資金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文(存儲(chǔ)版)
【正文】 中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，該零售企業(yè) 2022 年上半年 共辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 7450 萬(wàn)筆、結(jié)算金額 76 億元，結(jié)算金額比上年同期增加 31 億元；歸集 9 收入戶資金 億元，比上年同期增加 億元；提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了公司資金資源配置效率和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平。公司根據(jù)年度資金預(yù)算及預(yù)測(cè)的下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)項(xiàng)目資金收支情況， 25 日前編制次月資金預(yù)算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預(yù)算需預(yù)測(cè)資金支出的 類別及具體支出項(xiàng)目；計(jì)財(cái)部 (處 )27 日前審批所屬單位次月的月度預(yù)算；公司財(cái)務(wù)部 30 日前審批、下達(dá)次月的月度資金預(yù)算，公司按照審批的資金預(yù)算組織實(shí)施。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。現(xiàn)在我們通過(guò)與銀行合作，承諾凡有 “ 好美家 ” 開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時(shí)，銀行保證予以滿足。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問(wèn)題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。 （ 三 ）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè) 已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。 如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過(guò)多等不利因素。主要表現(xiàn)在： 1． 銀行賬戶多 ， 資金分散。 連鎖經(jīng)營(yíng)作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì) 90 年代以來(lái)，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采 用，并取得積極成效。隨著國(guó)美這種全國(guó)性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價(jià)格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過(guò)包銷、定制等方式來(lái)直接影響價(jià)格。國(guó)美薄利多銷的目的在于樹(shù)立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中 的優(yōu)勢(shì)地位實(shí)際上來(lái)源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)關(guān)于顧客的知識(shí)和信息，二是顧客的品牌忠誠(chéng)。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的、迫切的任務(wù)。國(guó)美因其巨大的銷售能力成為各個(gè)家電企業(yè)合作的首選對(duì)象，這樣，國(guó)美因?yàn)榫薮蟮囊?guī)模而擁有了單個(gè)百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。 定制有其優(yōu)勢(shì)：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場(chǎng)信息和市場(chǎng)判斷，從而使其市場(chǎng)適應(yīng)性更強(qiáng)，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計(jì)劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計(jì)劃性地組織銷售，最大程度地縮短了商品的在庫(kù)期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源 (品牌、信譽(yù)、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、 廣告宣傳、物流等等 )得以最大化的結(jié)合，減少浪費(fèi)，降低了成本。 1998 年國(guó)美電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)、吸收國(guó)內(nèi)外連鎖經(jīng)營(yíng)成功經(jīng)驗(yàn)，制定了國(guó)美電器直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度 —— 《國(guó)美經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)》。企業(yè)為此向銀行借貸 龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模 、購(gòu)置更多產(chǎn)品 ，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來(lái)分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過(guò)程的全面控制。獨(dú)立核算的門店原則上開(kāi)設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開(kāi)支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個(gè) 為結(jié)算賬戶，用于日常開(kāi)支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“ 坐支 ” 銷貨款。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運(yùn)作有了可能。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。 為了確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，保證資金的安全，系統(tǒng)上線之初，經(jīng)多方對(duì)比論證，采用了中國(guó)金融認(rèn)證中心的數(shù)字加密技術(shù)，并與中 國(guó)金融認(rèn)證中心（ CFCA）簽訂了《電子安全認(rèn)證與數(shù)字證書(shū)服務(wù)協(xié)議》；與浪潮集團(tuán)、商
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