【正文】 增加生產(chǎn)而相應(yīng)增加的各種費用為 9000元，新設(shè)備每年按 20%折舊，無殘值，國家對該廠的規(guī)定稅率為 50%。 瓊斯決定成立制框公司需有 3種不同的成本的評價和核算的方法。 考慮風險及不所定因素（無形與有形）。Y(Σ X) (c) 求出上述數(shù)據(jù)的最優(yōu)擬合線， a和 b的值各代表什么意義？ (d) 如果一個月要生產(chǎn) 2022噸鋼，該廠將需要多少電量？ 產(chǎn)量（百噸） 用電 （百瓦） 2 4 6 8 10 12 14 100 80 60 40 20 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) A B C D E F123 計算45 產(chǎn)量 用電 計算結(jié)果摘要6 （百噸） （百度）7 15 1058 13 99 相關(guān)系數(shù) 0,9838449 14 102 確定性系數(shù) 0,96794810 10 83 調(diào)整的r2 0,96394211 6 52 觀察值個數(shù) 1012 8 6713 11 7914 13 9715 14 100 截距a 18,9731216 12 93 斜率b 5,9247311718 預(yù)測值19 20 137,468線性回歸觀察值回歸統(tǒng)計值參數(shù)確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) A B C D E F12 0,9838443 計算4 X Y X^2 Y^25 產(chǎn)量 用電 計算結(jié)果摘要6 （百噸） （百度）7 15 105 225 1575 110258 13 99 169 相關(guān)系數(shù) 0,991889 1287 98019 14 102 196 確定性系數(shù) 0,983844 1428 1040410 10 83 100 調(diào)整的 r20,963942 830 688911 6 52 36 觀察值個數(shù) 10 312 270412 8 67 64 536 448913 11 79 121 869 624114 13 97 169 1261 940915 14 100 196 截距 b 18,97312 1400 1000016 12 93 144 斜率 a 5,924731 1116 8649SUM 116 877 1420 10614 7961118 預(yù)測值19 20 137,468 20223864線性回歸觀察值回歸統(tǒng)計值參數(shù)趨勢外推預(yù)測法 ? 簡單平均數(shù)： F(t+1) = Σ D(t) ? 移動平均數(shù)： F(t+1) = Σ D(tk) N ? 指數(shù)平滑法： F(t+1) = α D(t)+(1α )F(t) 實例 3： 下表所示的是某產(chǎn)品上一年度的月需求情況，采用移動平均 法，分別按 N=3， N=6和 N=9逐期做出預(yù)測。但丙產(chǎn)品的鑄造必須自行生產(chǎn)才能保證質(zhì)量。該公司生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品，這三種產(chǎn)品都需要經(jīng)過鑄造、機加工和裝配三個車間。 nΣ Y2(Σ Y)2 + Y X 解釋的 總的 均值（ Y） 回歸線（ Y’） 未解釋的 總的、解釋的和未解釋的偏離之間的關(guān)系 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) X X X X X X Y Y Y Y Y Y (a)r=+1 (b)r接近于 +1 (c)r逐漸變小 (d)r=0 (e)r接近于 1 (f)r=1 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) 實例 2： 在過去的 10個月中，一家鋼鐵廠的某部門用電量與鋼產(chǎn)量有關(guān)，具體數(shù)據(jù)如下： 產(chǎn)量 (百噸 )151314106811131412 用電 (百度 )10599102835267799710093 (a) 畫出散點圖，觀察電力消耗與產(chǎn)量之間的關(guān)系。 表 4 優(yōu)先數(shù)矩陣 風光條件 P Q R P 1 1 1 λmax= Q 1 1 1 .=0 R 1 5 1 .=0 案例分析 表 5 優(yōu)先數(shù)矩陣 古跡的吸引力 P Q R P 1 5 1 λmax= Q 1/5 1 1/5 .=0 R 1 5 1 .=0 表 6 優(yōu)先數(shù)矩陣 風光條件 P Q R P 1 1/2 7 λmax= Q 2 1 2 .=0 R 1 1/2 1 .=0 時間序列與預(yù)測誤差 誤差均值 = = 誤差絕對均值 = = 誤差平方均值 = = t—時間， D(t)—時間 t的需求， F(t)—時間 t的預(yù)測值 E(t)=D(t)―F(t) 誤差 Σ E(t) n Σ D(t)―F(t) n Σ D(t)―F(t) n Σ E(t) n Σ E(t) n Σ D(t)―F(t) n 2 2 第五章 預(yù)測決策法 本章概要： 1. 預(yù)測的重要性 2. 討論不同的預(yù)測方法 3. 時間序列 4. 計算預(yù)測的誤差 5. 因果分析預(yù)測 6. 線性回歸方法 7. 趨勢外推法 8. 平均法、移動平均法、指數(shù)平滑法預(yù)測 9. 預(yù)測有季節(jié)性和特定趨勢的時間序列 預(yù)測與決策 預(yù)測 資源 目標 經(jīng)理 決策 執(zhí)行情況 實施 預(yù)測方法分類 判斷預(yù)測法 定性方法 預(yù)測 定量方法 趨勢外推法 因果分析法 歷史數(shù)據(jù) 參數(shù)值 其它因素 預(yù)測方法 初步預(yù)測 最終預(yù)測 主要觀點、信 息、討論等 判斷預(yù)測法 精確性 短期 中期 長期 個人見解 差 差 差 低 座 談 會 輕差 輕差 差 低 市場調(diào)查 很好 好 可以 高 歷史推斷 差 稍好 稍好 中 德爾菲法 較好 較好 較好 稍高 方法 成本 時間序列與預(yù)測誤差 值 值 值 值 值 值 時間 時間 時間 時間 時間 時間 (f)階梯 序列 (e)脈沖 序列 (d)季節(jié)趨勢序列 169。 