【正文】 信息傳遞和信息共享的基石 數(shù)據(jù)庫 —— 存儲和管理數(shù)據(jù)的黃金寶庫 管理軟件 —— 財務(wù)管理的應(yīng)用載體 IT環(huán)境的技術(shù)構(gòu)架 數(shù)據(jù)庫的概念 ? 數(shù)據(jù)庫是有組織的數(shù)據(jù)集合，服務(wù)于多種應(yīng)用；是相關(guān)文件的集合；是計算機(jī)數(shù)據(jù)的集成化；是相關(guān)文件的超級集合；是一個信息的集合，在這個集合中可以按照信息的邏輯結(jié)構(gòu)對其進(jìn)行組織與存儲。 ? 管理控制層的主要作用 – 管理控制層的主要作用包括對企業(yè)經(jīng)營全過程的管理和控制，通過管理模型或模式，利用業(yè)務(wù)層的信息對資金、資源、成本等進(jìn)行有效管理或控制。 瀏覽器 /服務(wù)器（ B/S）技術(shù)構(gòu)架 ? Browser/Server是指瀏覽器和服務(wù)器端，在客戶機(jī)端不用裝專門的軟件，只要一個瀏覽器即可。 ? 流程的 固化 、 改造 、 優(yōu)化 能夠在管理信息系統(tǒng)的實(shí)施過程中得以實(shí)現(xiàn)。 供應(yīng)商發(fā)貨，福特的驗(yàn)收部門收檢，并將驗(yàn)收報告送往財務(wù)部門。 ? 裁員 75%。 ? 當(dāng) IT技術(shù)在各領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，財務(wù)人員也積極將之運(yùn)用于會計信息系統(tǒng)。大型高技術(shù)企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)在直接負(fù)責(zé)建立用于度量客戶滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量、市場份額和人力資源的系統(tǒng)。 憑證模板 模板號 業(yè)務(wù)類型 業(yè)務(wù)要素 摘要 借貸標(biāo)志 會計科目 金額取數(shù)公式 GCZJ 001 資產(chǎn)增加 來源=“投資人投入” 固定資產(chǎn)增加 借 固定資產(chǎn) GET(“固定資產(chǎn)卡片”，原值） 固定資產(chǎn)增加 貸 實(shí)收資本 GET(“固定資產(chǎn)卡片”，原值） GCZJ 002 資產(chǎn)增加 來源=“捐贈” 捐贈 借 固定資產(chǎn) GET(“固定資產(chǎn)卡片”，原值） 捐贈 貸 實(shí)收資本 GET(“固定資產(chǎn)卡片”，原值） GCZJ 003 資產(chǎn)增加 …… …… …… …… …… …… …… …… …… 將控制機(jī)制嵌入企業(yè)經(jīng)營過程中， 實(shí)施實(shí)時控制策略 實(shí)時控制原理 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計控制系統(tǒng)的控制原理 實(shí)際信息 分析信息 控制準(zhǔn)則 控制標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行器 ： （各級管理 者 /會計法 規(guī) /企業(yè)制度） 柔 性 控 制 剛 性 控 制 分析器： 實(shí)際信息 分析信息 控制準(zhǔn)則 控制標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行器 ： （各級管理 者 /會計法 規(guī) /企業(yè)制度） 柔 性 控 制 剛 性 控 制 分析器： 分析器 從數(shù)據(jù)庫中獲取實(shí)際信息，自動與控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比分析，然后或者運(yùn)用控制準(zhǔn)則、通過預(yù)先設(shè)定好的控制程序?qū)?jīng)營活動過程進(jìn)行 剛性控制 ；或者將偏差信息和控制權(quán)交給執(zhí)行器，由執(zhí)行器進(jìn)行 柔性控制 。 實(shí)際信息 分析信息 控制準(zhǔn)則 控制標(biāo)準(zhǔn) 執(zhí)行器 ： （各級管理 者 /會計法 規(guī) /企業(yè)制度） 柔 性 控 制 剛 性 控 制 分析器： 材料入庫數(shù)量、單價、倉庫號、保管員、入庫時間、檢驗(yàn)值等 例如，如果該材料入庫后超出最高儲量，那么不允許入庫 例如，該材料最高儲量、最低儲量等 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 會計流程設(shè)計案例分析 流程描述方式 ? 語言邏輯描述 – 先 ……, 然后 ……, 其次， …. 最后 …. –1…2…3… – 要素： ? 誰？ 采購員 ? 做什么？ 購買 ? 得到什么？ 貨物和發(fā)票 ? 