必須依法成立 由于組織形式不同，企業(yè)有獨(dú)資、合伙和公司之分，不同類型的企業(yè)要按照相應(yīng)的企業(yè)法實(shí)施財(cái)務(wù)管理 62 國(guó)家稅收制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要外部環(huán)境 任何企業(yè)都有納稅的法定義務(wù) 稅負(fù)是企業(yè)的一種費(fèi)用，會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對(duì)企業(yè)理財(cái)有重要影響 通過(guò)納稅籌劃可以減少稅負(fù)，但不允許偷漏稅 財(cái)務(wù)管
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