freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)輔導(dǎo)-學(xué)習(xí)報告(存儲版)

2025-02-14 10:06上一頁面

下一頁面
  

【正文】 ? 答:根據(jù)總局公告 2022年第 27號 《 關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告 》 文件規(guī)定, 所投資企業(yè)連續(xù)三年以上 (含三年 )虧損情況下,如平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)是屬于正當(dāng)理由的轉(zhuǎn)讓行為。 ②財產(chǎn)股利。 ( 1) 利息收入確認(rèn)時間 T 按照 合同約定 的債務(wù)人 應(yīng)付利息的日期 確認(rèn)收入的實現(xiàn) 。 ? 因此,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償拆借資金,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求借出企業(yè)按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計算確認(rèn)利息收入,借入企業(yè)憑合法有效憑證在稅前列支。 如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù) 《 實施條例 》 第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。 A:土地使用權(quán)出租收入如何申報? 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)第二部分 收入總額及其申報 (七)特許權(quán)使用費收入的確認(rèn)和申報 特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。 ( 2)接受捐贈收入的申報 企業(yè)在會計上已將接受捐贈收入計入營業(yè)外收入的,應(yīng)填報附表一( 1) 《 收入明細(xì)表 》 “營業(yè)外收入 ” 第 25行 “ 收入 ” ;企業(yè)在會計上沒有將接受捐贈收入計入營業(yè)外收入,而是計入資本公積的,應(yīng)填報附表三 《 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 》 “一、收入類調(diào)整項目 ” 中的第 3行 “ ” 對應(yīng)列次。 ( 1)接受捐贈收入的確認(rèn) 接受捐贈收入,按照 實際收到捐贈資產(chǎn)的日期 確認(rèn)收入的實現(xiàn)。企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)T第二部分 收入總額及其申報 (六)租金收入的確認(rèn)和申報 租金收入,是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。 A: 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償拆借資金是否需要納稅調(diào)整利息收入? (五)利息收入的確認(rèn)和申報 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 《 關(guān)于明確所得稅有關(guān)問題解答口徑的函 》(甬地稅一函 [2022]18號) ? 問:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無償拆借資金是否需要納稅調(diào)整利息收入? ? 答:根據(jù) 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 第三十六條規(guī)定,企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。(國稅函 [2022]375號) 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)第二部分 收入總額及其申報 填報附表十一 《 長期股權(quán)投資所得(損失)明細(xì)表 》 第 6列至第 10列及相關(guān)的該表第 1列至第 5列,全部投資收益還要填報主表第 9行;對按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益,還要填報附表三 《 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 》 ”一、收入類調(diào)整項目 “ 第 7行 ” 6.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益“ 對應(yīng)列次。 (四)股息、紅利等權(quán)益性投資的確認(rèn)和申報 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 股票股利 未分配利潤或盈余公積轉(zhuǎn)股 資本公積轉(zhuǎn)股 股權(quán)溢價形成的 資本公積轉(zhuǎn)股 A:非股權(quán)溢價形成的 資本公積轉(zhuǎn)股? 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)T 第二部分 收入總額及其申報 (四)股息、紅利等權(quán)益性投資的確認(rèn)和申報 ( 2)股息、紅利等權(quán)益性投資收益的金額確認(rèn) ①現(xiàn)金股利。因此對此種情況也應(yīng)該對其轉(zhuǎn)讓價格進行核定,但如果對其核定卻與 27號公告文件沖突,造成執(zhí)法風(fēng)險。不得從轉(zhuǎn)讓收入中扣減投資方企業(yè)應(yīng)分享的被投 資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積的份額。 ??遇到這種業(yè)務(wù)如何選擇? Z 第二部分 收入總額及其申報 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入,是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。 (二)提供勞務(wù)收入的確認(rèn)和申報 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)提供勞務(wù)收入的申報: 非金融企業(yè)的提供勞務(wù)收入應(yīng)填報附表一(1) 《 收入明細(xì)表 》 “銷售(營業(yè))收入合計”第2行“(一)營業(yè)收入合計”下“1.主營業(yè)務(wù)收入”中的第5行“(2)提供勞務(wù)”欄次。收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動,分別確認(rèn)收入。 根據(jù)安裝完工進度確認(rèn)收入。 ( 3)將資產(chǎn)產(chǎn)品用于分配股利,應(yīng)視同銷售。完工年度,按照 本期結(jié)轉(zhuǎn)的已按稅收規(guī)定征稅的銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入計算的 預(yù)計毛利額填報附表三《 納稅調(diào)整項目明細(xì)表 》 第 52行 “ 五、房地產(chǎn) 企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤 ” 第 4列,納稅調(diào)減。 確認(rèn)時間: 對于資產(chǎn)來說,應(yīng)在資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時視同銷售。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。 ——國家稅務(wù)總局公告 2022年第 13號融資性售后回租 業(yè)務(wù)與 融資租入的固定資產(chǎn) 業(yè)務(wù)的融資費用稅務(wù)處理不一致。 ( 2)采用 售后回購 方式銷售商品的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進商品處理。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入; ?銷售商品采用 支付手續(xù)費方式委托代銷 的,在收到代銷清單時確認(rèn)收入。 (二)稅收中性原則 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)企業(yè)所得稅 企業(yè)會計準(zhǔn)則 商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有 權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和 報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制。如:融資性售后回購方式銷售商品、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)等。 ?租金收入。 