圖形化描述 – 基本流程圖 – 跨功能流程圖 流程圖使用的圖形符號 元素名稱 圖形 解釋 起點(diǎn)或終點(diǎn) 描述流程的開始或結(jié)束 處理或加工 描述輸入數(shù)據(jù)被轉(zhuǎn)換成輸出數(shù)據(jù)的邏輯處理功能 判斷 判斷真假或正確與錯誤，然后決定數(shù)據(jù)的流向 數(shù)據(jù)流 描述數(shù)據(jù)流動的方向 文檔或數(shù)據(jù)庫 描述數(shù)據(jù)的存儲形式 鏈接 當(dāng)一張流程圖被分成兩個，可以用此符號鏈接 其他系統(tǒng) 與該流程相關(guān)聯(lián)的其他系統(tǒng) A 手工銀行對賬流程圖 銀行對賬流程圖（橫向跨職能流程圖） 銀行對賬流程圖（縱向跨職能流程圖） OUTLINE 信息時代財務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代的先進(jìn)管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 財務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 財務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財務(wù)管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 5部分 財務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 企業(yè)信息化規(guī)劃的基本理論與方法 企業(yè)財務(wù)信息化規(guī)劃實(shí)例與研究數(shù)據(jù) OUTLINE 第 5部分 財務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 企業(yè)信息化規(guī)劃的基本理論與方法 企業(yè)財務(wù)信息化規(guī)劃實(shí)例與研究數(shù)據(jù) 為 什么需要規(guī)劃？ 國外： ? 年收入 10億美元以上的大公司中， 95% 進(jìn)行了 IT規(guī)劃； ? 年收入 1～ 9億美元中間的中型公司中， %進(jìn)行了 IT規(guī)劃； ? 年收入小于 1億美元的小公司中， %進(jìn)行了 IT規(guī)劃。 例如， 每個銷售人員的賒銷額度、客戶信用等級等 舉例：對材料入庫業(yè)務(wù)活動的控制 通過對材料入庫業(yè)務(wù)事件的控制，實(shí)際上也控制了庫存資金的占有、存貨成本轉(zhuǎn)移、采購員與庫管的業(yè)績考評等一系列內(nèi)容。只要這個環(huán)節(jié)不消除，會計就仍是事后核算的被動角色，會計部門為企業(yè)創(chuàng)造價值的潛力仍不能得到充分發(fā)揮。 “多年來，各行各業(yè)的高層管理者一直在思考如何才能正確評價組織經(jīng)營業(yè)績。 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 會計流程設(shè)計案例分析 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關(guān)系 傳統(tǒng)財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程的缺陷分析 應(yīng)用流程再造思想再造或優(yōu)化會計流程 會計流程設(shè)計案例分析 企業(yè)經(jīng)營過程中的三類主要流程 ? 業(yè)務(wù)流程 ? 財務(wù)會計流程 ? 管理流程 業(yè)務(wù)流程 財務(wù)會計流程 管理流程 三種流程的相互依存關(guān)系 計劃 /預(yù)算 控制 評價 管理 流程 資源 產(chǎn)品 /服務(wù) 資金 資金 供應(yīng)商 加工 存儲 采購 / 付款 轉(zhuǎn)換 過程 銷售 / 收款 客戶 業(yè)務(wù)流程 控制 控制 報告 數(shù)據(jù)庫 采集 數(shù)據(jù) 財務(wù) /會計 流程 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關(guān)系 傳統(tǒng)財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程的缺陷分析 應(yīng)用流程再造思想再造或優(yōu)化會計流程 會計流程設(shè)計案例分析 財務(wù)會計流程基于勞動力分工論思想 ? 因?yàn)閭鹘y(tǒng)財務(wù)會計流程是基于幾百年前帕喬利的財務(wù)會計理論發(fā)展而來的，而帕喬利的核心思想是分類系統(tǒng)。 結(jié)果 ? 以往財務(wù)部門根據(jù)三張手工票據(jù)核對的 14項(xiàng)內(nèi)容，已經(jīng)被部門和財務(wù)使用的數(shù)據(jù)庫共享信息所替代，所以只需要審核三項(xiàng)內(nèi)容：零件名稱、數(shù)量和供應(yīng)商代碼。 ? 推翻原計劃 ：參觀 Mazda后，徹底重建流程。 OUTLINE 信息時代財務(wù)人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代的先進(jìn)管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 財務(wù)管理信息化的整體規(guī)劃 財務(wù)戰(zhàn)略落實(shí)的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財務(wù)管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 會計流程設(shè)計案例分析 OUTLINE 第 4部分 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 流程再造的基本理論與方法 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 會計流程設(shè)計案例分析 什么是流程？ ? 一個或一系列 連續(xù)有規(guī)律 的活動，以 確定 的方式發(fā)生或執(zhí)行，導(dǎo)致 特定結(jié)果 的實(shí)現(xiàn)。 ? 早期的軟件系統(tǒng)多以 C/S作為首選設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。 ? 從 IT角度看：管理軟件是獲取企業(yè)經(jīng)營活動全過程的數(shù)據(jù)，通過加工、存儲、檢索整理，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，并將這些信息及時、準(zhǔn)確、高效地提供給信息使用者； ? 從管理角度看：管理軟件是將企業(yè)管理思想、管理模型與信息技術(shù)有機(jī)融合的軟件。 商業(yè)智能：分析模型與所用的工具 ? BI是幫助企業(yè)更好地利用數(shù)據(jù)提高決策質(zhì)量的系統(tǒng)，是數(shù)據(jù)倉庫等先進(jìn)工具和各種分析模型的融合體。 ? 但 上述系統(tǒng)，無法解決“ 擴(kuò)展市場、捕捉客戶的需求 ”、“ 市場到底需要企業(yè)生產(chǎn)什么 ”等關(guān)乎企業(yè)生存的 問題 ！ CRM的產(chǎn)生 ? CRM是在新的需求背景下，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、計算機(jī)電話集成技術(shù)（ CTI）和呼叫中心等一系列最新的信息技術(shù)，誕生和發(fā)展起來的新事物?；萜展驹诳疾炱浯蛴C(jī)的銷售狀況時也曾發(fā)現(xiàn)這一現(xiàn)象。 68 我國 ERP軟件應(yīng)用現(xiàn)狀 ? 產(chǎn)品應(yīng)用不充分 ? 不成熟的應(yīng)用習(xí)慣 ? ERP軟件從“無所不能”到“沒有效益”之后，最終回歸到產(chǎn)品實(shí)施的本質(zhì)：產(chǎn)品是否適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)和管理；企業(yè)是否能承受實(shí)施軟件系統(tǒng)的資金、技術(shù)水平、產(chǎn)品應(yīng)用等現(xiàn)實(shí)層面。 MRPII的發(fā)展 進(jìn)入 90年代 ， MRPII得到了蓬勃發(fā)展 ， 其應(yīng)用也從離散型制造業(yè)向流程式制造業(yè)擴(kuò)展 ， 不僅應(yīng)用于汽車 、 電子等行業(yè) ， 也能用于化工 、 食品等行業(yè) 。 潛在 客戶 主生產(chǎn)計劃 ( MPS ) 物料需求計劃 ( MRP ) 能力需求計劃 ( CRP ) 執(zhí)行物料計劃 ( 加工、采購 ) 執(zhí)行能力計劃 (投入 /產(chǎn)出控制 ) 物料清單 庫存記錄 工作中心 工藝路線 可行？ 預(yù) 測 合 同 可行？ 粗能力計劃 ( RCCP ) 執(zhí)行層 計劃層 關(guān)鍵工作中心 （ 瓶頸工序 ） 資源清單 閉環(huán) MRP 邏輯流程圖 ? 自上而下的可行計劃 ? 自下而上的執(zhí)行反饋 ? 實(shí)時應(yīng)變 庫存記錄 產(chǎn)品配置 ? 約束理論 執(zhí)行層 ? 高級計劃與排產(chǎn)（ APS） ? 信息流必然是閉環(huán) ? 因而必然是互動的 OUTLINE 第 2部分 信息時代的先進(jìn)管理思想 物料需求計劃 制造資源計劃 企業(yè)資源計劃 供應(yīng)鏈管理 客戶關(guān)系管理 商業(yè)智能與管理決策 MRPII提出的背景條件 ? 上世紀(jì) 80年代，企業(yè)管理已不能滿足于生產(chǎn)管理一個方面，而需要實(shí)現(xiàn)對物流和資金流的統(tǒng)一管理，即，將財務(wù)子系統(tǒng)與生產(chǎn)子系統(tǒng)結(jié)合到一起，形成一個整體系統(tǒng)。 ? 在制造業(yè)發(fā)展為大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)階段以后，制造業(yè)面臨的主要矛盾表現(xiàn)為：生產(chǎn)所需的原材料不能準(zhǔn)時供應(yīng)；零部件的生產(chǎn)不配套，且?guī)齑娣e壓嚴(yán)重；產(chǎn)品生產(chǎn)周期過長且難以控制，勞動生產(chǎn)率下降；資金積壓嚴(yán)重，周轉(zhuǎn)期長，使用率低。 ——十九世紀(jì)英國首相 從傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)向信息化管理 傳統(tǒng)管理：人、財、物管理； 組織結(jié)構(gòu)； 制度設(shè)計。一切都有可能以最有效率和最低成本的方式實(shí)現(xiàn)。 “然而，與起源于 20世紀(jì) 80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財務(wù)和會計工作領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代。 60年代，隨著計算機(jī)商業(yè)化應(yīng)用的開始， 將信息技術(shù)與生產(chǎn)和庫存控制方面的研究成果 相結(jié)合成為當(dāng)時的研究熱點(diǎn)問題。懷特（Oliver ? 管理的深度從原先的生產(chǎn)計劃與控制的聯(lián)機(jī)事務(wù)處理 OLTP（ Transatcion） 向下擴(kuò)展 到覆蓋辦公自動化、無紙化處理，向上擴(kuò)展 到?jīng)Q策支持的聯(lián)機(jī)分析處理 OLAP（ Analyse），橫向擴(kuò)展到設(shè)計和工程領(lǐng)域。供應(yīng)鏈（ Supply Chain）是由 Michael Porter的價值鏈（ Value Chain）理論發(fā)展而來。但是，當(dāng)有關(guān)部門將成品油組織投放到位時，所有的現(xiàn)象卻“煙消云散”，不復(fù)