【正文】 會計控制通過利用信息流實現(xiàn)了對物流、資金流的控制。 消除“編制記賬憑證”環(huán)節(jié)， 構(gòu)建財務業(yè)務一體化流程 應用 ESIA法，構(gòu)建 IT環(huán)境下財務業(yè)務一體化流程設(shè)計如下： 應用動態(tài)會計平臺 IT模型， 實現(xiàn)財務業(yè)務一體化策略 動態(tài)會計平臺 IT 模型 ? 要構(gòu)建財務業(yè)務一體化流程，還需要借助動態(tài)會計平臺 IT模型，即自動將業(yè)務單據(jù)轉(zhuǎn)換為記賬憑證的 IT模型，這樣才能保證財務和業(yè)務信息的一致性和可靠性。管理者不再把財務數(shù)據(jù)作為評價經(jīng)營業(yè)績的唯一依據(jù)，而是經(jīng)過綜合考慮各種度量結(jié)果來作出判斷。雖然幾個世紀以來人們已經(jīng)對財務會計進行了多次改進，但是其本質(zhì)思想并沒有改變。 ? 簡化物料管理工作，財務信息更準確。 福特公司傳統(tǒng)采購流程 財務部門 訂單 采購部門 訂單復印件 供應商 驗收部門 發(fā)貨 驗收 報告 發(fā)票 付款 采購部門向供應商發(fā)出訂單，并將訂單的復印件送往財務部門。 起床 穿衣 洗臉 刷牙 梳頭 出門 提交報銷單 領(lǐng)導審核簽字 財務報銷 “流程”內(nèi)涵的六個要素 輸入資源 輸出結(jié)果 顧客 若干 活動 相互作用 我滿意，因為流程為我創(chuàng)造了 價值 流程與管理信息系統(tǒng)的關(guān)系 ? 管理信息系統(tǒng)的建設(shè)需要以流程為基礎(chǔ)，按照現(xiàn)有或經(jīng)過優(yōu)化的流程設(shè)計軟件內(nèi)部邏輯。 ? 如果用戶的需求特別復雜，也宜用 C/S構(gòu)架。 BI DRP 計劃 控制 排產(chǎn)質(zhì)量管理 績效考核 管理會計 CRM 票據(jù)訂單 車間管理 薪資福利 財務會計 客戶檔案 企業(yè)領(lǐng)導 管理控制層 業(yè)務執(zhí)行層 決策支持層 業(yè)務及財務主管 業(yè)務及財會人員 營銷管理 財務管理 服務管理 運營管理 生產(chǎn)管理 管理軟件的三層功能結(jié)構(gòu)圖 管理軟件的層次特征 管理軟件的層次特征 ? 業(yè)務執(zhí)行層的主要作用 – 業(yè)務執(zhí)行層的主要作用包括對企業(yè)經(jīng)營全過程的反映，即供應鏈（采購、庫存、銷售）、生產(chǎn)、薪資福利、財務會計、客戶資源管理等環(huán)節(jié)的信息獲取、加工、輸出等，實時、動態(tài)地反映經(jīng)營活動的實際情況，實現(xiàn)物流、資金流、信息流的有效集成。 BI BI的分析模型 BI所用的工具 ? 財務管理與分析（杜邦、 EVA、 … ） ? 平衡記分卡 ? 供應鏈管理與分析 ? 關(guān)鍵績效指標（ KPI）分析 ? 客戶分析 ? 從各種渠道發(fā)掘可執(zhí)行的戰(zhàn)略信息 ? 抽?。?extraction） ? 轉(zhuǎn)換 （ transformation） ? 加載軟件（搜集數(shù)據(jù)，建立標準的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，然后把這些數(shù)據(jù)存在另外的數(shù)據(jù)庫中） ? 數(shù)據(jù)挖掘和在線分析（允許用戶容易地從多個角度選取和查看數(shù)據(jù)） ? …… OUTLINE 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代的先進管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 財務管理信息化的整體規(guī)劃 財務戰(zhàn)略落實的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財務管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 3部分 財務管理信息化的 IT環(huán)境 網(wǎng)絡(luò) —— 信息傳遞和信息共享的基石 數(shù)據(jù)庫 —— 存儲和管理數(shù)據(jù)的黃金寶庫 管理軟件 —— 財務管理的應用載體 IT環(huán)境的技術(shù)構(gòu)架 OUTLINE 第 3部分 財務管理信息化的 IT環(huán)境 網(wǎng)絡(luò) —— 信息傳遞和信息共享的基石 數(shù)據(jù)庫 —— 存儲和管理數(shù)據(jù)的黃金寶庫 管理軟件 —— 財務管理的應用載體 IT環(huán)境的技術(shù)構(gòu)架 計算機網(wǎng)絡(luò)的概念 從通信和共享角度出發(fā)，計算機網(wǎng)絡(luò)是計算機技術(shù)和通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，它將位于不同地域的多臺具有獨立處理功能的計算機設(shè)備，通過某種通信介質(zhì)連接起來，并由網(wǎng)絡(luò)軟件進行協(xié)調(diào)管理，給予用戶共享軟件、共享信息、共享設(shè)備和相互通信的能力，并能分享處理能力。 ? CRM是旨在改善企業(yè)和客戶之間關(guān)系的新型管理機制，實施于企業(yè)的市場營銷、銷售、服務與技術(shù)支持等與客戶相關(guān)的領(lǐng)域。 原材料供應者 制造者 銷售者 批發(fā)者 零售者 用戶 牛鞭效應 —— 隨著往供應鏈上游前進需求變動程度增大的現(xiàn)象 石油石化的例子： 成品油市場放開后的幾年內(nèi)，曾出現(xiàn)過若干次這樣的情形：在毫無先兆的情況下，成品油資源突然緊張起來，各地政府部門紛紛告急：成品油庫存薄弱，面臨脫銷。 ERP應用的障礙 ERP 應用的成功 效果： 如何預測及評估？ 風險： 如何識別與防范？ 70 ERPII 1990年， Gartner Group率先提出 ERP的概念，10年之后， Gartner又提出一個新的概念 —— ERPII。 隨著信息技術(shù)的發(fā)展 ， MRPII系統(tǒng)的功能也在不斷地增強 、完善與擴大 ， 向 企業(yè)資源計劃 （ ERP） 發(fā)展 。 ? 上世紀 80年代，信息技術(shù)也得到了極大的發(fā)展，有能力將生產(chǎn)、財務、銷售、采購、工程技術(shù)等各子系統(tǒng)集成為一個系統(tǒng)，并實現(xiàn)物流和資金流的統(tǒng)一管理。因此要降低成本，就必須解決 庫存積壓和短缺 問題。 信息時代：信息成為重要戰(zhàn)略資源； 最大限度、最快速度獲取和利用信息 —— 很多國際領(lǐng)先企業(yè)紛紛利用信息技術(shù)與先進管理思想的有機融合，構(gòu)建管理信息系統(tǒng)。企業(yè)財務的網(wǎng)絡(luò)化管理 培訓目標 新知識 培訓目標 新視野 培訓目標 新思考 ? 環(huán)境、形勢、準則、報表 …… 什么都在變！ ? 我們能做和必須做到的是持續(xù)保持 學習與思考的能力 ！ OUTLINE 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代的先進管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 財務管理信息化的整體規(guī)劃 財務戰(zhàn)略落實的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財務管理 信息 化的 IT環(huán)境 先導案例 OUTLINE 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代的先進管理思想 網(wǎng)絡(luò)化會計流程設(shè)計 財務管理信息化的整體規(guī)劃 財務戰(zhàn)略落實的基礎(chǔ) — 集中核算與管控 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的核心 — 資金集中管理 財務戰(zhàn)略執(zhí)行的保證 — 績效管理與決策支持 3 4 5 8 7 6 2 1 財務管理 信息 化的 IT環(huán)境 OUTLINE 第 1部分 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財務人員的影響 關(guān)于 中國財務人員職能定位及實現(xiàn)的思考 案例分析 OUTLINE 第 1部分 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財務人員的影響 關(guān)于 中國財務人員職能定位及實現(xiàn)的思考 案例分析 “世界是平的，意味著今天這樣一個因信息技術(shù)而緊密、方便互聯(lián)的世界中，全球市場、勞動力和產(chǎn)品都可以被整個世界共享。 企業(yè)位置坐標軸 Walmart MS GE SchWab Fedex Cisco Dell IBM 信息化 全球化 OUTLINE 第 1部分 信息時代財務人員面臨的挑戰(zhàn) 信息時代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變遷 經(jīng)營環(huán)境變遷對財務人員的影響 關(guān)于 中國財務人員職能定位及實現(xiàn)的思考 案例分析 市場經(jīng)濟 工業(yè)革命 信息革命 經(jīng)濟全球一體化 西方企業(yè)經(jīng)歷的時代 CFO（財務人員）職能定位的思考 賬房？ 參謀長？ 管家？ 國際財務管理的發(fā)展 財務管理作為“業(yè)務伙伴”的正論 ? ? 機構(gòu)全權(quán)委托 ? 繁榮的資本主義 ? 