【正文】 元。 (5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通 發(fā)票上注明價款 20220 元。 (4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款 100000 元，稅款 17000 元。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產(chǎn)品 10 件，舊貨 折價 1000 元。 (2)企業(yè)采取分期 收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票，金額為245700 元。另從報 關(guān)地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設(shè)基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協(xié)議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算 ，在結(jié)算貨款時抵扣。 已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均 在本月認證并申報抵扣。 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 A. 0 B. C. 36324. 79 D. 37051. 28 正確答案： A, 第 96 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主 要生產(chǎn)銪售各種型號發(fā)電機組。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經(jīng)支付，材料已 驗收入庫。 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（）元。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正 確的有（）。 A. 30600 B. 30950 C. 30957 D. 30992 正確答案： C, 第 97 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會計資料如下： (1)年度會計利潤總額為 300 萬元； (2)全年銷售收入為 3000 萬元； (3) “ 管理費用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費 30 萬元， 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 500 萬元； (4) “ 營業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬元， 公益性捐贈支出 25 萬元； (5) “ 投資收益 ” 中有國債利息收入 5 萬元，從 深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤 17 萬元，已知聯(lián)營企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均 在本月認證并申報抵扣。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協(xié)議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結(jié)算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算，在結(jié)算貨款時抵扣。另從報 關(guān)地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設(shè)基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票，金額為245700 元。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經(jīng)支付，材料已 驗收入庫。 A. 17000 元 B. 17140 元 C. 17175 元 D. 20225. 98 元 正確答案： B, 第 93 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主 要生產(chǎn)銪售各種型號發(fā)電機組。但是由于對方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 (2)銷售 A 產(chǎn)品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時 收取包裝費 10000 元，單獨記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產(chǎn)品 10 件，舊貨 折價 1000 元。 (4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款 100000 元，稅款 17000 元。根據(jù)上述資料 回答下列問題： 下列對投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有（）。 ：應(yīng)付職工薪酬 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000 ：應(yīng)付職工薪酬 850 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅 額） 850 ：應(yīng)付職工薪酬 5850 貸：以前年度損益調(diào)整 5850 ：應(yīng)付職工薪酬 170 貸 :應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅 額） 170 正 確答案： B, 第 85 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會計資料如下： (1)年度會計利潤總額為 200 萬元； (2)全年銷售收入為 2022 萬元； (3) “ 管理費用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費 25 萬元， 廣告費和宣傳費 350 萬元； (4) “ 營業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬元， 公益性捐贈支出 25 萬元； (5) “ 投資收益 ” 中有國債利息收入 5 萬元，從 深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤 17 萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為 15%。 正確答案： A,B,E, 第 81 題 (2022 年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn) M 產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為 1000元， 成本為每 件 200 元；購進原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為 17% (城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮）。 據(jù) 正確答案： A,B,D,E, 第 73 題 (2022 年）關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說 法，正確的是（〉。 ，專人保管 ，可自行銷毀 ，賬實相符 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 ，應(yīng)保存 20 年 正確答案： A,C,D, 第 65 題 在我國，國家信用的形式主要有（）。 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 ?漢森 ?斯密 正確答案： A, 第 59 題 某商業(yè)企業(yè)為 增值稅一般納稅人， 2022 年 5 月 向消費者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注 明價款 10000 元。 A.(材料成本一利潤） / (1— 消費稅稅率） R (材料成本一加工費） / (1 一增值稅稅率） C.(材料成本 +加工費） / (1 一比例稅率） D.(材料成本 +加工費） / (1 +增值稅稅率） 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 正確答案： C, 第 52 題 從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。 正確答案： B, 第 44 題 下列條件不屬于出 口貨物退稅必要條件的是（）。 件 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 正確答案： B, 第 36 題 (2022 年）我國國債利率的確定，主要是以（） 為基準的。 正確答 案： A, 第 29 題 下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是（）。 正確答案： C, 第 21 題 (2022 年）財政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職 能是（）。 正確答案： A, 第 13 題 國債的最基本功能是（）。 正確答案： C, 第 6 題 財政補貼的性質(zhì)是（）。已知該企業(yè) 6 月的 “ 原材料 ” 賬戶余額 80000 元， “ 材料成本差異 ” 賬戶貸方余額為 1000 元，則計入資產(chǎn)負債表上的原材料金額應(yīng) 為（）元。 當年財政收入總額 247。 A. — 般不得超過企業(yè)工資總額的 20% B. — 般不得低于企業(yè)工資總額的 20% C. 一般不得超過企業(yè)工資總額的 30% D. — 般不得低于企業(yè)工資總額的 30% 正確答案： A, 第 9 題 甲國居民有來源于乙國的所得 500 萬元，甲、 乙兩國的所得稅稅率分別為 50%、 40%,兩國 均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。 正確答案： D, 考中級經(jīng)濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 第 16 題 (2022 年）某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司 2022 年 度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 900 萬元，不 考慮其他因素，則該公司 2022 年度應(yīng)繳納企業(yè) 所得稅（）萬元。 、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人不得作為納稅擔保人 ，是指在中國境內(nèi)具有納稅能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織 ，包括符合條件的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證，以及以符合擔保條件的財產(chǎn)提供