中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)重點(diǎn)難點(diǎn)練習(xí)試題推精選-wenkub.com
2025-01-08 02:49 本頁(yè)面
【正文】 不得在稅前扣除的廣告 費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額 為（）萬(wàn)元。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 A. 100000 B. 150000 C. 180000 D. 300000 正確答案： B, 第 98 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元； (2)全年銷(xiāo)售收入為 3000 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 500 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó) 債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅 額是（）元。 (6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng) 本月無(wú)銷(xiāo)售。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某 機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買(mǎi)方收款裝卸費(fèi) 3510 元。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。 該企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的 銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。 (6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售給某 機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買(mǎi)方收款裝卸費(fèi) 3510 元。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。 當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 (4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上 注明價(jià)款 100000 元，稅款 17000 元。 A. 20222. 99 元 B. 20400 元 C. 54400 元 D. 105152. 99 元 正確答案： D, 第 92 題 某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A 產(chǎn)品，適用增值稅稅率為 17%， 2022 年 4月有 關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)采取分期收款方式銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 1000 件，每 件不含稅價(jià)格為 1000 元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收 總價(jià)款的 50%。 (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得 的普通 發(fā)票上注明價(jià)款 20220 元。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 (6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 2500 元，取 得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 2022 元，裝卸 費(fèi) 300 元、保險(xiǎn)費(fèi) 200 元。 (2)銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時(shí) 收取包裝費(fèi) 10000 元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月?？铐?xiàng)已支付。 (3)采用以舊換新方式銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 10 件，舊貨 折價(jià) 1000 元。根據(jù)上述資料 回答下列問(wèn)題： 可以在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額 為（）。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%。 A. 5000 元 B. 100000 元 C. 150000 元 D. 202200 元 正確答案： C, 第 86 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 200 萬(wàn)元； (2)全年銷(xiāo)售收入為 2022 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) 350 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為 15%。 2022 年 8 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè) 2022年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下： (1)銷(xiāo)售給 A 企業(yè) M 產(chǎn)品 10 件，同時(shí)收取包 裝物租金 1000 元，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 12700 貸：資本公積 11700 其他業(yè)務(wù)收入 1000 (2)銷(xiāo)售給 B 企業(yè)（小規(guī)模納稅人） M 產(chǎn)品 2 件，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 2340 貸：其他應(yīng)付款 2340 (3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用 M 產(chǎn)品 5 件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫(kù)存商品 1000 (4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 10000 元（該項(xiàng)目 工程至 2022 年 8 月尚未完工）賬務(wù)處理為： 借：在建工程 10000 貸：原材料 10000 甲企業(yè)職工福利部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確 賬務(wù)調(diào)整為（）。 2022 年 8 月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè) 2022年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下： (1)銷(xiāo)售給 A 企業(yè) M 產(chǎn)品 10 件，同時(shí)收取包 裝物租金 1000 元，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 12700 貸：資本公積 11700 其他業(yè)務(wù)收入 1000 (2)銷(xiāo)售給 B 企業(yè)（小規(guī)模納稅人） M 產(chǎn)品 2 件，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 2340 貸：其他應(yīng)付款 2340 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (3)職工福利部門(mén)領(lǐng)用 M 產(chǎn)品 5 件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000 貸：庫(kù)存商品 1000 (4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 10000 元（該項(xiàng)目 工程至 2022 年 8 月尚未完工）賬務(wù)處理為： 借：在建工程 10000 貸：原材料 10000 甲企業(yè)向 A 企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。 正確答案： A,D, 第 80 題 (2022 年）關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說(shuō)法，正確的有（）。 正確答案： C,E, 第 76 題 下列說(shuō)法中不正確的是（）。 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 正確答案： A,D,E, 第 72 題 下列稅收憑證中屬于綜合憑證類(lèi)的是（）。 費(fèi) 正確答案： A,B,C,D, 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 第 68 題 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他負(fù)責(zé)國(guó)有企業(yè)監(jiān)管 職能的部門(mén)和單位，為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算單位， 負(fù)責(zé)（）。 ，政府應(yīng)通過(guò)行 政手段使物 價(jià)保持固定不動(dòng) 濟(jì)目標(biāo) 、資本項(xiàng)目、遺 漏與誤差、官方平衡項(xiàng)目四個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì) 比狀況 ，我國(guó)的就業(yè)壓力是很 大的 正確答案： A,C,D, 第 64 題 以下對(duì)發(fā)票保管的管理表述中，正確的是（）。 1700 元 1452. 99 元 400 元 384. 62 元 正確答案： B, 第 60 題 當(dāng)政府購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，產(chǎn)生的結(jié)果是（）。 正確答案： D, 第 58 題 提出財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收 支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）。 ：銀行存款 1170 貸：其他應(yīng)付款 1170 ：銀行存款 1170 貸 :其他業(yè)務(wù)收入 1170 ：銀行存款 1170 貸：其他應(yīng)付款 1000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng) 稅額） 170 ：銀行存款 1170 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng) 稅額） 170 正確答案： A, 第 55 題 按照赤字的起因不同，可將赤字分為（）。 正確答案： A, 第 51 題 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品于受托方交貨時(shí)由受托方代收代繳消費(fèi)稅，采用按組成計(jì)稅價(jià) 格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。 正確答案： D, 第 47 題 (2022 年）國(guó)債
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1