企業(yè)將符合上述條件的財政性資金作不征稅收入處理后,在 5年( 60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出,允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金,但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 附表 3的第 23行(職工福利費支出)的稅收金額應(yīng)小于等于第 22行(工資薪金支出)的稅收金額 *14%,如果沒有,則提交后出現(xiàn)提示,申報失敗:福利費支出超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 1主表 2 33欄不應(yīng)有負(fù)數(shù)。第 6行第 10列小于等于 0時,第 10列的數(shù)據(jù)全部為 0,且為不能修改。 附表 5的第 45(企業(yè)從業(yè)人數(shù))、 46(資產(chǎn)總額)、 47(所屬行業(yè))行為必填項。 事先辦理稅收優(yōu)惠備案 如您享受如下稅收優(yōu)惠,需事先在辦稅服務(wù)廳辦理優(yōu)惠備案,且在優(yōu)惠備案事項備案生效后再進行網(wǎng)廳申報,如果您沒有相應(yīng)優(yōu)惠事項的有效的備案記錄,系統(tǒng)將提示您的年報有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠備案無有效備案,造成申報失敗。 到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自助服務(wù)區(qū),進入網(wǎng)上辦稅大廳申報。除備案事項外,納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核的事項,也應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定,在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。 第一部分所得稅匯算清繳及其申報概述 三、企業(yè)所得稅的匯算清繳期限 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)四、企業(yè)所得稅的匯算清繳地點 居民企業(yè)所得稅匯算清繳地點就是其納稅地點。 按核定應(yīng)稅所得率征收方式征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。 第一部分所得稅匯算清繳及其申報概述 二、匯算清繳企業(yè)所得稅的納稅人范圍 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)(一)年度終了之日起 5個月內(nèi)匯算清繳 主要適用于以前年度已從事經(jīng)營活動且當(dāng)年持續(xù)經(jīng)營至年底和年度中間開業(yè)且持續(xù)經(jīng)營至年底的納稅人。 第一部分 所得稅匯算清繳及其申報概述 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)五、企業(yè)所得稅年度申報應(yīng)報送的資料 查賬征收企業(yè)應(yīng)報送的資料: (一) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表( A類) 》及其附表; (二)財務(wù)報表; (三)備案事項相關(guān)資料; (四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況; (五)委托中介機構(gòu)代理納稅申報的,應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告; (六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的,同時報送 《 中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表 》 (七)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。(具體參見甬國稅公告 [2022]2號) T: 第一部分 所得稅匯算清繳及其申報概述 五、企業(yè)所得稅年度申報應(yīng)報送的資料 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款,按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除的,應(yīng)在年度納稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送 “ 金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明 ” 。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) (二)網(wǎng)廳申報流程: 企業(yè)所得稅年報( A類)適用 ? ( 1)開通登陸網(wǎng)廳(推薦 CA證書登陸) ? ( 2)下載離線表單 ? ( 3)離線表單申報 ? ( 4)申報結(jié)果查詢及打印 ? ( 5)繳款查詢及打印憑證 第一部分 所得稅匯算清繳及其申報概述 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) ? 企業(yè)所得稅年報( B類)適用 ? ( 1)開通登陸網(wǎng)廳(推薦 CA證書登陸) ? ( 2)申報方式(在線申報) ? ( 3)在線填寫表單 ? ( 4)申報結(jié)果查詢及打印 ? ( 5)繳款查詢及打印憑證 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 第一部分 所得稅匯算清繳及其申報概述 (三)網(wǎng)廳申報注意事項 領(lǐng)取 CA證書 由于年報申報采用離線表單申報的形式,所有的企業(yè)都必須通過 CA證書驗證才能成功遞交年報。 ? 申報方式:下載所得稅年報申報離線表單,制成電子申報數(shù)據(jù)文件,到各主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳窗口申報。 二、網(wǎng)廳申報監(jiān)控點 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 第一部分 所得稅匯算清繳及其申報概述 附表 3的第 14行(不征稅收入)取消跟附表一 [3]的任何表間關(guān)聯(lián)關(guān)系。第 6行 10列的合計數(shù)應(yīng)小于等于第 6行 4列的合計數(shù)。 例二、第 35行數(shù)據(jù)大于 0,那么查詢外圍系統(tǒng) 稅收優(yōu)惠備案管理 所得稅優(yōu)惠備案 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅事后資料報備備案結(jié)果是否準(zhǔn)予備案,如果不是則提示沒有國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅事后資料報備。 貨幣形式:現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費,準(zhǔn)予作為不征稅收入,于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分,不得從收入總額中減除。 第二部分 收入總額及其申報 不征稅收入的申報 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)?銷售貨物的收入。 ?其他收入。 收入總額確認(rèn)的特殊原則: (一)收入實現(xiàn)原則 (二)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)T 第二部分 收入總額及其申報 分期確認(rèn)原則實際上是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的體現(xiàn)。 第二部分 收入總額及其申報 三、各項收入的確認(rèn)和申報 銷售商品收入確認(rèn)條件的比較 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)企業(yè)所得稅 小企業(yè)會計準(zhǔn)則 商品銷售合同已經(jīng)簽訂 ,企業(yè)已將商品所有 權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 通常,小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時,確認(rèn)銷售商品收入。 銷售商品收入的確認(rèn)時間 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo) 此處添加標(biāo)題 年度企業(yè)所得稅匯算清繳輔導(dǎo)第二部分 收入總額及其申報 開發(fā)產(chǎn)品銷售收
點擊復(fù)制文檔內(nèi)容
環(huán)評公示相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1