80年代：初創(chuàng)成長（減稅自由貿(mào)易） ? 90年代：合并 /加速（美國贏得冷戰(zhàn) /海灣戰(zhàn)爭） ? 近 2022年：千禧年問題、互聯(lián)網(wǎng)泡沫 財務管理作為“公司管家”的反論 ? ? 機構(gòu)不信任 ? 曲折 ? 熊市（千禧年問題解決后美聯(lián)儲恢復貨幣政策） ? 信任危機（ 91安然事件） ? 逐步恢復（薩班斯法案） 財務管理處于 “平衡結(jié)構(gòu)” 的合論 ? ? 機構(gòu)恢復信任 財務 財務 管家 戰(zhàn)略家 財務 管家 戰(zhàn)略家 管家 戰(zhàn)略家 從“賬房先生”轉(zhuǎn)向“戰(zhàn)略家” ? 20世紀 80年代以來，越來越多的企業(yè)認識到其財務 /會計專家是管理者密不可分的經(jīng)營伙伴，是CEO的戰(zhàn)略伙伴，于是紛紛進行財務管理的創(chuàng)新，企業(yè)的財務和會計工作發(fā)生了一場靜悄悄的變革。 ? 為了解決這些問題，美國于 1957年成立了美國生產(chǎn)與庫存控制協(xié)會（ APICS），開始進行生產(chǎn)與庫存控制方面的研究。 MRPII的提出 1977年 9月，由美國著名生產(chǎn)管理專家奧列弗 OUTLINE 第 2部分 信息時代的先進管理思想 物料需求計劃 制造資源計劃 企業(yè)資源計劃 供應鏈管理 客戶關(guān)系管理 商業(yè)智能與管理決策 1990年 Gartner Group 提出 ERP ? 1990年 4月 12日（ S300339 ） 《 ERP：設(shè)想下一代的 MRP II （ ERP: A Vision of the NextGeneration MRP II ） 》 ? 背景： — 全球化經(jīng)濟和競爭的出現(xiàn) — 企業(yè)集團多元化經(jīng)營 — 計算機和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的迅猛發(fā)展 ERP的發(fā)展 ? 功能上，新增加的工作流、 EDI、 DSS等功能均有一個共同的特點，即是 ERP管理的對象從企業(yè)內(nèi)部和外部的物料、物理的和生產(chǎn)力的資源擴大到 信息資源 。 ? 管理范圍更加擴大 ? 繼續(xù)支持與擴展企業(yè)的流程重組 ? 運用最先進的計算機技術(shù) ERP II 協(xié)同商務 MRP MRP II ERP 的擴展關(guān)系 MRP 物料信息 集成 物料 / 資金信息集成 MRP II 面向企業(yè)內(nèi)部 需求市場 / 制造企業(yè) / 供應市場 信息集成 ERP 面向供需鏈 APICS (1965) (1980) (1990) (2022) Gartner OUTLINE 第 2部分 信息時代的先進管理思想 物料需求計劃 制造資源計劃 企業(yè)資源計劃 供應鏈管理 客戶關(guān)系管理 商業(yè)智能與管理決策 供應鏈和價值鏈 ? 供應鏈的概念是 20世紀 80年代末提出的。石油公司急忙組織貨源，油價也一路上漲。 對 CRM的認識 整合顧客所有接觸點上的信息 企業(yè) 目前 顧客 潛在 顧客 了解客戶目前 的需求和潛在 客戶的需求 貫穿識別、挑選、獲取、發(fā)展和保持顧客的整個過程 86 實施 CRM的目標 ? 提高銷售額 ? 增加利潤 ? 提高客戶滿意程度 ? 降低市場銷售成本 ?改變企業(yè)對市場及客戶的看法 CRM軟件系統(tǒng)的一般模型 市場 客戶 產(chǎn)品開發(fā) 營銷 銷售 服務 質(zhì)量管理 宣傳管理 客戶細分 進一步營銷能力 訪問準備 問題處理 訂單設(shè)定 關(guān)系管理 客戶支持 /服務 進一步服務功能 客戶 銷售機會 活動 產(chǎn)品 …… 數(shù)據(jù)庫 功能 接觸活動 現(xiàn)有接觸 現(xiàn)有訂單 任務 目標客戶 過程 成功應用 CMR給企業(yè)帶來的效益 美國獨立的 IT市場研究機構(gòu) ISM持續(xù) 13年對大量實施 CRM企業(yè)的跟蹤調(diào)查結(jié)果表明： ? 在實施系統(tǒng)的前三年內(nèi) – 每個銷售代表的年銷售總額至少增長 10% – 一般的市場銷售費用和管理費用至少減少 5% – 預計銷售成功率至少提升 5%。 計算機網(wǎng)絡(luò)的分類 ? Inter 國際互聯(lián)網(wǎng)（廣域網(wǎng)； WAN， Wide Area Network） ? Intra 企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)（局域網(wǎng)； LAN， Local Area Network ） ? Extra 企業(yè)間網(wǎng)絡(luò)（城域網(wǎng)） OUTLINE 第 3部分 財務管理信息化的 IT環(huán)境 網(wǎng)絡(luò) ——