Vc 單位產(chǎn)品可變費用 （ 3）定價方法 P1 a. 收支平衡定價法（盈利點） P2 P3 Q1 Q2 Q Q3 成本（ 萬 ) 價格的制定與資本價值的估算 b. 銷售利潤率定價法 F I P=V0 ( 1+ %) ( 1+ ) V S V0 –可變費用， F/V – 固定費用 /可變費用， I/S – 銷售利潤率。 他同時也知道他的生產(chǎn)單個產(chǎn)品所需花費的成本錢在公司成立的企業(yè)創(chuàng)辦 的頭一、二年要比后期的動作、經(jīng)辦時期的產(chǎn)品銷售量要高出很多。 設(shè)備成本 轉(zhuǎn)賣價值 設(shè)備使用的年限 F(1+I)NF I 現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（一） 成本貼現(xiàn) A B C D E F123 更新年限 售出價格 資本成本 貼現(xiàn)因子 資本成本貼現(xiàn)45 0 100000 0 1 06 1 50000 50000 1,12682503 55627,547 2 30000 70000 1,269734649 76373,028 3 15000 85000 1,430768784 89516,139 4 10000 90000 1,612226078 93797,410 5 5000 95000 1,816696699 97247,751112 更新年限 運行成本 貼現(xiàn)因子 運行成本貼現(xiàn) 貼現(xiàn)的運行成本累計1314 0 0 1 0 015 1 5000 1,061520221 4710,23 4710,2316 2 9000 1,196147476 7524,16 12234,3817 3 15000 1,347848915 11128,84 23363,2318 4 41000 1,518789895 26995,18 50358,419 5 60000 1,711410469 35058,8 85417,22021 更新年限 資本成本 運行成本 總成本 年平均成本 最小平均成本2223 0 0 0 0 024 1 55627,53874 4710,23 60337,76 60337,7625 2 76373,01618 12234,38 88607,4 44303,726 3 89516,12576 23363,23 112879,35 37626,4527 4 93797,39595 50358,4 144155,8 36038,95 ******28 5 97247,75192 85417,2 182664,95 36532,99設(shè)備更新現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（一） 成本貼現(xiàn) A B C D E F123 更新年限 售出價格 資本成本 貼現(xiàn)因子 資本成本貼現(xiàn)45 0 100000 0 1 06 1 50000 50000 1,12682503 55627,538747 2 30000 70000 1,269734649 76373,016188 3 15000 85000 1,430768784 89516,125769 4 10000 90000 1,612226078 93797,3959510 5 5000 95000 1,816696699 97247,751921112 更新年限 運行成本 貼現(xiàn)因子 運行成本貼現(xiàn) 貼現(xiàn)的運行成本累計1314 0 0 1 0 015 1 5000 1,061520221 4710,226175 4710,22617516 2 9000 1,196147476 7524,155826 12234,38217 3 15000 1,347848915 11128,84377 23363,2257718 4 41000 1,518789895 26995,17566 50358,4014319 5 60000 1,711410469 35058,80155 85417,202972021 更新年限 資本成本 運行成本 總成本 年平均成本 最小平均成本2223 0 0 0 0 024 1 55627,53874 4710,23 60337,76874 60337,7687425 2 76373,01618 12234,38 88607,39618 44303,6980926 3 89516,12576 23363,23 112879,3558 37626,4519227 4 93797,39595 50358,4 144155,796 36038,94899 36038,9489928 5 97247,75192 85417,2 182664,9519 36532,99038設(shè)備更新現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（二） 投資分析 一、投資的分類 二、用現(xiàn)金量審核投資 ? 投資方案現(xiàn)金流量的規(guī)定：應(yīng)收，應(yīng)付， 機器，折舊費，收入，現(xiàn)值，新增流動資金，其它費用 ? 投資方案現(xiàn)金流動的時間形式 5 4 3 2 1 0 1 2 3 4 5 n1 n 固定資產(chǎn)投資 流動資產(chǎn)投資 現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（二） 現(xiàn)金流量計算方法 投資總支出 =新增固定資產(chǎn)費用 +安裝運轉(zhuǎn)費用 +其它費用稅后值 +稅后值 +新增流動資金 投資后每期增加的稅后現(xiàn)金收 =（每期增加的銷售收入 —當期 增加的總費用） （ 1稅率） + 當前折舊費