【正文】 A. 50 B. 260 C. 410 D. 450 正確答案： A, 鴨題庫針 對廣東省 20222022 年 中級經濟師考試 收集整 理 了?？碱}練習與大家分享。 假設該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正 確的有（）。 正確答案： A,B, 第 99 題 某生產企業(yè)， 2022 年有關會計資料如下： (1)年度會計利潤總額為 300 萬元； (2)全年銷售收入為 3000 萬元； (3) “ 管理 費用 ” 中列支的業(yè)務招待費 30 萬元， 廣告費和業(yè)務宣傳費 500 萬元； (4) “ 營業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬元， 公益性捐贈支出 25 萬元； 考中級經濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 (5) “ 投資收益 ” 中有國債利息收入 5 萬元，從 深圳某聯營企業(yè)分回利潤 17 萬元，已知聯營企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 假設該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 考中級經濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 可以在稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）元。 A. 30600 B. 30950 C. 30957 D. 30992 正確答案： C, 第 97 題 某生產企業(yè)， 2022 年有關會計資料如下： (1)年度會計利潤總額為 300 萬元； (2)全年銷售收入為 3000 萬元； (3) “ 管理費用 ” 中列支的業(yè)務招待費 30 萬元， 廣告費和業(yè)務宣傳費 500 萬元； (4) “ 營業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬元， 公益性捐贈支出 25 萬元； (5) “ 投資收益 ” 中有國債利息收入 5 萬元，從 深圳某聯營企業(yè)分回利潤 17 萬元，已知聯營企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均 在本月認證并申報抵扣。另從報 關地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經支付，材料已 驗收入庫。 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算，在結算貨款時抵扣。 (2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票，金額為245700 元。 A. 0 B. C. 36324. 79 D. 37051. 28 正確答案： A, 第 96 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主 要生產銪售各種型號發(fā)電機組。 已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均 在本月認證并申報抵扣。另從報 關地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經支付，材料已 驗收入庫。 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算，在結算貨款時抵扣。 (2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票 ，金額為245700 元。 考中級經濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 A. 11900 B. 13923 C. 35700 D. 41769 正確答案： A, 第 95 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主 要生產銪售各種型號發(fā)電機組。 已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均 在本月認證并申報抵扣。另從報 關地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經支付，材料已 驗收入庫。 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算 ，在結算貨款時抵扣。 (2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票，金額為245700 元。 A. 0 B. 15300 C. 15810 D. 正確答案： C, 第 94 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅 人）主 要生產銪售各種型號發(fā)電機組。 已知取得的作為增值稅扣除依據的相關憑證均 在本月認證并申報抵扣。另從報 關地運到企業(yè)，支付運費 5000 元、建設基金 100 元、裝卸費 500 元，取得運費發(fā)票。 (5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明 的進項稅額為 2022 元，貨款已經支付，材料已 驗收入庫。 考中級經濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 (4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組 1 臺，本月移 送并開始安裝。 (3)委托某商場代銷 10 臺小型發(fā)電機組，協議 規(guī)定，商場按每臺含稅售價 25000 元對外銷售， 并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺 500 元 計算，在結算貨款時抵扣。 (2)企業(yè)采取分期 收款方式銷售給某單位大型 發(fā)電機組 1 臺，開具普通發(fā)票，金額為245700 元。 A. 17000 元 B. 17140 元 C. 17175 元 D. 20225. 98 元 正確答案： B, 第 93 題 (2022 年）某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主 要生產銪售各種型號發(fā)電機組。款項已支付。 (5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通 發(fā)票上注明價款 20220 元。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產品 10 件，舊貨 折價 1000 元。但是由于對方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 考中級經濟師到 鴨題庫 ，更多押題資料下載 本月銷項稅額為（）。 (6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費 2500 元，取 得的運雜費發(fā)票上注明運費金額 2022 元，裝卸 費 300 元、保險費 200 元。 (4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款 100000 元，稅款 17000 元。 (2)銷售 A 產品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時 收取包裝費 10000 元，單獨記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。 A. 0 元 B. 140 元 C. 175 元 D. 250 元 正確答案： B, 第 91 題 某生產性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產 A 產品，適用增值稅稅率為 17%， 2022 年 4月 有 關會計資料如下： (1)采取分期收款方式銷售 A 產品 1000 件，每 件不含稅價格為 1000 元，按合同規(guī)定本月應收 總價款的 50%?？铐椧阎Ц?。 (5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通 發(fā)票上注明價款 20220 元。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產品 10 件，舊貨 折價 1000 元。但是由于對方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 該企業(yè)當月的應稅銷售額包括（）。 (6)為購進上述原材料發(fā)生運雜費 2500 元，取 得的運雜費發(fā)票上注明運費金額 2022 元，裝卸 費 300 元、保險費 200 元。 (4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款 100000 元，稅款 17000 元。 (2)銷售 A 產品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時 收取包裝費 10000 元，單獨記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個月。 A. 400000 元 B. 160000 元 C. 3000000 元 D. 350000 元 正確答案： C, 第 89 題 某生產性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產 A 產品，適用增值稅稅率為 17%， 2022 年 4月有 關會計資料如下： (1)采取分期收款方式銷售 A 產品 1000 件，每 件不含稅價格為 1000 元，按合同規(guī)定本月應收 總價款的 50%。 假設該企業(yè)所得稅稅率為 25%。根據上述